注冊會計師備考知識點總結(jié)的試題與答案

注冊會計師備考知識點總結(jié)的試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊會計師的職業(yè)道德基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列哪些是注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.財務(wù)報告編制準(zhǔn)則

C.稅務(wù)籌劃準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

3.下列哪些屬于企業(yè)財務(wù)報表的組成部分？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.股東權(quán)益變動表

4.下列哪些屬于企業(yè)財務(wù)報表分析的方法？

A.比率分析法

B.比較分析法

C.因素分析法

D.預(yù)測分析法

5.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率

C.防范和發(fā)現(xiàn)舞弊

D.遵守法律法規(guī)

6.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險因素？

A.機會

B.激勵

C.剛好

D.機會與激勵

7.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)執(zhí)行的審計程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

8.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.關(guān)聯(lián)方披露

D.關(guān)聯(lián)方審計

9.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的重大錯報風(fēng)險？

A.管理層舞弊風(fēng)險

B.會計估計風(fēng)險

C.重大假設(shè)風(fēng)險

D.重大交易風(fēng)險

10.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險？

A.營業(yè)收入下降

B.資產(chǎn)負(fù)債表惡化

C.負(fù)債增加

D.經(jīng)營成本上升

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則中，獨立性是最重要的原則。（）

2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告編制準(zhǔn)則進(jìn)行審計。（）

3.企業(yè)財務(wù)報表的組成部分中，現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金收入和支出情況。（）

4.比率分析法是企業(yè)財務(wù)報表分析中最常用的方法之一。（）

5.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)中，防范和發(fā)現(xiàn)舞弊是內(nèi)部控制的首要目標(biāo)。（）

6.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)將舞弊風(fēng)險因素作為風(fēng)險評估的重要組成部分。（）

7.注冊會計師在審計過程中，對于所有審計程序都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

8.關(guān)聯(lián)方交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易活動。（）

9.注冊會計師在審計過程中，對于重大錯報風(fēng)險的評估應(yīng)當(dāng)采用全面性的方法。（）

10.注冊會計師在審計過程中，對于持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險的評估應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營能力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

2.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

3.簡述注冊會計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

4.簡述注冊會計師在審計報告中應(yīng)披露哪些與財務(wù)報表相關(guān)的信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中，如何通過有效的溝通來提高審計質(zhì)量和效率。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，注冊會計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表舞弊風(fēng)險的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則中，要求注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時保持的核心原則是：

A.客觀性

B.獨立性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列關(guān)于審計意見的表述，正確的是：

A.審計意見是對財務(wù)報表真實性的保證

B.審計意見是對財務(wù)報表合法性的保證

C.審計意見是對財務(wù)報表公允性的保證

D.審計意見是對財務(wù)報表完整性的保證

3.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的表述，正確的是：

A.資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況

B.資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果

C.資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流量

D.資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的利潤分配

4.在進(jìn)行財務(wù)報表分析時，下列哪個指標(biāo)不屬于盈利能力指標(biāo)？

A.凈利率

B.毛利率

C.資產(chǎn)回報率

D.營業(yè)收入

5.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)中，不包括以下哪項？

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率

C.保護資產(chǎn)安全

D.實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

6.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于舞弊的三要素？

A.機會

B.激勵

C.剛好

D.道德

7.下列關(guān)于審計程序的表述，正確的是：

A.審計程序是審計工作的全部內(nèi)容

B.審計程序是審計工作的核心

C.審計程序是審計工作的輔助

D.審計程序是審計工作的目的

8.在審計過程中，關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.必須披露

B.不必披露

C.可以披露也可以不披露

D.根據(jù)審計意見披露

9.下列關(guān)于重大錯報風(fēng)險的表述，正確的是：

A.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯誤的可能性

B.重大錯報風(fēng)險是指審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤的可能性

C.重大錯報風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯誤的可能性

D.重大錯報風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯誤的可能性

10.下列關(guān)于持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險的表述，正確的是：

A.持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營的可能性

B.持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)財務(wù)狀況惡化的可能性

C.持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)面臨的法律風(fēng)險

D.持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)面臨的市場風(fēng)險

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABD

解析思路：獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力是注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。

2.ABD

解析思路：審計準(zhǔn)則是針對審計業(yè)務(wù)的具體要求，財務(wù)報告編制準(zhǔn)則和內(nèi)部控制準(zhǔn)則是財務(wù)報表編制和內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

3.ABCD

解析思路：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表是企業(yè)財務(wù)報表的四大組成部分。

4.ABCD

解析思路：比率分析法、比較分析法、因素分析法和預(yù)測分析法都是常用的財務(wù)報表分析方法。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率、防范和發(fā)現(xiàn)舞弊以及遵守法律法規(guī)。

6.ABD

解析思路：舞弊的三要素包括機會、激勵和借口，其中“剛好”不是舞弊的要素。

7.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估、審計計劃、審計實施和審計報告是審計過程中的基本程序。

8.AB

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)披露，不披露可能導(dǎo)致財務(wù)報表信息不完整。

9.AD

解析思路：重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯誤的可能性，以及審計師未能發(fā)現(xiàn)這些錯誤的可能性。

10.AB

解析思路：持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營的可能性，以及財務(wù)狀況惡化的可能性。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：獨立性是注冊會計師職業(yè)道德的核心原則之一。

2.×

解析思路：注冊會計師審計的是財務(wù)報告編制準(zhǔn)則的遵循情況，而非財務(wù)報告編制準(zhǔn)則本身。

3.√

解析思路：現(xiàn)金流量表確實反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金收入和支出情況。

4.√

解析思路：比率分析法是財務(wù)報表分析中最常用的方法之一。

5.√

解析思路：防范和發(fā)現(xiàn)舞弊是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，確保財務(wù)報告的可靠性。

6.√

解析思路：舞弊風(fēng)險因素是風(fēng)險評估的重要組成部分，有助于識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

7.√

解析思路：審計程序記錄是審計工作的重要組成部分，有助于保證審計工作的質(zhì)量和效率。

8.√

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)披露，以增強財務(wù)報表信息的透明度。

9.√

解析思路：重大錯報風(fēng)險的評估應(yīng)當(dāng)全面，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。

10.√

解析思路：持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險的評估應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營能力，以確保財務(wù)報表的可靠性。

三、簡答題答案：

1.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持獨立性需要：

-避免利益沖突，如持有企業(yè)股份；

-保持客觀性，不受客戶壓力影響；

-遵循審計準(zhǔn)則，執(zhí)行審計程序；

-保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不輕信管理層陳述。

2.企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系包括：

-控制環(huán)境：包括管理層的誠信和道德價值觀；

-風(fēng)險評估：識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險；

-控制活動：實施控制措施以降低風(fēng)險；

-信息與溝通：確保信息在組織內(nèi)有效傳遞；

-監(jiān)控活動：監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性。

3.注冊會計師在審計過程中識別和評估舞弊風(fēng)險的方法包括：

-了解舞弊的三要素（機會、激勵和借口）；

-分析財務(wù)數(shù)據(jù)