稅務(wù)師考試備考指導(dǎo)試題及答案

稅務(wù)師考試備考指導(dǎo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織。

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得應(yīng)稅所得的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額。

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

D.土地增值稅的征收范圍包括土地轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或者房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或者房產(chǎn)租金收入。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物等。

6.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是契稅的計(jì)稅價(jià)格。

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、房屋買賣等。

7.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅是對(duì)車船的所有權(quán)人或者管理人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的計(jì)稅價(jià)值。

C.車船稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車輛、船舶等。

8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的計(jì)稅金額。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.印花稅的征收范圍包括合同、票據(jù)、證書等。

9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種資源稅。

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的計(jì)稅數(shù)量。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等。

10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種地方稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)等。

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅收。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等。

12.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位征收的一種農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉收購(gòu)、煙葉加工等。

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括客船、貨船等。

14.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅收。

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車、摩托車等。

15.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物征收的一種稅收。

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格。

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物等。

16.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的是：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅收。

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的耕地面積。

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.耕地占用稅的征收范圍包括城市、農(nóng)村等。

17.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括客船、貨船等。

18.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅收。

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車、摩托車等。

19.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物征收的一種稅收。

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格。

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物等。

20.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的是：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅收。

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的耕地面積。

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.耕地占用稅的征收范圍包括城市、農(nóng)村等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

3.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地增值稅應(yīng)納稅額后的余額。（）

5.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率，其中比例稅率適用于土地使用權(quán)出讓。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的計(jì)稅價(jià)值，包括車船的購(gòu)買價(jià)格、使用年限等因素。（）

7.印花稅的征收范圍包括合同、票據(jù)、證書等，但不包括權(quán)利、許可證照。（）

8.資源稅的稅率分為比例稅率和固定稅率，其中比例稅率適用于煤炭、石油等資源。（）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額，但不含出口退稅額。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等，但不包括噪聲污染。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念及其計(jì)算方法。

3.描述個(gè)人所得稅中“綜合所得”的構(gòu)成內(nèi)容及其計(jì)稅方式。

4.說明土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)稅收政策中關(guān)于支持中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

2.討論稅收征管體制改革對(duì)提高稅收征管效率和優(yōu)化稅收環(huán)境的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)都是增值稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率、納稅期限都是企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收方式都是個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是土地增值稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是房產(chǎn)稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

6.ABCD

解析思路：契稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是契稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

7.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是車船稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是印花稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是資源稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

10.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是城市維護(hù)建設(shè)稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是環(huán)境保護(hù)稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是煙葉稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是船舶噸稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

14.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是車輛購(gòu)置稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

15.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是關(guān)稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是耕地占用稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

17.ABCD

解析思路：與第13題相同，船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是船舶噸稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

18.ABCD

解析思路：與第14題相同，車輛購(gòu)置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是車輛購(gòu)置稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

19.ABCD

解析思路：與第15題相同，關(guān)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是關(guān)稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

20.ABCD

解析思路：與第16題相同，耕地占用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍都是耕地占用稅的基本內(nèi)容，故選ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)是按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

4.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是增值額，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地增值稅應(yīng)納稅額后的余額。

5.√

解析思路：契稅的稅率確實(shí)分為比例稅率和固定稅率，比例稅率適用于土地使用權(quán)出讓。

6.√

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是車船的計(jì)稅價(jià)值，包括車船的購(gòu)買價(jià)格、使用年限等因素。

7.×

解析思路：印花稅的征收范圍確實(shí)包括合同、票據(jù)、證書等，但權(quán)利、許可證照也屬于征收范圍。

8.√

解析思路：資源稅的稅率確實(shí)分為比例稅率和固定稅率，比例稅率適用于煤炭、石油等資源。

9.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額，不含出口退稅額。

10.×

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍確實(shí)包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等，噪聲污染也屬于征收范圍。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

解析思路：首先說明增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。然后說明稅率結(jié)構(gòu)，包括基本稅率、低稅率和零稅率，并簡(jiǎn)要介紹每種稅率的具體適用情況。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念及其計(jì)算方法。

解析思路：首先解釋“應(yīng)納稅所得額”的概念，即企業(yè)在一定期間內(nèi)，按照稅法規(guī)定計(jì)算的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失等后的余額。然后說明計(jì)算方法，包括收入總額的確定和各項(xiàng)扣除的具體規(guī)定。

3.描述個(gè)人所得稅中“綜合所得”的構(gòu)成內(nèi)容及其計(jì)稅方式。

解析思路：首先說明“綜合所得”的構(gòu)成內(nèi)容，通常包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。然后說明計(jì)稅方式，即按照累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.說明土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定原則。

解析思路：首先說明土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項(xiàng)目后的余額。然后說明稅率確定原則，包括按四級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算，根據(jù)增值額的不同檔次確定相應(yīng)的稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)稅收政策中關(guān)于支持中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)