納稅申報(bào)的試題及答案解析

納稅申報(bào)的試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)人？

A.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人

B.在我國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

B.在我國(guó)境內(nèi)成立的事業(yè)單位

C.在我國(guó)境內(nèi)成立的社會(huì)團(tuán)體

D.在我國(guó)境外成立的企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人

C.在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人

D.在我國(guó)境外居住的個(gè)人

4.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

D.進(jìn)口貨物

5.下列哪些屬于增值稅免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.進(jìn)口自用的小轎車(chē)

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

C.應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)

D.應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)

7.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

C.應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)

D.應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)

8.下列哪些屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.直接計(jì)算應(yīng)納稅額

B.按照銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額

C.按照購(gòu)進(jìn)成本的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額

D.按照銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)成本的差額計(jì)算應(yīng)納稅額

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營(yíng)業(yè)收入

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

11.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)的內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.納稅人識(shí)別號(hào)

C.納稅期限

D.應(yīng)納稅額

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.納稅人識(shí)別號(hào)

C.納稅期限

D.應(yīng)納稅所得額

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.納稅人識(shí)別號(hào)

C.納稅期限

D.應(yīng)納稅所得額

14.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)的期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

17.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.指定代理申報(bào)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.指定代理申報(bào)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.指定代理申報(bào)

20.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收退稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（正確）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（正確）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及無(wú)住所又不居住或者居住不滿一年的個(gè)人。（正確）

4.增值稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的行為。（正確）

5.增值稅免稅項(xiàng)目是指法律規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目，如銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)等。（正確）

6.增值稅一般納稅人是指應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。（正確）

7.增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。（正確）

8.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。（正確）

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、股息收入等。（正確）

10.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅自行申報(bào)的主要情形。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理在納稅申報(bào)中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述納稅申報(bào)在稅收征管中的重要性及其對(duì)納稅人權(quán)利義務(wù)的影響。

2.論述在當(dāng)前稅收環(huán)境下，如何提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的行為，以及進(jìn)口貨物。

5.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)等法律規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。

6.A

解析思路：增值稅一般納稅人是指應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。

7.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。

8.B

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、股息收入等。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、納稅期限、應(yīng)納稅額等。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、納稅期限、應(yīng)納稅所得額等。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、納稅期限、應(yīng)納稅所得額等。

14.B

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的期限為每月20日。

15.B

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的期限為每月20日。

16.B

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的期限為每月20日。

17.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、指定代理申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、指定代理申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、指定代理申報(bào)。

20.ABC

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期、稅收退稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅申報(bào)的基本流程包括：納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、確定納稅期限、計(jì)算應(yīng)納稅額、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交納稅申報(bào)材料、繳納稅款等。

2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的主要內(nèi)容有：企業(yè)基本信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅調(diào)整事項(xiàng)、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、稅款繳納情況等。

3.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的主要情形包括：取得綜合所得、取得經(jīng)營(yíng)所得、取得利息、股息、紅利所得、取得財(cái)產(chǎn)租賃所得、取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.稅務(wù)代理在納稅申報(bào)中的作用包括：提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)、協(xié)助納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)、代理繳納稅款、提供稅務(wù)籌劃建議等。