匯算清繳環(huán)節(jié)的注意事項試題及答案

匯算清繳環(huán)節(jié)的注意事項試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.匯算清繳環(huán)節(jié)中，以下哪些情況需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額？

A.財務(wù)費用中的利息支出

B.營業(yè)外收入中的捐贈收入

C.稅收滯納金

D.財務(wù)費用中的匯兌損失

2.在匯算清繳環(huán)節(jié)，以下哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.廣告費

D.稅收滯納金

3.以下哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額增加？

A.財務(wù)費用中的利息支出

B.營業(yè)外支出中的捐贈支出

C.財務(wù)費用中的匯兌損失

D.營業(yè)外收入中的政府補貼

4.匯算清繳環(huán)節(jié)中，以下哪些資產(chǎn)需要計提減值準(zhǔn)備？

A.存貨

B.固定資產(chǎn)

C.無形資產(chǎn)

D.長期待攤費用

5.在匯算清繳環(huán)節(jié)，以下哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.廣告費

D.稅收滯納金

6.以下哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額減少？

A.財務(wù)費用中的利息支出

B.營業(yè)外收入中的捐贈支出

C.財務(wù)費用中的匯兌損失

D.營業(yè)外收入中的政府補貼

7.匯算清繳環(huán)節(jié)中，以下哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.廣告費

D.稅收滯納金

8.以下哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額增加？

A.財務(wù)費用中的利息支出

B.營業(yè)外支出中的捐贈支出

C.財務(wù)費用中的匯兌損失

D.營業(yè)外收入中的政府補貼

9.在匯算清繳環(huán)節(jié)，以下哪些資產(chǎn)需要計提減值準(zhǔn)備？

A.存貨

B.固定資產(chǎn)

C.無形資產(chǎn)

D.長期待攤費用

10.以下哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.廣告費

D.稅收滯納金

11.以下哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額減少？

A.財務(wù)費用中的利息支出

B.營業(yè)外收入中的捐贈支出

C.財務(wù)費用中的匯兌損失

D.營業(yè)外收入中的政府補貼

12.匯算清繳環(huán)節(jié)中，以下哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.廣告費

D.稅收滯納金

13.以下哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額增加？

A.財務(wù)費用中的利息支出

B.營業(yè)外支出中的捐贈支出

C.財務(wù)費用中的匯兌損失

D.營業(yè)外收入中的政府補貼

14.在匯算清繳環(huán)節(jié)，以下哪些資產(chǎn)需要計提減值準(zhǔn)備？

A.存貨

B.固定資產(chǎn)

C.無形資產(chǎn)

D.長期待攤費用

15.以下哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.廣告費

D.稅收滯納金

16.以下哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額減少？

A.財務(wù)費用中的利息支出

B.營業(yè)外收入中的捐贈支出

C.財務(wù)費用中的匯兌損失

D.營業(yè)外收入中的政府補貼

17.匯算清繳環(huán)節(jié)中，以下哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.廣告費

D.稅收滯納金

18.以下哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額增加？

A.財務(wù)費用中的利息支出

B.營業(yè)外支出中的捐贈支出

C.財務(wù)費用中的匯兌損失

D.營業(yè)外收入中的政府補貼

19.在匯算清繳環(huán)節(jié)，以下哪些資產(chǎn)需要計提減值準(zhǔn)備？

A.存貨

B.固定資產(chǎn)

C.無形資產(chǎn)

D.長期待攤費用

20.以下哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.廣告費

D.稅收滯納金

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對全年應(yīng)納稅所得額進行計算、調(diào)整和申報的過程。（）

2.企業(yè)在匯算清繳時，可以將未實現(xiàn)的資產(chǎn)增值直接計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）

3.營業(yè)外支出中的罰款和滯納金可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

4.企業(yè)在匯算清繳時，可以按照實際發(fā)生額扣除廣告費，但不超過當(dāng)年銷售收入的15%。（）

5.企業(yè)在匯算清繳時，可以將未實現(xiàn)的債務(wù)損失直接計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）

6.匯算清繳環(huán)節(jié)中，企業(yè)可以將已發(fā)生的捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

7.企業(yè)在匯算清繳時，可以將預(yù)計的資產(chǎn)減值損失計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）

8.職工福利費可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但不得超過企業(yè)實際支付數(shù)額的14%。（）

9.匯算清繳環(huán)節(jié)中，企業(yè)可以將已發(fā)生的資產(chǎn)減值損失直接計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）

10.企業(yè)在匯算清繳時，可以將未實現(xiàn)的收入直接計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述匯算清繳的基本流程。

2.匯算清繳中，如何確定企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

3.在匯算清繳過程中，企業(yè)如何處理會計利潤與稅法利潤的差異？

4.匯算清繳結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)如何進行稅務(wù)申報和繳納企業(yè)所得稅？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)在匯算清繳環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險及防范措施。

2.分析匯算清繳對企業(yè)財務(wù)管理的影響，并探討如何通過匯算清繳提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：利息支出、匯兌損失屬于財務(wù)費用，捐贈收入屬于營業(yè)外收入，均可能影響應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。

2.ABC

解析思路：職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，稅收滯納金不得扣除。

3.BC

解析思路：捐贈支出、匯兌損失屬于費用，會增加應(yīng)納稅所得額。

4.ABCD

解析思路：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用均可能存在減值情況，需要計提減值準(zhǔn)備。

5.ABC

解析思路：職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，稅收滯納金不得扣除。

6.BC

解析思路：捐贈支出、匯兌損失屬于費用，會減少應(yīng)納稅所得額。

7.ABC

解析思路：職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，稅收滯納金不得扣除。

8.BC

解析思路：捐贈支出、匯兌損失屬于費用，會增加應(yīng)納稅所得額。

9.ABCD

解析思路：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用均可能存在減值情況，需要計提減值準(zhǔn)備。

10.ABC

解析思路：職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，稅收滯納金不得扣除。

11.BC

解析思路：捐贈支出、匯兌損失屬于費用，會減少應(yīng)納稅所得額。

12.ABC

解析思路：職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，稅收滯納金不得扣除。

13.BC

解析思路：捐贈支出、匯兌損失屬于費用，會增加應(yīng)納稅所得額。

14.ABCD

解析思路：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用均可能存在減值情況，需要計提減值準(zhǔn)備。

15.ABC

解析思路：職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，稅收滯納金不得扣除。

16.BC

解析思路：捐贈支出、匯兌損失屬于費用，會減少應(yīng)納稅所得額。

17.ABC

解析思路：職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，稅收滯納金不得扣除。

18.BC

解析思路：捐贈支出、匯兌損失屬于費用，會增加應(yīng)納稅所得額。

19.ABCD

解析思路：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用均可能存在減值情況，需要計提減值準(zhǔn)備。

20.ABC

解析思路：職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，稅收滯納金不得扣除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：匯算清繳是企業(yè)所得稅申報的必要環(huán)節(jié)，確保企業(yè)依法納稅。

2.錯誤

解析思路：未實現(xiàn)的資產(chǎn)增值需待實際實現(xiàn)后才能計入應(yīng)納稅所得額。

3.錯誤

解析思路：罰款和滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.正確

解析思路：廣告費扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%，未超過部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.錯誤

解析思路：未實現(xiàn)的債務(wù)損失需待實際發(fā)生時才能計入應(yīng)納稅所得額。

6.正確

解析思路：捐贈支出在符合條件的情況下可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除