考生關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題試題及答案

考生關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本農(nóng)田保護(hù)項(xiàng)目

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

C.教育事業(yè)

D.醫(yī)療衛(wèi)生

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.政府性基金

C.公益捐贈(zèng)收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.國(guó)家規(guī)定的免稅項(xiàng)目

C.個(gè)人捐贈(zèng)

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購(gòu)買(mǎi)貨物的企業(yè)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶(hù)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售地

B.采購(gòu)地

C.注冊(cè)地

D.居住地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊(cè)地

B.居住地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地

D.勞動(dòng)合同簽訂地

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收

B.免稅

C.加計(jì)扣除

D.減免稅額

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收

B.免稅

C.加計(jì)扣除

D.減免稅額

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限為1個(gè)月。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四檔。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括非貨幣性資產(chǎn)交換收入。（）

6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的免稅項(xiàng)目和個(gè)人捐贈(zèng)。（）

7.增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得。（）

9.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的用途和管理要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及其可能帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的重要意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得，利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和營(yíng)業(yè)外收入均屬于此類(lèi)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括基本農(nóng)田保護(hù)項(xiàng)目、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、教育事業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、政府性基金、公益捐贈(zèng)收入和非貨幣性資產(chǎn)交換收入。

6.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入和國(guó)家規(guī)定的免稅項(xiàng)目，個(gè)人捐贈(zèng)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要納稅。

7.ABC

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%和13%，17%是以前的稅率。

8.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%和30%，20%并非企業(yè)所得稅的稅率。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，這些稅率適用于不同的所得項(xiàng)目。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售地、采購(gòu)地、注冊(cè)地和居住地。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括注冊(cè)地、居住地、機(jī)構(gòu)所在地和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括居住地、機(jī)構(gòu)所在地、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地和勞動(dòng)合同簽訂地。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加計(jì)扣除和減免稅額。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加計(jì)扣除和減免稅額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限不是固定的1個(gè)月，而是根據(jù)納稅人情況不同而有所不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，適用于不同類(lèi)型的企業(yè)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四檔，適用于不同的所得項(xiàng)目。

4.×

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，但包括出口貨物。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入不包括非貨幣性資產(chǎn)交換收入。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的免稅項(xiàng)目和個(gè)人捐贈(zèng)。

7.√

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象確實(shí)包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。

10.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法和差額征稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額；差額征稅方法適用于特定行業(yè)和項(xiàng)目，按照規(guī)定的扣除項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、納稅評(píng)估、稅款入庫(kù)等環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，對(duì)存在疑點(diǎn)的進(jìn)行納稅評(píng)估，最終完成稅款入庫(kù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代理申報(bào)。自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅；代扣代繳是指雇主或支付所