深度挖掘考題核心稅務師試題及答案

深度挖掘考題核心稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的征稅對象是貨物和勞務

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率

2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計算公式為：應納稅所得額×稅率=應納稅額

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資等活動所得

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計算公式為：應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=應納稅額

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等

4.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人或單位

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產(chǎn)稅的計算公式為：房產(chǎn)原值×稅率=應納稅額

5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計算公式為：土地面積×單位面積稅額=應納稅額

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應稅車輛的個人或單位

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.車輛購置稅的計算公式為：應稅車輛計稅價格×稅率=應納稅額

D.車輛購置稅的征收范圍包括國產(chǎn)車輛、進口車輛等

7.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應稅資源的單位和個人

B.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.資源稅的計算公式為：應稅資源銷售額×稅率=應納稅額

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、原油、天然氣等資源

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂合同、書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的單位和個人

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計算公式為：應稅憑證金額×稅率=應納稅額

D.印花稅的征收范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、租賃合同等

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置不動產(chǎn)的單位和個人

B.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.契稅的計算公式為：應稅金額×稅率=應納稅額

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地、土地使用權(quán)等

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的計算公式為：增值額×稅率=應納稅額

D.土地增值稅的征收范圍包括國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物等

11.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是在中國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的計算公式為：煙葉收購金額×稅率=應納稅額

D.煙葉稅的征收范圍包括烤煙、晾曬煙等

12.下列關于車輛通行費的說法，正確的是：

A.車輛通行費是指車輛在道路上行駛時，按照規(guī)定繳納的費用

B.車輛通行費的征收范圍包括高速公路、城市道路等

C.車輛通行費的計算公式為：行駛里程×收費標準=通行費

D.車輛通行費的繳納方式包括現(xiàn)金、銀行卡、ETC等

13.下列關于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放應稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.環(huán)境保護稅的計算公式為：應稅污染物排放量×稅率=應納稅額

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

14.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人

B.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.城市維護建設稅的計算公式為：應納稅額×稅率=應納稅額

D.城市維護建設稅的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅等

15.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加是指國家為支持教育事業(yè)而征收的附加費用

B.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅等

C.教育費附加的計算公式為：應納稅額×附加率=附加費

D.教育費附加的繳納方式包括現(xiàn)金、銀行卡、稅務機關委托代收等

16.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加是指地方各級政府為支持教育事業(yè)而征收的附加費用

B.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅等

C.地方教育附加的計算公式為：應納稅額×附加率=附加費

D.地方教育附加的繳納方式包括現(xiàn)金、銀行卡、稅務機關委托代收等

17.下列關于文化事業(yè)建設費的說法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設費是指國家為支持文化事業(yè)發(fā)展而征收的附加費用

B.文化事業(yè)建設費的征收范圍包括娛樂業(yè)、廣告業(yè)等

C.文化事業(yè)建設費的計算公式為：應納稅額×稅率=附加費

D.文化事業(yè)建設費的繳納方式包括現(xiàn)金、銀行卡、稅務機關委托代收等

18.下列關于殘疾人保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人保障金是指國家為支持殘疾人事業(yè)發(fā)展而征收的附加費用

B.殘疾人保障金的征收范圍包括用人單位、個體工商戶等

C.殘疾人保障金的計算公式為：應納稅額×稅率=附加費

D.殘疾人保障金的繳納方式包括現(xiàn)金、銀行卡、稅務機關委托代收等

19.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：

A.水利建設基金是指國家為支持水利事業(yè)發(fā)展而征收的附加費用

B.水利建設基金的征收范圍包括單位和個人

C.水利建設基金的計算公式為：應納稅額×稅率=附加費

D.水利建設基金的繳納方式包括現(xiàn)金、銀行卡、稅務機關委托代收等

20.下列關于殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人就業(yè)保障金是指用人單位為保障殘疾人就業(yè)而繳納的附加費用

B.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括用人單位

C.殘疾人就業(yè)保障金的計算公式為：應納稅額×稅率=附加費

D.殘疾人就業(yè)保障金的繳納方式包括現(xiàn)金、銀行卡、稅務機關委托代收等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報方式上存在差異。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，不考慮會計政策調(diào)整和稅收政策差異。（）

3.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不受地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的影響。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，如果房產(chǎn)價值低于評估價值，則按房產(chǎn)價值計稅。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不因土地用途和地理位置的不同而有所區(qū)別。（）

6.車輛購置稅的納稅人在車輛購置后的一定時間內(nèi)必須繳納車輛購置稅，否則將面臨滯納金。（）

7.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源的開采和利用，不包括森林、草原等自然資源。（）

8.印花稅的征收對象是合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，不包括其他性質(zhì)的書面憑證。（）

9.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不因交易雙方的身份和地區(qū)差異而有所不同。（）

10.土地增值稅的納稅人在轉(zhuǎn)讓土地時，應按照轉(zhuǎn)讓價格計算應納稅額，不考慮土地原值和開發(fā)成本。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補政策及其作用。

3.說明個人所得稅的納稅申報流程和注意事項。

4.闡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其實施策略。

2.分析當前我國稅收制度中存在的問題及其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅是一種價外稅，征稅對象是貨物和勞務，有不同稅率，計算公式包括銷售額和稅率。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，稅率為25%，計算公式包括應納稅所得額和稅率。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個人，有不同稅率，計算公式包括應納稅所得額、稅率和速算扣除數(shù)。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人或單位，計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或評估價值，有不同稅率。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，計稅依據(jù)為土地面積，有不同稅率。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應稅車輛的個人或單位，稅率有比例和累進兩種，計算公式包括計稅價格和稅率。

7.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應稅資源的單位和個人，稅率有定額和比例兩種，計算公式包括銷售額和稅率。

8.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂合同、書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的單位和個人，稅率有比例和定額兩種，計算公式包括應稅憑證金額和稅率。

9.ABCD

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置不動產(chǎn)的單位和個人，稅率有比例和累進兩種，計算公式包括應稅金額和稅率。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人，稅率有四級超額累進，計算公式包括增值額和稅率。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人是在中國境內(nèi)收購煙葉的單位，稅率有比例和定額兩種，計算公式包括煙葉收購金額和稅率。

12.ABCD

解析思路：車輛通行費是指車輛在道路上行駛時繳納的費用，征收范圍包括高速公路、城市道路等，計算公式包括行駛里程和收費標準。

13.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放應稅污染物的單位和個人，稅率有定額和比例兩種，計算公式包括應稅污染物排放量和稅率。

14.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，稅率有比例和累進兩種，征收范圍包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅等。

15.ABCD

解析思路：教育費附加是指國家為支持教育事業(yè)而征收的附加費用，征收范圍包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅等，計算公式包括應納稅額和附加率。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加是指地方各級政府為支持教育事業(yè)而征收的附加費用，征收范圍包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅等，計算公式包括應納稅額和附加率。

17.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設費是指國家為支持文化事業(yè)發(fā)展而征收的附加費用，征收范圍包括娛樂業(yè)、廣告業(yè)等，計算公式包括應納稅額和稅率。

18.ABCD

解析思路：殘疾人保障金是指國家為支持殘疾人事業(yè)發(fā)展而征收的附加費用，征收范圍包括用人單位、個體工商戶等，計算公式包括應納稅額和稅率。

19.ABCD

解析思路：水利建設基金是指國家為支持水利事業(yè)發(fā)展而征收的附加費用，征收范圍包括單位和個人，計算公式包括應納稅額和稅率。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金是指用人單位為保障殘疾人就業(yè)而繳納的附加費用，征收范圍包括用人單位，計算公式包括應納稅額和稅率。

二、判斷題

1.（正確）

解析思路：增值稅的納稅人和申報方式因規(guī)模和性質(zhì)不同而有所差異。

2.（錯誤）

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)需要考慮會計政策調(diào)整和稅收政策差異。

3.（錯誤）

解析思路：個人所得稅的起征點因地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平可能存在差異。

4.（錯誤）

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，但實際操作中可能存在低于評估價值的情況。

5.（錯誤）

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率可能因土地用途和地理位置的不同而有所區(qū)別。

6.（正確）

解析思路：車輛購置稅的繳納有時間限制，逾期未繳將產(chǎn)生滯納金。

7.（錯誤）

解析思路：資源稅的征收范圍包括多種自然資源，不僅限于礦產(chǎn)資源。

8.（正確）

解析思路：印花稅的征收對象主要是合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等書面憑證。

9.（正確）

解析思路：契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不考慮交易雙方身份和地區(qū)差異。

10.（錯誤）

解析思路：土地增值稅的計稅時需要考慮土地原值和開發(fā)成本。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

解析思路：回答增值稅的計稅方法，如一般納稅人采用進項稅額抵扣的方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，并說明其特點，如稅率固定、計算簡單等。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補政策及其作用。

解析思路：解釋企業(yè)所得稅虧損彌補政策的具體內(nèi)容，如虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限、彌補方式等，并說明其作用，如鼓勵企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、促進經(jīng)濟穩(wěn)定等。

3.說明個人所得稅的納稅申報流程和注意事項。

解析思路：描述個人所得稅的納稅申報流程，包括準備申報資料、選擇申報方式、填寫申報表、繳納稅款等，并列舉注意事項，如準