稅務(wù)行政管理試題及答案

稅務(wù)行政管理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于稅收法定原則的體現(xiàn)？

A.稅收立法權(quán)集中在國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)

B.稅收征收必須依法進(jìn)行

C.稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)過法律程序

D.稅收征收機(jī)關(guān)的職權(quán)由法律授予

2.下列哪些屬于稅務(wù)行政管理的范圍？

A.稅收立法

B.稅收?qǐng)?zhí)法

C.稅收司法

D.稅收服務(wù)

3.下列哪些屬于稅務(wù)行政管理的職能？

A.稅收征收管理

B.稅收政策研究

C.稅收法制建設(shè)

D.稅收宣傳教育

4.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.公正、公平、公開

B.合法、合理、高效

C.依法、依規(guī)、依程序

D.便民、高效、廉潔

5.下列哪些屬于稅務(wù)行政相對(duì)人的權(quán)利？

A.知情權(quán)

B.申訴權(quán)

C.依法納稅義務(wù)

D.稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)權(quán)

6.下列哪些屬于稅務(wù)行政相對(duì)人的義務(wù)？

A.依法納稅

B.按時(shí)足額繳納稅收

C.如實(shí)提供稅務(wù)資料

D.接受稅務(wù)檢查

7.下列哪些屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的法律關(guān)系

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與扣繳義務(wù)人之間的法律關(guān)系

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的法律關(guān)系

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)行政相對(duì)人之間的法律關(guān)系

8.下列哪些屬于稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.沒收違法所得

9.下列哪些屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的抽象行政行為不服

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政賠償不服

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制措施不服

10.下列哪些屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施？

A.查封

B.扣押

C.凍結(jié)

D.扣繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)行政管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收事務(wù)進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和服務(wù)的活動(dòng)。（）

2.稅收征收機(jī)關(guān)的職權(quán)由法律授予，不得隨意擴(kuò)大或縮小。（）

3.稅務(wù)行政相對(duì)人包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)當(dāng)事人。（）

4.稅務(wù)行政管理的目標(biāo)是確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施，維護(hù)國家稅收利益。（）

5.稅務(wù)行政處罰是對(duì)違反稅收法律法規(guī)的納稅人或扣繳義務(wù)人進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)制裁。（）

6.稅務(wù)行政復(fù)議是指對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。（）

7.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為了防止稅款流失或者確保稅收征收秩序，對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制措施。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以要求納稅人提供與其收入水平不相符的財(cái)產(chǎn)證明。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收過程中，可以對(duì)納稅人的經(jīng)營情況進(jìn)行全面檢查。（）

10.稅務(wù)行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起訴訟。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收法定原則的主要內(nèi)容。

2.簡述稅務(wù)行政管理的職能和作用。

3.簡述稅務(wù)行政處罰的種類及其適用條件。

4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序和期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)行政管理在維護(hù)國家稅收秩序中的作用。

2.論述如何加強(qiáng)稅務(wù)行政管理的法治化建設(shè)，提高稅收征收效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.稅收征收管理的基本原則是：

A.公正、公平、公開

B.合法、合理、高效

C.依法、依規(guī)、依程序

D.便民、高效、廉潔

2.稅務(wù)行政相對(duì)人包括：

A.納稅人

B.扣繳義務(wù)人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

D.以上所有

3.稅務(wù)行政處罰的決定機(jī)關(guān)是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)行政復(fù)議委員會(huì)

C.稅務(wù)行政訴訟法院

D.稅務(wù)行政賠償委員會(huì)

4.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是：

A.60日內(nèi)

B.90日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.6個(gè)月內(nèi)

5.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的適用對(duì)象是：

A.納稅人

B.扣繳義務(wù)人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

D.以上所有

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施是：

A.查看賬簿、憑證

B.詢問有關(guān)人員

C.檢查存款賬戶

D.以上所有

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避稅行為的，可以采取的措施是：

A.責(zé)令限期繳納

B.強(qiáng)制執(zhí)行

C.罰款

D.以上所有

8.稅務(wù)行政處罰的決定書應(yīng)當(dāng)在作出處罰決定之日起：

A.7日內(nèi)送達(dá)

B.15日內(nèi)送達(dá)

C.30日內(nèi)送達(dá)

D.60日內(nèi)送達(dá)

9.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是：

A.納稅人

B.扣繳義務(wù)人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.稅務(wù)行政相對(duì)人

10.稅務(wù)行政訴訟的原告是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.稅務(wù)行政相對(duì)人

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅收法定原則要求稅收立法權(quán)集中、征收依法、優(yōu)惠政策法定、職權(quán)法律授予。

2.BD

解析思路：稅務(wù)行政管理的范圍包括稅收?qǐng)?zhí)法和服務(wù)，不包括立法和司法。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政管理的職能包括征收管理、政策研究、法制建設(shè)和宣傳教育。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理原則包括公正公平公開、合法合理高效、依法依規(guī)依程序、便民高效廉潔。

5.ABD

解析思路：稅務(wù)行政相對(duì)人的權(quán)利包括知情權(quán)、申訴權(quán)和稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)權(quán)。

6.ABD

解析思路：稅務(wù)行政相對(duì)人的義務(wù)包括依法納稅、按時(shí)足額繳納稅收和如實(shí)提供稅務(wù)資料。

7.ABD

解析思路：稅務(wù)行政法律關(guān)系包括稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)當(dāng)事人之間的法律關(guān)系。

8.ABD

解析思路：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、停業(yè)整頓、沒收違法所得。

9.ABD

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為、抽象行政行為和稅務(wù)行政賠償不服。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政強(qiáng)制措施包括查封、扣押、凍結(jié)和扣繳。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅收法定原則要求稅收征收管理必須依法進(jìn)行。

2.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)由法律授予，不能隨意擴(kuò)大或縮小。

3.√

解析思路：稅務(wù)行政相對(duì)人包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他相關(guān)當(dāng)事人。

4.√

解析思路：稅務(wù)行政管理的目標(biāo)是確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施，維護(hù)國家稅收利益。

5.×

解析思路：稅務(wù)行政處罰是對(duì)違反稅收法律法規(guī)的行為進(jìn)行制裁，不僅限于經(jīng)濟(jì)制裁。

6.√

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服時(shí)，向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。

7.√

解析思路：稅務(wù)行政強(qiáng)制措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)為防止稅款流失或確保稅收征收秩序而采取的措施。

8.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，不得要求納稅人提供與其收入水平不相符的財(cái)產(chǎn)證明。

9.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，不能隨意檢查納稅人的經(jīng)營情況。

10.√

解析思路：稅務(wù)行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服，可以通過行政復(fù)議或訴訟途徑解決。

三、簡答題

1.稅收法定原則的主要內(nèi)容是：稅收立法權(quán)集中在國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，稅收征收必須依法進(jìn)行，稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)過法律程序，稅收征收機(jī)關(guān)的職權(quán)由法律授予。

2.稅務(wù)行政管理的職能和作用包括：確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施，維護(hù)國家稅收利益；組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和稅收征收活動(dòng)；提供稅收服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

3.稅務(wù)行政處罰的種類及其適用條件包括：罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)登記證等，適用于違反稅收法律法規(guī)的行為。

4.稅務(wù)行政復(fù)議的程序和期限包括：申請(qǐng)人提交復(fù)議申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并作出決定，申請(qǐng)人不服可提起行政訴訟，行政復(fù)議期限一般為60日。

四、論述題

1.稅務(wù)行政管理在維護(hù)國家稅收秩序中的作用包括：確保稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施，維護(hù)國家稅收利益