襄陽職業(yè)技術(shù)學(xué)院《舞弊審計(jì)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

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《舞弊審計(jì)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)人員在對(duì)一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)，可能是由于存貨積壓、存貨計(jì)價(jià)方法不合理、生產(chǎn)計(jì)劃不準(zhǔn)確導(dǎo)致存貨過量生產(chǎn)或者存貨管理不善等原因。以下哪一項(xiàng)最有可能是導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低的關(guān)鍵因素？（）A.公司產(chǎn)品市場需求下降，導(dǎo)致存貨大量積壓B.公司采用了過于保守的存貨計(jì)價(jià)方法，使得存貨價(jià)值被高估C.公司的生產(chǎn)計(jì)劃沒有根據(jù)市場需求及時(shí)調(diào)整，生產(chǎn)了過多的存貨D.公司的存貨管理流程存在漏洞，導(dǎo)致存貨損耗和丟失2、審計(jì)人員在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較高。以下哪種措施最有助于降低資產(chǎn)負(fù)債率？（）A.增加股東權(quán)益，如發(fā)行新股或轉(zhuǎn)增股本B.減少負(fù)債，如提前償還債務(wù)或與債權(quán)人協(xié)商降低債務(wù)金額C.出售部分資產(chǎn)，降低資產(chǎn)總額D.以上都是3、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的資金活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在資金閑置的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致資金閑置？（）A.投資項(xiàng)目缺乏，資金無處可用B.資金預(yù)算不準(zhǔn)確，籌集資金過多C.企業(yè)決策效率低下，資金使用審批流程繁瑣D.以上都是4、審計(jì)證據(jù)對(duì)于支持審計(jì)結(jié)論具有重要意義。關(guān)于審計(jì)證據(jù)的特性，以下說法錯(cuò)誤的是：（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員形成審計(jì)意見，數(shù)量越多越好B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠如實(shí)反映客觀事實(shí)C.審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有說服力，能夠支持審計(jì)結(jié)論，并且通過合法的程序和方法獲取D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)，一般而言，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，所需的數(shù)量可能越少5、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，審計(jì)人員需要執(zhí)行的審計(jì)程序越少B.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能修改C.重要性水平只考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)金額，不考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響D.審計(jì)人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素6、在審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為。以下關(guān)于舞弊審計(jì)的說法，哪一個(gè)是準(zhǔn)確的？（）A.舞弊行為通常很難發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果沒有發(fā)現(xiàn)舞弊，不需要承擔(dān)責(zé)任B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，執(zhí)行必要的審計(jì)程序，以發(fā)現(xiàn)可能存在的舞弊行為。如果發(fā)現(xiàn)舞弊，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與管理層溝通，并根據(jù)情況決定是否向治理層報(bào)告C.只要被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效，就不會(huì)發(fā)生舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少對(duì)舞弊的審計(jì)程序D.對(duì)于輕微的舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略，只關(guān)注重大舞弊行為7、審計(jì)人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)與同行業(yè)相比折舊年限較長。以下哪種可能是企業(yè)選擇較長折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費(fèi)用，增加利潤B.固定資產(chǎn)的使用年限確實(shí)較長C.行業(yè)特點(diǎn)導(dǎo)致固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較慢D.以上都是8、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的營業(yè)外收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中有一筆大額的政府拆遷補(bǔ)償款。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.政府拆遷補(bǔ)償款的金額計(jì)算準(zhǔn)確，依據(jù)充分B.公司將拆遷補(bǔ)償款按照規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露C.公司利用拆遷補(bǔ)償款彌補(bǔ)了以前年度的虧損D.公司為了獲得更多的拆遷補(bǔ)償款，可能存在與政府部門的不正當(dāng)交易9、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。以下哪項(xiàng)不屬于需要了解的內(nèi)容？（）A.被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計(jì)單位的性質(zhì)，包括所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況10、在審計(jì)應(yīng)付職工薪酬時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.審計(jì)人員需要獲取被審計(jì)單位的工資清單、考勤記錄等資料，檢查職工薪酬的計(jì)算和發(fā)放是否正確B.對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，審計(jì)人員需要審查其計(jì)提和繳納的依據(jù)是否充分，是否符合相關(guān)法規(guī)的要求C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在通過虛構(gòu)職工人數(shù)或提高職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)來操縱利潤的情況D.應(yīng)付職工薪酬通常金額較小，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不大，審計(jì)人員可以采用抽樣的方法進(jìn)行審計(jì)11、內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性至關(guān)重要。在對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要了解和評(píng)估其設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，不正確的是（）A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控等要素，它們共同構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體B.了解內(nèi)部控制的程序通常包括詢問被審計(jì)單位的人員、觀察特定控制的運(yùn)用、檢查文件和報(bào)告以及穿行測(cè)試等C.對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效D.如果企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告，即使財(cái)務(wù)報(bào)表沒有重大錯(cuò)報(bào)12、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，無形資產(chǎn)的價(jià)值占比較高。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.無形資產(chǎn)的取得是否合法，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確B.無形資產(chǎn)的攤銷政策是否合理，攤銷金額計(jì)算是否正確C.無形資產(chǎn)是否存在減值跡象，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分D.以上都是13、審計(jì)人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負(fù)數(shù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)處于快速擴(kuò)張期，大量投資于固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)B.企業(yè)應(yīng)收賬款回收困難，銷售回款速度慢C.企業(yè)為了降低成本，大規(guī)模削減了原材料采購量D.企業(yè)為了應(yīng)對(duì)市場競爭，降低產(chǎn)品價(jià)格，導(dǎo)致銷售毛利率下降14、在審計(jì)銷售與收款循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于銷售收入確認(rèn)的審計(jì)要點(diǎn)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.審計(jì)人員需要檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，以確定銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求B.對(duì)于存在退貨條款的銷售業(yè)務(wù)，審計(jì)人員需要評(píng)估退貨的可能性，并相應(yīng)調(diào)整銷售收入的確認(rèn)金額C.對(duì)于采用預(yù)收款方式銷售的商品，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售收入，即使款項(xiàng)尚未全部收到D.對(duì)于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無法合理估計(jì)退貨可能性，應(yīng)當(dāng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)銷售收入15、在審計(jì)抽樣方法中，有統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣之分。假設(shè)您需要對(duì)一家零售企業(yè)的庫存商品進(jìn)行審計(jì)抽樣，以驗(yàn)證其計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。以下哪種抽樣方法在這種情況下更能保證抽樣結(jié)果的可靠性？（）A.簡單隨機(jī)抽樣，屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法B.系統(tǒng)抽樣，屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法C.分層抽樣，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法D.整群抽樣，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法16、在審計(jì)被審計(jì)單位的銷售與收款循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于銷售退回的審計(jì)要點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查銷售退回的手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鶥.銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)入庫，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如果未進(jìn)行處理，可能存在錯(cuò)報(bào)C.對(duì)于重大的銷售退回，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追查至原始銷售憑證，檢查其真實(shí)性D.銷售退回只影響銷售收入，不影響銷售成本17、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在虛增收入的嫌疑。以下哪種審計(jì)程序可能有助于發(fā)現(xiàn)這一問題？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票和出庫單等憑證B.對(duì)客戶進(jìn)行函證，核實(shí)銷售交易的真實(shí)性C.分析收入的變動(dòng)趨勢(shì)，與同行業(yè)進(jìn)行比較D.以上都是18、在審計(jì)報(bào)告的類型中，以下關(guān)于保留意見審計(jì)報(bào)告的描述，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.保留意見審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體不可信B.發(fā)表保留意見是因?yàn)閷徲?jì)范圍受到了嚴(yán)重限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.保留意見審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在意見段中明確說明保留的事項(xiàng)及其影響D.被審計(jì)單位只要對(duì)審計(jì)人員提出的問題進(jìn)行了部分整改，就應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見審計(jì)報(bào)告19、某制造企業(yè)采用了先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和自動(dòng)化設(shè)備，但在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本的分配方法不夠合理，生產(chǎn)過程中的廢品損失核算不準(zhǔn)確，同時(shí)設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用記錄也不完整。在這種情況下，審計(jì)師在審查企業(yè)的成本控制和生產(chǎn)效率時(shí)，最為重要的是：（）A.優(yōu)化生產(chǎn)成本的分配方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性B.規(guī)范廢品損失的核算，分析對(duì)成本和利潤的影響C.完善設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的記錄和核算，評(píng)估設(shè)備運(yùn)行對(duì)成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設(shè)備維護(hù)等因素，全面審查成本控制和生產(chǎn)效率20、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于投資業(yè)務(wù)審計(jì)的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)人員只需要審查投資的收益情況，無需關(guān)注投資的風(fēng)險(xiǎn)B.對(duì)于長期投資，審計(jì)人員只需檢查投資合同和股權(quán)證書，無需進(jìn)行減值測(cè)試C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全，投資的計(jì)價(jià)和核算是否準(zhǔn)確，以及投資收益的確認(rèn)是否合規(guī)D.短期投資的審計(jì)重點(diǎn)在于其流動(dòng)性，無需關(guān)注其盈利能力二、簡答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）深入探討在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的分類和匯總進(jìn)行審計(jì)。2、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位采用了特殊目的實(shí)體（SPE）進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)，審計(jì)師應(yīng)如何審查其與SPE的交易和關(guān)系是否合規(guī)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明審計(jì)重點(diǎn)和可能的風(fēng)險(xiǎn)。3、（本題5分）詳細(xì)說明審計(jì)重要性的概念和確定方法。分析重要性水平在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告中的作用，以及如何根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況確定合理的重要性水平。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，長期借款的利率和還款期限在不同借款合同之間存在差異，且財(cái)務(wù)費(fèi)用的計(jì)算不準(zhǔn)確。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。2、（本題5分）某公司的利潤表中，營業(yè)成本的構(gòu)成發(fā)生了重大變化，但公司未在報(bào)表附注中進(jìn)行充分說明。請(qǐng)分析這種情況對(duì)審計(jì)工作的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何處理。3、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家珠寶加工企業(yè)的原材料采購和庫存管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分原材料的質(zhì)量檢驗(yàn)記錄缺失，且?guī)齑姹P點(diǎn)存在誤差。請(qǐng)分析可能的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。4、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理存在爭議，可能影響資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何判斷其合理性？請(qǐng)分析可能存在的問題，并提出審計(jì)意見。5、（本題5分）某公司在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，其對(duì)銷售退回的會(huì)計(jì)處理不正確，未沖減當(dāng)期銷售收入和相關(guān)成本