注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)解讀試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)的調(diào)整范圍？

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告格式

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德提出了哪些新的要求？

A.誠(chéng)信原則

B.獨(dú)立性原則

C.專業(yè)勝任能力原則

D.客觀性原則

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.質(zhì)量控制政策和程序

B.質(zhì)量控制組織架構(gòu)

C.質(zhì)量控制人員配備

D.質(zhì)量控制信息反饋機(jī)制

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何保持獨(dú)立性？

A.避免與審計(jì)客戶產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.避免與審計(jì)客戶產(chǎn)生雇傭關(guān)系

C.避免與審計(jì)客戶產(chǎn)生家庭關(guān)系

D.避免與審計(jì)客戶產(chǎn)生業(yè)務(wù)關(guān)系

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

D.修改審計(jì)程序

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)披露哪些信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)依據(jù)

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的繼續(xù)教育提出了哪些要求？

A.每年完成一定學(xué)時(shí)的繼續(xù)教育

B.參加行業(yè)組織的培訓(xùn)活動(dòng)

C.參加會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織的培訓(xùn)活動(dòng)

D.參加外部培訓(xùn)活動(dòng)

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)如何處理與客戶的保密關(guān)系？

A.不得泄露客戶的商業(yè)秘密

B.不得泄露客戶的個(gè)人信息

C.不得泄露客戶的財(cái)務(wù)信息

D.不得泄露客戶的審計(jì)信息

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理與客戶的利益沖突？

A.及時(shí)告知客戶利益沖突的存在

B.采取必要措施消除利益沖突

C.請(qǐng)求客戶同意繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

D.停止執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)提出了哪些要求？

A.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門

B.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行

C.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

D.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注審計(jì)質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中必須披露所有發(fā)現(xiàn)的異常情況。（）

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制制度應(yīng)涵蓋所有審計(jì)業(yè)務(wù)，包括非公眾利益實(shí)體客戶的審計(jì)。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守所在國(guó)家或地區(qū)的法律法規(guī)，并尊重國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性不受其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所所有權(quán)的控制。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明保留意見的原因。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得因個(gè)人利益而影響審計(jì)判斷和報(bào)告。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的繼續(xù)教育內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涵蓋審計(jì)技術(shù)、職業(yè)道德和法律法規(guī)等方面。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶并建議整改。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立持續(xù)的職業(yè)發(fā)展計(jì)劃，以提升員工的專業(yè)能力。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

2.解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性的重要性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度的主要目的和關(guān)鍵要素。

4.闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與客戶的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量和維護(hù)市場(chǎng)信心的重要意義。

2.結(jié)合注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)，探討會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制，以應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境和客戶需求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的繼續(xù)教育每?jī)赡昀塾?jì)學(xué)時(shí)不少于（）學(xué)時(shí)。

A.24

B.36

C.48

D.60

2.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.經(jīng)濟(jì)利益獨(dú)立性

D.組織獨(dú)立性

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度中，下列哪項(xiàng)不是質(zhì)量控制政策和程序的內(nèi)容？

A.質(zhì)量控制目標(biāo)和原則

B.質(zhì)量控制責(zé)任分配

C.質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.質(zhì)量控制內(nèi)部審計(jì)

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，下列哪項(xiàng)措施最為恰當(dāng)？

A.立即終止審計(jì)業(yè)務(wù)

B.向客戶提出警告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.繼續(xù)審計(jì)但加強(qiáng)關(guān)注

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.采取必要措施消除利益沖突

B.請(qǐng)求客戶同意繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

C.采取防范措施以避免利益沖突

D.與客戶簽訂長(zhǎng)期審計(jì)合同

7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)由（）部門負(fù)責(zé)。

A.質(zhì)量控制

B.風(fēng)險(xiǎn)管理

C.內(nèi)部審計(jì)

D.人力資源

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，下列哪項(xiàng)措施最為合適？

A.繼續(xù)審計(jì)但加強(qiáng)關(guān)注

B.要求客戶提供證據(jù)

C.發(fā)表保留意見

D.終止審計(jì)業(yè)務(wù)

9.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求？

A.建立內(nèi)部質(zhì)量控制制度

B.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

C.加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育

D.減少審計(jì)收費(fèi)

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見，應(yīng)當(dāng)（）。

A.說(shuō)明否定意見的原因

B.列出否定意見的依據(jù)

C.提供替代意見

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.題目考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)新規(guī)的調(diào)整范圍，選項(xiàng)涵蓋新規(guī)涉及的主要方面。

2.考察對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德要求的理解，選項(xiàng)列出職業(yè)道德的基本原則。

3.考察內(nèi)部質(zhì)量控制制度的內(nèi)容，選項(xiàng)涉及質(zhì)量控制的基本要素。

4.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性的方法，選項(xiàng)包括獨(dú)立性原則的具體體現(xiàn)。

5.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法，選項(xiàng)涵蓋風(fēng)險(xiǎn)處理的步驟。

6.考察審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息，選項(xiàng)列出報(bào)告中必要的信息內(nèi)容。

7.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的要求，選項(xiàng)涉及繼續(xù)教育的不同形式和內(nèi)容。

8.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師處理保密關(guān)系的方法，選項(xiàng)包括保密義務(wù)的具體表現(xiàn)。

9.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師處理利益沖突的措施，選項(xiàng)列出處理沖突的合適方法。

10.考察會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部審計(jì)的要求，選項(xiàng)涉及內(nèi)部審計(jì)的目的和職責(zé)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.判斷題考察對(duì)特定規(guī)定的理解，根據(jù)規(guī)定判斷其正確性。

2.考察內(nèi)部質(zhì)量控制制度的覆蓋范圍，判斷其是否包括所有審計(jì)業(yè)務(wù)。

3.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守法律法規(guī)和準(zhǔn)則的要求，判斷其遵守程度。

4.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶違法行為時(shí)的責(zé)任，判斷其是否應(yīng)立即報(bào)告。

5.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的不受控制因素，判斷其獨(dú)立性原則。

6.考察審計(jì)報(bào)告中對(duì)保留意見的披露要求，判斷其是否應(yīng)