注會(huì)審計(jì)與控制問(wèn)題試題及答案

注會(huì)審計(jì)與控制問(wèn)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審查

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.審計(jì)目標(biāo)包括企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)目標(biāo)包括企業(yè)合規(guī)性

D.審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全面評(píng)價(jià)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)程序包括內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)程序包括實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序包括審計(jì)報(bào)告的編制

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)包括直接證據(jù)和間接證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)包括實(shí)物證據(jù)和文件證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

D.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何利益關(guān)系的影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面管理和監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)人員的管理、審計(jì)工作的執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告的編制

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的判斷。（√）

2.審計(jì)目標(biāo)是在合理保證的前提下，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。（√）

3.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，以確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍。（√）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)，內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠。（×）

5.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)。（√）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與審計(jì)人員的專業(yè)能力無(wú)關(guān)。（×）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。（√）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證。（√）

9.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心原則，但審計(jì)人員可以接受審計(jì)客戶提供的任何利益。（×）

10.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，但不包括對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德監(jiān)督。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何通過(guò)控制測(cè)試來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

4.說(shuō)明審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡職業(yè)懷疑與職業(yè)謹(jǐn)慎的關(guān)系，并說(shuō)明這一平衡對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述審計(jì)準(zhǔn)則在保證審計(jì)質(zhì)量中的作用，并分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)準(zhǔn)則面臨的主要挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)定義的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審查，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.審計(jì)目標(biāo)包括企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)目標(biāo)包括企業(yè)合規(guī)性

D.審計(jì)目標(biāo)不包括對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全面評(píng)價(jià)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的步驟，不包括的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)報(bào)告的編制，不包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)包括直接證據(jù)和間接證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)不包括對(duì)審計(jì)人員的詢問(wèn)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

D.審計(jì)意見(jiàn)不包括對(duì)企業(yè)管理層業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不包括審計(jì)人員的工作失誤

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

D.審計(jì)準(zhǔn)則不包括對(duì)審計(jì)人員的法律責(zé)任規(guī)定

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

D.審計(jì)報(bào)告不包括對(duì)審計(jì)人員工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何利益關(guān)系的影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

D.審計(jì)獨(dú)立性不包括審計(jì)人員對(duì)客戶的管理層進(jìn)行監(jiān)督

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面管理和監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)人員的管理、審計(jì)工作的執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告的編制

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

D.審計(jì)質(zhì)量控制不包括對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德監(jiān)督

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估、內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)以及合規(guī)性審查。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，還包括內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性，以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序以及審計(jì)報(bào)告的編制，是一個(gè)完整的審計(jì)流程。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，直接和間接證據(jù)，以及實(shí)物和文件證據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，包括不同類型的意見(jiàn)，且是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員應(yīng)遵循的規(guī)范，包括職業(yè)道德、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，包括審計(jì)意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)和建議，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性，是審計(jì)工作的核心原則，不受利益關(guān)系影響。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括對(duì)審計(jì)人員的管理、工作執(zhí)行和報(bào)告編制。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的判斷，這是審計(jì)工作的基本原則。

2.√

解析思路：審計(jì)目標(biāo)是在合理保證的前提下，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，這是審計(jì)工作的核心目標(biāo)。

3.√

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍，這是為了提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

4.×

解析思路：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性是相對(duì)的，不能一概而論，通常外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠。

5.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

6.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力有關(guān)，專業(yè)能力不足可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的上升。

7.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員應(yīng)遵循的行為規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

8.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，包括審計(jì)意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)和建議，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證。

9.×

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受任何利益關(guān)系的影響，接受客戶提供的利益會(huì)損害獨(dú)立性。

10.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德監(jiān)督，確保審計(jì)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)考慮的主要因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、業(yè)務(wù)性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)，包括證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性等，可靠性越高，證據(jù)的證明力越強(qiáng)。

3.解析思路：審計(jì)人員通過(guò)觀察、詢問(wèn)、檢查和重新計(jì)算等控制測(cè)試程序，評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以確定內(nèi)部控制的有效性。

4.解析思路：審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)