注會(huì)稅務(wù)理論考點(diǎn)試題及答案

注會(huì)稅務(wù)理論考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人

C.在我國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的單位和個(gè)人

D.在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售額減去購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅額

C.銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額

D.銷(xiāo)售額減去出口貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)退還的增值稅額

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售自用不動(dòng)產(chǎn)

C.出口貨物

D.個(gè)人銷(xiāo)售自用住房

5.下列哪些屬于增值稅的減稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售自用不動(dòng)產(chǎn)

B.出口貨物

C.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)另一應(yīng)稅貨物

D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

6.下列哪些屬于增值稅的零稅率項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.在我國(guó)境內(nèi)提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.在我國(guó)境內(nèi)提供國(guó)際金融服務(wù)

D.在我國(guó)境內(nèi)提供國(guó)際郵政服務(wù)

7.下列哪些屬于增值稅的征收環(huán)節(jié)？

A.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

B.購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)

C.出口環(huán)節(jié)

D.還款環(huán)節(jié)

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的當(dāng)天

D.出口貨物的當(dāng)天

9.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月1日至15日內(nèi)申報(bào)

B.每月1日至10日內(nèi)申報(bào)

C.每月1日至20日內(nèi)申報(bào)

D.每月1日至25日內(nèi)申報(bào)

10.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管

B.發(fā)票的審核、校驗(yàn)、注銷(xiāo)

C.發(fā)票的登記、匯總、報(bào)送

D.發(fā)票的查詢、核實(shí)、處理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和銷(xiāo)售自用住房。（）

5.增值稅的減稅項(xiàng)目包括納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)另一應(yīng)稅貨物和對(duì)外投資。（）

6.增值稅的零稅率項(xiàng)目包括出口貨物和提供國(guó)際運(yùn)輸、金融服務(wù)、郵政服務(wù)。（）

7.增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷(xiāo)售、購(gòu)進(jìn)、出口和還款環(huán)節(jié)。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供服務(wù)的當(dāng)天。（）

9.增值稅的申報(bào)期限是每月1日至15日內(nèi)申報(bào)。（）

10.增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、審核、校驗(yàn)、注銷(xiāo)、登記、匯總、報(bào)送、查詢、核實(shí)和處理。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及各自的特點(diǎn)。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的稅率及其適用范圍。

3.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的作用及其開(kāi)具要求。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位及其作用。

2.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要性及其在防范稅收風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)稅率屬于增值稅的基本稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.下列哪個(gè)稅率屬于增值稅的簡(jiǎn)易稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列哪種情況不正確？

A.銷(xiāo)售貨物，合同約定的收款日期當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)，接受方收到貨物或服務(wù)的當(dāng)天

C.出口貨物，貨物離境的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，簽訂合同并收訖價(jià)款的當(dāng)天

4.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.下列哪個(gè)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.個(gè)人銷(xiāo)售自用住房

6.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，下列哪個(gè)說(shuō)法正確？

A.一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人必須委托稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

7.增值稅的申報(bào)期限是？

A.每月1日至15日內(nèi)

B.每月1日至10日內(nèi)

C.每月1日至20日內(nèi)

D.每月1日至25日內(nèi)

8.下列哪個(gè)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售自用不動(dòng)產(chǎn)

C.出口貨物

D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)另一應(yīng)稅貨物

9.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容不包括？

A.發(fā)票聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)

10.增值稅的納稅人在什么情況下可以申請(qǐng)延期申報(bào)？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化

B.申報(bào)資料準(zhǔn)備不齊全

C.納稅人認(rèn)為申報(bào)有誤

D.納稅人認(rèn)為申報(bào)過(guò)于復(fù)雜

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的納稅人包括銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人、提供服務(wù)的單位和個(gè)人、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.AB。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅額。

3.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。

4.ACD。增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和個(gè)人銷(xiāo)售自用住房。

5.BD。增值稅的減稅項(xiàng)目包括納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)另一應(yīng)稅貨物和對(duì)外投資。

6.ABCD。增值稅的零稅率項(xiàng)目包括出口貨物和提供國(guó)際運(yùn)輸、金融服務(wù)、郵政服務(wù)。

7.ABCD。增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷(xiāo)售、購(gòu)進(jìn)、出口和還款環(huán)節(jié)。

8.ABCD。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供服務(wù)的當(dāng)天。

9.ABCD。增值稅的申報(bào)期限通常是每月1日至15日內(nèi)，具體依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

10.ABCD。增值稅的發(fā)票管理包括領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、審核、校驗(yàn)、注銷(xiāo)、登記、匯總、報(bào)送、查詢、核實(shí)和處理。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對(duì)。增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.錯(cuò)。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，但不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額。

3.對(duì)。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。

4.對(duì)。增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和銷(xiāo)售自用住房。

5.對(duì)。增值稅的減稅項(xiàng)目包括納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)另一應(yīng)稅貨物和對(duì)外投資。

6.對(duì)。增值稅的零稅率項(xiàng)目包括出口貨物和提供國(guó)際運(yùn)輸、金融服務(wù)、郵政服務(wù)。

7.錯(cuò)。增值稅的征收環(huán)節(jié)不包括還款環(huán)節(jié)。

8.對(duì)。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供服務(wù)的當(dāng)天。

9.錯(cuò)。增值稅的申報(bào)期限不一定是每月1日至15日內(nèi)，具體依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

10.對(duì)。增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、審核、校驗(yàn)、注銷(xiāo)、登記、匯總、報(bào)送、查詢、核實(shí)和處理。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：首先說(shuō)明增值稅納稅人的分類(lèi)，然后分別闡述一般納稅人和小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)。

2.解析思路：簡(jiǎn)要介紹增值稅的稅率，包括基本稅率、簡(jiǎn)易稅率和零稅率，并說(shuō)明各自的適用范圍。

3.解析思路：闡述增值稅發(fā)票的作用，如作為納稅憑證、進(jìn)行稅收核算和征收、提供信息查詢等，然后說(shuō)明開(kāi)具要求，如真實(shí)、完整、準(zhǔn)確等。

4.解析思路：介紹增值稅的稅收優(yōu)惠政策，如免稅、減稅、出口退