綜合性分析稅務師試題及答案

綜合性分析稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的單位

B.出口貨物的單位

C.提供應稅服務的單位

D.進口貨物的單位

2.以下哪些情況可以享受增值稅免征政策？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育醫(yī)療服務

C.出口貨物

D.境外單位或個人提供的國際運輸服務

3.關于企業(yè)所得稅，以下哪些說法是正確的？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除捐贈支出

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等

4.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.取得工資、薪金的個人

B.獲得稿酬的個人

C.出售自用房產(chǎn)的個人

D.獲得特許權的個人

5.個人所得稅的稅率有幾種？

A.1級至3級超額累進稅率

B.3級至5級超額累進稅率

C.5級至7級超額累進稅率

D.7級至9級超額累進稅率

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供應稅服務

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.技術改造投資抵免

B.轉讓企業(yè)股權所得減免

C.新能源企業(yè)所得稅減免

D.高新技術企業(yè)所得稅減免

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育醫(yī)療服務

D.境外單位或個人提供的國際運輸服務

9.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.職工工資支付單位

B.稿酬支付單位

C.房產(chǎn)銷售方

D.特許權使用方

10.企業(yè)所得稅的稅收征收管理有哪些規(guī)定？

A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅

B.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅

C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起45日內(nèi)申報納稅

D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供應稅服務

12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)稅金及附加

D.營業(yè)外收支凈額

13.個人所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育醫(yī)療服務

D.境外單位或個人提供的國際運輸服務

15.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.技術改造投資抵免

B.轉讓企業(yè)股權所得減免

C.新能源企業(yè)所得稅減免

D.高新技術企業(yè)所得稅減免

16.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.職工工資支付單位

B.稿酬支付單位

C.房產(chǎn)銷售方

D.特許權使用方

17.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供應稅服務

18.企業(yè)所得稅的稅收征收管理有哪些規(guī)定？

A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅

B.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅

C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起45日內(nèi)申報納稅

D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育醫(yī)療服務

D.境外單位或個人提供的國際運輸服務

20.個人所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，沒有優(yōu)惠政策。（）

3.個人所得稅的源泉扣繳是指支付方在支付款項時代扣代繳稅款。（）

4.增值稅的納稅期限為每個季度，每個季度最后一個月的15日前申報納稅。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)的所有收入和支出。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的福利費、撫恤金、救濟金等。（）

7.增值稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)、技術先進型服務業(yè)等。（）

9.個人所得稅的納稅期限為每月，每月的最后一天申報納稅。（）

10.增值稅的納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的。

3.列舉個人所得稅的主要征收管理措施。

4.描述增值稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、進口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅免征政策涵蓋銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育醫(yī)療服務、出口貨物、境外單位或個人提供的國際運輸服務。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額，稅率為25%，可以扣除捐贈支出，征收范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括取得工資、薪金、稿酬、出售自用房產(chǎn)、獲得特許權的個人。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括1級至3級、3級至5級、5級至7級、7級至9級超額累進稅率。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、提供應稅服務。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括技術改造投資抵免、轉讓企業(yè)股權所得減免、新能源企業(yè)所得稅減免、高新技術企業(yè)所得稅減免。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育醫(yī)療服務、境外單位或個人提供的國際運輸服務。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括職工工資支付單位、稿酬支付單位、房產(chǎn)銷售方、特許權使用方。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理規(guī)定納稅人應在納稅義務發(fā)生之日起15日、30日、45日、60日內(nèi)申報納稅。

11.ABCD

解析思路：與第6題解析思路相同。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)外收支凈額。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年、每年。

14.ABCD

解析思路：與第8題解析思路相同。

15.ABCD

解析思路：與第7題解析思路相同。

16.ABCD

解析思路：與第9題解析思路相同。

17.ABCD

解析思路：與第6題解析思路相同。

18.ABCD

解析思路：與第10題解析思路相同。

19.ABCD

解析思路：與第8題解析思路相同。

20.ABCD

解析思路：與第13題解析思路相同。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的單位和個人。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅存在多種優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)優(yōu)惠等。

3.正確

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指支付方在支付款項時代扣代繳稅款。

4.錯誤

解析思路：增值稅的納稅期限為每個季度，每個季度最后一個月的15日前申報納稅。

5.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不包括所有收入和支出，而是應納稅所得額。

6.正確

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的福利費、撫恤金、救濟金等。

7.正確

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)、技術先進型服務業(yè)等。

9.錯誤

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月，每月的最后一天申報納稅。

10.錯誤

解析思路：增值稅的納稅人應在納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅，而非所有情況。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅采用差額征稅方法，以銷售額減去進項稅額后的余額作為計稅依據(jù)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為月度申報、季度申報和年度申報，具體規(guī)定根據(jù)不同稅種和納稅人類型而定。

3.列舉個人所得稅的主要征收管理措施。

解析思路：個人所得稅的主要征收管理措施包括源泉扣繳、自行申報、納稅評估、稅收檢查等。

4.描述增值稅的納稅申報流程。

解析思路：增值稅的納稅申報流程包括納稅人辦理稅務登記、開具發(fā)票、申報納稅、繳納稅收等