拓展知識(shí)的稅務(wù)師題目及答案

拓展知識(shí)的稅務(wù)師題目及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.購(gòu)買原材料

B.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

C.出口貨物退（免）稅

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

3.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.提供金融服務(wù)

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)利息、股息、紅利所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債所得

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.征收管理優(yōu)惠

7.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.征收管理優(yōu)惠

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.征收管理優(yōu)惠

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.免稅優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.征收管理優(yōu)惠

10.以下哪些屬于增值稅的征收管理要求？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法開具發(fā)票

C.納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納稅款

11.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收管理要求？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法開具發(fā)票

C.納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納稅款

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理要求？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法開具發(fā)票

C.納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納稅款

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理要求？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法開具發(fā)票

C.納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納稅款

14.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.納稅人委托代理人申報(bào)

C.納稅人通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.納稅人郵寄申報(bào)

15.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.納稅人委托代理人申報(bào)

C.納稅人通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.納稅人郵寄申報(bào)

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.納稅人委托代理人申報(bào)

C.納稅人通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.納稅人郵寄申報(bào)

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.納稅人委托代理人申報(bào)

C.納稅人通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.納稅人郵寄申報(bào)

18.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的單位。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

9.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理主要措施。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的基本原則及其在企業(yè)和個(gè)人稅收管理中的應(yīng)用。

2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響及其調(diào)整策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.CD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物退（免）稅屬于應(yīng)稅行為，但享受退稅優(yōu)惠。

3.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和提供金融服務(wù)。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.ABC

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、免稅優(yōu)惠和稅額抵扣優(yōu)惠。

7.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠和免稅優(yōu)惠。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、免稅優(yōu)惠和稅額抵扣優(yōu)惠。

9.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、免稅優(yōu)惠和稅額抵扣優(yōu)惠。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理要求包括納稅人依法辦理稅務(wù)登記、開具發(fā)票、申報(bào)納稅和繳納稅款。

11.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收管理要求包括納稅人依法辦理稅務(wù)登記、開具發(fā)票、申報(bào)納稅和繳納稅款。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理要求包括納稅人依法辦理稅務(wù)登記、開具發(fā)票、申報(bào)納稅和繳納稅款。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理要求包括納稅人依法辦理稅務(wù)登記、開具發(fā)票、申報(bào)納稅和繳納稅款。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、委托代理人申報(bào)、通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和郵寄申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、委托代理人申報(bào)、通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和郵寄申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、委托代理人申報(bào)、通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和郵寄申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、委托代理人申報(bào)、通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和郵寄申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人定義中包含在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人定義中包含在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人定義中包含在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的單位。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人定義中包含在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

5.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

6.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率只有比例稅率，沒有超額累進(jìn)稅率。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)有不同的稅率。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

9.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)確實(shí)是納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)確實(shí)是納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。

3.個(gè)人所得稅的征收管理主要措施：建立納稅人信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)稅收征管，強(qiáng)化稅收宣傳和輔導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行稅收法律法規(guī)，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為。

4.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用：稅務(wù)師可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助企業(yè)合理避稅，降低稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃的基本原則及其在企業(yè)和個(gè)人稅收管理中的應(yīng)用：稅收籌劃的基本原則包