注冊會計師考試過程中的能力提升途徑試題及答案

注冊會計師考試過程中的能力提升途徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊會計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員為得出審計結(jié)論而獲取的資料。

B.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低。

C.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計結(jié)論越可靠。

D.審計證據(jù)的獲取應(yīng)遵循合法、合規(guī)、真實、完整的原則。

3.下列哪些屬于審計工作的基本程序？

A.確定審計目標

B.設(shè)計審計方案

C.實施審計程序

D.編制審計報告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)經(jīng)營目標而建立的一系列相互聯(lián)系、相互制約的規(guī)章制度、措施和程序。

B.內(nèi)部控制的目標包括保證財務(wù)報告的可靠性、保證經(jīng)營活動的有效性、保證資產(chǎn)的安全性和完整性。

C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。

D.內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險。

5.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的說法，正確的是：

A.財務(wù)報表審計是注冊會計師對財務(wù)報表的編制是否符合會計準則進行審查。

B.財務(wù)報表審計的目標是發(fā)表審計意見，以增強財務(wù)報表使用者對財務(wù)報表的信心。

C.財務(wù)報表審計分為初步審計和詳細審計兩個階段。

D.財務(wù)報表審計過程中，注冊會計師應(yīng)保持獨立性和客觀性。

6.下列關(guān)于公司治理的說法，正確的是：

A.公司治理是指公司內(nèi)部為提高經(jīng)營效率和效果而建立的一系列規(guī)章制度、措施和程序。

B.公司治理的目標包括保護股東權(quán)益、提高公司經(jīng)營效率、促進公司可持續(xù)發(fā)展。

C.公司治理的有效性取決于公司治理結(jié)構(gòu)、治理機制和治理文化。

D.公司治理與內(nèi)部控制是相互獨立的。

7.下列關(guān)于注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的說法，正確的是：

A.注冊會計師行業(yè)監(jiān)管是指對注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為進行監(jiān)督和管理。

B.注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的目的是維護社會公共利益，保障投資者和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。

C.注冊會計師行業(yè)監(jiān)管主要包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管、職業(yè)道德監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管。

D.注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的監(jiān)管主體包括政府部門、行業(yè)協(xié)會和會計師事務(wù)所。

8.下列關(guān)于注冊會計師考試的說法，正確的是：

A.注冊會計師考試是選拔注冊會計師的資格考試。

B.注冊會計師考試分為專業(yè)階段考試和綜合階段考試。

C.注冊會計師考試的內(nèi)容包括會計、審計、稅法、經(jīng)濟法、財務(wù)管理等。

D.注冊會計師考試合格者，取得注冊會計師資格證書。

9.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.注冊會計師職業(yè)道德是指注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范和行為準則。

B.注冊會計師職業(yè)道德的核心是誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

C.注冊會計師職業(yè)道德是注冊會計師職業(yè)的靈魂，是維護注冊會計師職業(yè)形象和聲譽的基礎(chǔ)。

D.注冊會計師職業(yè)道德的遵守與個人利益無關(guān)。

10.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報而發(fā)表不恰當審計意見的可能性。

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

C.審計風(fēng)險的高低取決于審計證據(jù)的充分性和適當性。

D.審計風(fēng)險的管理是注冊會計師審計工作的核心。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見的發(fā)表就越容易。（）

3.會計師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制制度可以替代外部監(jiān)管。（×）

4.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當立即向被審計單位報告。（×）

5.審計報告應(yīng)當對財務(wù)報表的編制是否符合會計準則發(fā)表意見。（√）

6.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

7.公司治理結(jié)構(gòu)不完善的企業(yè)，其內(nèi)部控制必然存在缺陷。（×）

8.注冊會計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

9.注冊會計師考試合格者，可以直接擔(dān)任會計師事務(wù)所合伙人。（×）

10.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范是強制性的，違反者將受到法律制裁。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師在審計過程中，如何保持獨立性和客觀性。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性、充分性和適當性之間的關(guān)系。

3.簡述注冊會計師在審計過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

4.說明注冊會計師在編制審計報告時，應(yīng)當包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何應(yīng)對會計準則的變化和會計信息質(zhì)量的挑戰(zhàn)。

2.論述注冊會計師在為公司提供咨詢服務(wù)時，如何確保服務(wù)質(zhì)量和維護職業(yè)道德。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是注冊會計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的三大特征？

A.可靠性

B.充分性

C.適當性

D.獨立性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制的目標包括保護資產(chǎn)的安全性和完整性。

B.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。

C.內(nèi)部控制可以完全消除經(jīng)營風(fēng)險。

D.內(nèi)部控制與組織規(guī)模無關(guān)。

4.財務(wù)報表審計的目標不包括：

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.保證經(jīng)營活動的有效性

C.提高公司知名度

D.保障投資者利益

5.下列關(guān)于公司治理的說法，正確的是：

A.公司治理是指公司內(nèi)部為提高經(jīng)營效率而建立的一系列規(guī)章制度。

B.公司治理的目標包括保護股東權(quán)益、提高公司經(jīng)營效率、促進公司可持續(xù)發(fā)展。

C.公司治理與內(nèi)部控制是相互獨立的。

D.公司治理只適用于上市公司。

6.注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的主要目的是：

A.提高注冊會計師的執(zhí)業(yè)水平

B.維護社會公共利益

C.保護會計師個人利益

D.推動會計行業(yè)發(fā)展

7.注冊會計師考試分為幾個階段？

A.1個

B.2個

C.3個

D.4個

8.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.注冊會計師職業(yè)道德是注冊會計師職業(yè)的靈魂。

B.注冊會計師職業(yè)道德的遵守與個人利益無關(guān)。

C.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范是強制性的。

D.注冊會計師職業(yè)道德的遵守有助于維護職業(yè)形象。

9.審計風(fēng)險包括哪三個方面？

A.固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險

B.會計風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險

C.財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、道德風(fēng)險

D.政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當對財務(wù)報表的編制是否符合會計準則發(fā)表意見。

B.審計報告應(yīng)當包括被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

C.審計報告應(yīng)當包括審計人員的專業(yè)意見和職業(yè)判斷。

D.審計報告應(yīng)當包括審計人員的簽字和會計師事務(wù)所的蓋章。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判斷題

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.×

三、簡答題

1.注冊會計師在審計過程中保持獨立性和客觀性的方法包括：選擇獨立的審計程序，保持審計過程中的獨立判斷，不受客戶或其他利益相關(guān)者的影響，以及確保審計意見的客觀性。

2.審計證據(jù)的可靠性、充分性和適當性之間的關(guān)系是：可靠性是證據(jù)的基本特征，是判斷證據(jù)是否充分和適當?shù)那疤?；充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠以支持審計意見；適當性是指證據(jù)與審計目標相關(guān)，能夠支持審計意見的得出。

3.注冊會計師在審計過程中識別和評估舞弊風(fēng)險的方法包括：了解被審計單位的環(huán)境，評估舞弊發(fā)生的可能性，設(shè)計相應(yīng)的審計程序，實施實質(zhì)性程序，以及對舞弊跡象進行關(guān)注和調(diào)查。

4.注冊會計師在編制審計報告時，應(yīng)當包括的基本內(nèi)容有：標題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、按照準則的規(guī)定實施的審計程序段、審計意見段，以及對注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的，還應(yīng)當在審計意見段后增加強調(diào)事項段。

四、論述題

1.注冊會計師在當前經(jīng)濟環(huán)境下，應(yīng)對會計準則