注冊(cè)會(huì)計(jì)師企業(yè)管理審計(jì)試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師企業(yè)管理審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)管理審計(jì)的主要內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)

C.合規(guī)審計(jì)

D.內(nèi)部控制審計(jì)

2.下列關(guān)于企業(yè)管理審計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)管理審計(jì)是對(duì)企業(yè)整體管理活動(dòng)的審查和評(píng)價(jià)

B.企業(yè)管理審計(jì)的目的是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.企業(yè)管理審計(jì)可以揭示企業(yè)管理中存在的問(wèn)題

D.企業(yè)管理審計(jì)是獨(dú)立于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的

3.企業(yè)管理審計(jì)的程序包括以下幾個(gè)步驟：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制可以通過(guò)制度、程序和措施來(lái)實(shí)現(xiàn)

D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容

5.企業(yè)管理審計(jì)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下方面：

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的合理性

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行力

D.內(nèi)部控制的適應(yīng)性

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)情況

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制和審計(jì)人員的質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)行為準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立、客觀和公正

C.職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

D.職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師不斷提高自己的專業(yè)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)管理審計(jì)只關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，不考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。（×）

2.企業(yè)管理審計(jì)的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（×）

3.企業(yè)管理審計(jì)的程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（√）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則。（√）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)測(cè)試來(lái)驗(yàn)證。（√）

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和合理性。（√）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括所有審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（×）

8.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位的管理層審核簽字。（×）

9.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)管理審計(jì)的主要目的。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說(shuō)明其對(duì)企業(yè)的重要性。

3.列舉至少三種審計(jì)證據(jù)的類型，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其特點(diǎn)。

4.說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)管理審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.分析內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受被審計(jì)單位的影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀公正

D.以上都是

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和合理性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)人員主觀判斷的影響

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制和審計(jì)人員的質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.以上都是

5.下列關(guān)于職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)行為準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立、客觀和公正

C.職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

D.以上都是

6.下列關(guān)于企業(yè)管理審計(jì)的審計(jì)程序，不屬于初步調(diào)查的是：

A.了解被審計(jì)單位的基本情況

B.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

C.制定審計(jì)計(jì)劃和方案

D.實(shí)施審計(jì)程序

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)管理審計(jì)的核心內(nèi)容

B.內(nèi)部控制審計(jì)旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制審計(jì)不涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)收集的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性和相關(guān)性的原則

B.審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)采用多種方法，包括觀察、詢問(wèn)和檢查

C.審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)當(dāng)盡量減少審計(jì)成本

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)情況

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)意見修改的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見修改應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告出具前完成

B.審計(jì)意見修改應(yīng)當(dāng)基于新的審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見修改應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立判斷

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)管理審計(jì)涵蓋財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、合規(guī)和內(nèi)部控制等方面，因此所有選項(xiàng)都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)管理審計(jì)的目的包括提高經(jīng)濟(jì)效益、揭示問(wèn)題、保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性等，且是獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)的。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)管理審計(jì)的程序通常包括確定目標(biāo)、制定計(jì)劃、實(shí)施程序和編制報(bào)告等步驟。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在保護(hù)資產(chǎn)、提高效率和遵循法規(guī)，是審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)考慮其健全性、合理性、執(zhí)行力和適應(yīng)性，以確保其有效性和適用性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性要求其真實(shí)、合理，且相關(guān)性強(qiáng)，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)客觀公正，包含發(fā)現(xiàn)和建議，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)，分為四種類型，且基于充分證據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施，包括項(xiàng)目質(zhì)量和人員質(zhì)量，貫穿審計(jì)全過(guò)程。

10.ABCD

解析思路：職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)行為準(zhǔn)則，要求保持獨(dú)立、客觀、公正，遵守法律法規(guī)和規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)管理審計(jì)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)狀況，也關(guān)注經(jīng)營(yíng)成果。

2.×

解析思路：企業(yè)管理審計(jì)的目標(biāo)是提高經(jīng)濟(jì)效益，而非僅確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

3.√

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況調(diào)整，以適應(yīng)不同環(huán)境。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)考慮成本效益，確保其有效性和可行性。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實(shí)可以通過(guò)審計(jì)測(cè)試來(lái)驗(yàn)證。

6.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性要求其真實(shí)、合理，不受主觀判斷影響。

7.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，但并非所有問(wèn)題都必須包括。

8.×

解析思路：審計(jì)意見由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具，而非被審計(jì)單位管理層。

9.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制旨在降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。

10.√

解析思路：職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以維護(hù)獨(dú)立性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)管理審計(jì)的主要目的。

解析思路：回答企業(yè)管理審計(jì)的主要目的，如提高經(jīng)濟(jì)效益、揭示問(wèn)題、促進(jìn)合規(guī)等。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說(shuō)明其對(duì)企業(yè)的重要性。

解析思路：解釋內(nèi)部控制是什么，以及它在保護(hù)資產(chǎn)、提高效率和遵循法規(guī)等方面的重要性。

3.列舉至少三種審計(jì)證據(jù)的類型，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其特點(diǎn)。

解析思路：列舉審計(jì)證據(jù)的類型，如文件記錄、觀察、詢問(wèn)等，并說(shuō)明每種類型的特點(diǎn)。

4.說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則。

解析思路：列出注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的