觀察思維稅務(wù)師試題及答案

觀察思維稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.水路運(yùn)輸服務(wù)

2.下列哪些是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人

C.非營利組織

D.行政單位

E.軍隊

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.納稅人申請增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

B.有健全的財務(wù)制度

C.近一年內(nèi)銷售收入達(dá)到一定規(guī)模

D.能夠準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額

E.無偷稅、騙稅、抗稅行為

5.下列哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.教育醫(yī)療服務(wù)

E.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

E.投資收益

7.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些是增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.水路運(yùn)輸服務(wù)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

D.資產(chǎn)損失稅前扣除

E.非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠

10.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.稅法規(guī)定的減免稅項(xiàng)目

B.稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目

C.稅法規(guī)定的減稅項(xiàng)目

D.稅法規(guī)定的加計扣除項(xiàng)目

E.稅法規(guī)定的抵扣項(xiàng)目

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.發(fā)票開具的當(dāng)天

C.收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.收到貨款的當(dāng)天

E.納稅人申報繳納增值稅的當(dāng)天

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.財務(wù)會計核算的當(dāng)期

B.稅法規(guī)定的當(dāng)期

C.財務(wù)報告批準(zhǔn)的當(dāng)期

D.財務(wù)報表報送的當(dāng)期

E.納稅人申報繳納企業(yè)所得稅的當(dāng)天

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天

B.收入確認(rèn)的當(dāng)天

C.應(yīng)納稅所得額計算完畢的當(dāng)天

D.納稅人申報繳納個人所得稅的當(dāng)天

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的當(dāng)天

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

E.納稅人自行確定

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

E.納稅人自行確定

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

E.納稅人自行確定

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

C.資產(chǎn)損失稅前扣除

D.非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠

E.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

C.資產(chǎn)損失稅前扣除

D.非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠

E.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅法規(guī)定的減免稅項(xiàng)目

B.稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目

C.稅法規(guī)定的減稅項(xiàng)目

D.稅法規(guī)定的加計扣除項(xiàng)目

E.稅法規(guī)定的抵扣項(xiàng)目

20.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（√）

6.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額。（√）

7.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人實(shí)際情況自行確定。（×）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

9.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審核。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用和影響。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用和意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物等，但不包括出租不動產(chǎn)和水路運(yùn)輸服務(wù)。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、非營利組織和行政單位，但不包括個人和軍隊。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、利息股息紅利、財產(chǎn)租賃和特許權(quán)使用費(fèi)等。

4.ABCDE

解析思路：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定需要具備固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、健全財務(wù)制度、一定規(guī)模的銷售收入、準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，以及無違法行為的條件。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共交通運(yùn)輸服務(wù)和教育醫(yī)療服務(wù)。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供勞務(wù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息和投資收益等。

7.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費(fèi)、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和利息股息紅利等。

8.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物等，但不包括出租不動產(chǎn)。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、資產(chǎn)損失稅前扣除和非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠。

10.ABCDE

解析思路：個人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括稅法規(guī)定的減免稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、減稅項(xiàng)目、加計扣除項(xiàng)目和抵扣項(xiàng)目。

11.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，收到預(yù)收款或貨款的當(dāng)天。

12.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為財務(wù)會計核算的當(dāng)期，稅法規(guī)定的當(dāng)期，財務(wù)報告批準(zhǔn)的當(dāng)期。

13.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)天，收入確認(rèn)的當(dāng)天，應(yīng)納稅所得額計算完畢的當(dāng)天。

14.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限為每月或每季度，不包括每年、隨時和納稅人自行確定。

15.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每月或每季度，不包括每年、隨時和納稅人自行確定。

16.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月或每季度，不包括每年、隨時和納稅人自行確定。

17.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、資產(chǎn)損失稅前扣除、非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠。

18.ABCDE

解析思路：企業(yè)