稅務(wù)師考試常用記憶法試題及答案

稅務(wù)師考試常用記憶法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.一般納稅人需要按照一定比例預(yù)繳增值稅

D.小規(guī)模納稅人按照簡易辦法計稅

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.免稅貨物銷售

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.企業(yè)所得稅的計算依據(jù)是企業(yè)的會計利潤

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報

D.個人所得稅的征收對象包括工資、薪金所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅的納稅人包括提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

B.營業(yè)稅的稅率為3%或5%

C.營業(yè)稅的計算依據(jù)是營業(yè)額

D.營業(yè)稅實(shí)行按期申報繳納制度

6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的征收對象包括各類合同、憑證

D.印花稅實(shí)行按次申報繳納制度

7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人包括開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計算依據(jù)是資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

D.資源稅實(shí)行按月申報繳納制度

8.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括排放應(yīng)稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的計算依據(jù)是污染物排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行按季申報繳納制度

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為3%

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計算依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行按月申報繳納制度

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.房產(chǎn)稅的計算依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值

D.房產(chǎn)稅實(shí)行按年申報繳納制度

11.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的稅率為30%

C.土地增值稅的計算依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額

D.土地增值稅實(shí)行按次申報繳納制度

12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為比例稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計算依據(jù)是土地面積和稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年申報繳納制度

13.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人包括購買自用應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的計算依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計稅價格

D.車輛購置稅實(shí)行按次申報繳納制度

14.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人包括收購煙葉的單位

B.煙葉稅的稅率為20%

C.煙葉稅的計算依據(jù)是收購煙葉的金額

D.煙葉稅實(shí)行按季申報繳納制度

15.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法，正確的是：

A.車輛通行費(fèi)是指車輛通過道路橋梁、隧道、高速公路等道路時收取的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的收入屬于地方性基金

C.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由交通主管部門制定

D.車輛通行費(fèi)實(shí)行按次收費(fèi)制度

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出中國境內(nèi)港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的稅率為按噸計算

C.船舶噸稅的計算依據(jù)是船舶凈噸位

D.船舶噸稅實(shí)行按季申報繳納制度

17.下列關(guān)于車輛購置附加稅的說法，正確的是：

A.車輛購置附加稅的納稅人包括購買自用應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置附加稅的稅率為10%

C.車輛購置附加稅的計算依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計稅價格

D.車輛購置附加稅實(shí)行按次申報繳納制度

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出中國境內(nèi)港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的稅率為按噸計算

C.船舶噸稅的計算依據(jù)是船舶凈噸位

D.船舶噸稅實(shí)行按季申報繳納制度

19.下列關(guān)于車輛購置附加稅的說法，正確的是：

A.車輛購置附加稅的納稅人包括購買自用應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置附加稅的稅率為10%

C.車輛購置附加稅的計算依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計稅價格

D.車輛購置附加稅實(shí)行按次申報繳納制度

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出中國境內(nèi)港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的稅率為按噸計算

C.船舶噸稅的計算依據(jù)是船舶凈噸位

D.船舶噸稅實(shí)行按季申報繳納制度

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。（）

3.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種方式。（）

4.印花稅的稅率采用比例稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）

5.資源稅是對在我國境內(nèi)開采的礦產(chǎn)資源征收的一種稅種。（）

6.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。（）

7.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人僅限于城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人。（）

8.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的擁有者，包括個人和單位。（）

9.土地增值稅的征稅對象為土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓方。（）

10.車輛購置稅是對購買和使用應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅種。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅和個人所得稅的主要征收范圍。

3.簡述印花稅的征收對象和稅率類型。

4.簡述資源稅的征收原則和稅率確定方式。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對國家財政的貢獻(xiàn)。

2.論述稅收制度設(shè)計中的公平原則與效率原則的平衡問題。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABD

解析思路：小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要單獨(dú)核算；一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；簡易辦法計稅是指小規(guī)模納稅人按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

2.ABC

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和進(jìn)口貨物；免稅貨物銷售雖然不納稅，但仍屬于應(yīng)稅行為。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體；稅率為25%；實(shí)行源泉扣繳制度；計算依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人；稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率；征收方式包括代扣代繳和自行申報；征收對象包括工資、薪金所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABC

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人；稅率為3%或5%；計算依據(jù)是營業(yè)額；實(shí)行按期申報繳納制度。

6.ABC

解析思路：印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人；稅率分為比例稅率和定額稅率；征收對象包括各類合同、憑證；實(shí)行按次申報繳納制度。

7.ABC

解析思路：資源稅的納稅人包括開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人；稅率分為比例稅率和定額稅率；計算依據(jù)是資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額；實(shí)行按月申報繳納制度。

8.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括排放應(yīng)稅污染物的單位和個人；稅率為定額稅率；計算依據(jù)是污染物排放量；實(shí)行按季申報繳納制度。

9.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人；稅率為3%；計算依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅；實(shí)行按月申報繳納制度。

10.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個人；稅率分為比例稅率和定額稅率；計算依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值；實(shí)行按年申報繳納制度。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人；稅率為30%；計算依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額；實(shí)行按次申報繳納制度。

12.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人；稅率分為比例稅率和定額稅率；計算依據(jù)是土地面積和稅率；實(shí)行按年申報繳納制度。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括購買自用應(yīng)稅車輛的單位和個人；稅率為10%；計算依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計稅價格；實(shí)行按次申報繳納制度。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人包括收購煙葉的單位；稅率為20%；計算依據(jù)是收購煙葉的金額；實(shí)行按季申報繳納制度。

15.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)是指車輛通過道路橋梁、隧道、高速公路等道路時收取的費(fèi)用；收入屬于地方性基金；收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由交通主管部門制定；實(shí)行按次收費(fèi)制度。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出中國境內(nèi)港口的船舶所有人；稅率為按噸計算；計算依據(jù)是船舶凈噸位；實(shí)行按季申報繳納制度。

17.ABCD

解析思路：車輛購置附加稅的納稅人包括購買自用應(yīng)稅車輛的單位和個人；稅率為10%；計算依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計稅價格；實(shí)行按次申報繳納制度。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出中國境內(nèi)港口的船舶所有人；稅率為按噸計算；計算依據(jù)是船舶凈噸位；實(shí)行按季申報繳納制度。

19.ABCD

解析思路：車輛購置附加稅的納稅人包括購買自用應(yīng)稅車輛的單位和個人；稅率為10%；計算依據(jù)是應(yīng)稅車輛的計稅價格；實(shí)行按次申報繳納制度。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出中國境內(nèi)港口的船舶所有人；稅率為按噸計算；計算依據(jù)是船舶凈噸位；實(shí)行按季申報繳納制度。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織，但不包括個體工商戶。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種方式。

4.×

解析思路：印花稅的稅率采用比例稅率，具體稅率由國家稅務(wù)總局規(guī)定。

5.√

解析思路：資源稅是對在我國境內(nèi)開采的礦產(chǎn)資源征收的一種稅種。

6.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。

7.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人不僅限于城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，還包括其他繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人。

8.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的擁有者，包括個人和單位。

9.×

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓方和土地使用權(quán)出讓方。

10.√

解析思路：車輛購置稅是對購買和使用應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅種。

三、簡答題答案

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：從納稅人身份、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率、計稅方法、申報繳納等方面進(jìn)行比較。

2.簡述企業(yè)所得稅和個人所得稅的主要征收范圍。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅和個人所得稅的征收對象和征收內(nèi)容。

3.