提升稅務師考試的細節(jié)關注能力試題及答案

提升稅務師考試的細節(jié)關注能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租不動產(chǎn)

D.轉讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購入原材料，下列哪些費用計入進項稅額抵扣？

A.材料本身的增值稅

B.運輸材料的運費

C.原材料保險費

D.采購人員的差旅費

3.以下哪些情況下，企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.向購買方銷售貨物

B.向購買方提供加工服務

C.向購買方提供修理修配服務

D.向購買方提供租賃服務

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.資產(chǎn)轉讓收益

D.政府補貼收入

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.基本養(yǎng)老保險費

C.差旅費

D.業(yè)務招待費

6.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年銷售額不超過300萬元的企業(yè)

C.年銷售額不超過200萬元的企業(yè)

D.年銷售額不超過100萬元的企業(yè)

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，下列哪些情形不得享受？

A.企業(yè)實際經(jīng)營情況與享受優(yōu)惠條件不符

B.企業(yè)未按規(guī)定報送相關資料

C.企業(yè)存在逃避稅款行為

D.企業(yè)存在偷稅、抗稅行為

8.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

9.以下哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.軍人轉業(yè)安置費

C.職工基本養(yǎng)老保險費

D.職工基本醫(yī)療保險費

10.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.住宅

B.辦公樓

C.商業(yè)營業(yè)用房

D.工業(yè)廠房

11.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象？

A.工業(yè)用地

B.商業(yè)用地

C.居住用地

D.公共交通用地

12.以下哪些屬于車船稅的征稅對象？

A.摩托車

B.小汽車

C.大型客車

D.游艇

13.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.貨物運輸合同

B.產(chǎn)權轉移書據(jù)

C.技術合同

D.財產(chǎn)保險合同

14.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

15.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.房屋繼承

16.以下哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.運輸工具

D.旅客攜帶物品

17.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供租賃服務

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.外商投資所得

D.中外合作經(jīng)營所得

19.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

20.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業(yè)購進固定資產(chǎn)，其進項稅額可以一次性全額抵扣。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。（）

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級和用途確定。（）

7.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購買價格。（）

8.印花稅的稅率根據(jù)應稅憑證的種類和金額確定。（）

9.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。（）

10.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率，且兩者不同。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件。

2.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入范圍。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)管理中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AB

3.ABCD

4.ABD

5.ABC

6.AD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.AB

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.AC

19.ABCD

20.AB

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人；銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務；合同、協(xié)議等書面確認的銷售額和稅額；符合規(guī)定的發(fā)票內容。

2.企業(yè)所得稅的免稅收入范圍包括：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。

3.個人所得稅的稅率結構包括：超額累進稅率，根據(jù)月應納稅所得額劃分為七個級距，每個級距對應一個稅率；固定比例稅率，適用于工資、薪金所得和個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額，具體比例為當?shù)卣?guī)定的比例，通常為30%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響：

-促進企業(yè)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策可以減輕企業(yè)稅負，增加企業(yè)可支配收入，提高企業(yè)盈利能力。

-調整產(chǎn)業(yè)結構：通過稅收優(yōu)惠政策，可以引導資源向國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領域傾斜。

-促進技術創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。

-擴大就業(yè)：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)用工成本，促進企業(yè)擴大就業(yè)規(guī)模。

2.稅收籌劃在企業(yè)管理中的重