注會(huì)審計(jì)準(zhǔn)備步驟試題及答案

注會(huì)審計(jì)準(zhǔn)備步驟試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在進(jìn)行注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)，以下哪些是審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)方法

C.確定審計(jì)目標(biāo)

D.確定審計(jì)報(bào)告格式

2.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持的職業(yè)態(tài)度？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.寬容度

D.保密性

3.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)環(huán)境的變化

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些程序是必要的？

A.獲取證據(jù)

B.分析證據(jù)

C.評估證據(jù)

D.形成審計(jì)結(jié)論

5.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息？

A.審計(jì)對象的歷史數(shù)據(jù)

B.審計(jì)對象的管理層陳述

C.審計(jì)對象的法律環(huán)境

D.審計(jì)對象的市場環(huán)境

6.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)結(jié)論

7.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.外部專家意見

D.內(nèi)部控制文件

9.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的起點(diǎn)，其目的是確定審計(jì)范圍和審計(jì)方法。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的所有交易和事件進(jìn)行審計(jì)。（）

4.審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的所有重大交易和事件進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的管理層進(jìn)行評價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則和中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的所有會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行評估。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的所有內(nèi)部控制進(jìn)行測試。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

3.簡要說明審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)。

4.描述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以確保審計(jì)意見的合理性和準(zhǔn)確性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)方法

D.確定審計(jì)報(bào)告的發(fā)布時(shí)間

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為可能損害其獨(dú)立性？

A.保持客觀公正

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.接受審計(jì)對象的禮品

D.采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

3.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析性程序

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.內(nèi)部控制測試

D.風(fēng)險(xiǎn)評估

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的途徑？

A.監(jiān)督客戶內(nèi)部控制執(zhí)行

B.審查會(huì)計(jì)記錄

C.與客戶管理層討論

D.獲取第三方確認(rèn)

5.審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)師的責(zé)任？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)對象的管理層責(zé)任

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.寬容度

D.保密性

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息？

A.審計(jì)對象的歷史數(shù)據(jù)

B.審計(jì)對象的管理層陳述

C.審計(jì)對象的法律環(huán)境

D.審計(jì)對象的財(cái)務(wù)狀況

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)對象的內(nèi)部控制

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.外部專家意見

D.審計(jì)對象的市場環(huán)境

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABD

9.ABCD

10.ABC

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡答題答案：

1.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括：確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間表、審計(jì)資源分配等。

2.審計(jì)師保持獨(dú)立性主要體現(xiàn)在：保持客觀公正的態(tài)度，不受審計(jì)對象或其管理層的影響；遵守職業(yè)道德規(guī)范，不參與可能損害獨(dú)立性的活動(dòng)；采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

3.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)包括：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理、內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行、內(nèi)部控制是否存在缺陷、內(nèi)部控制對審計(jì)工作的影響等。

4.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括：審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)對象的財(cái)務(wù)狀況、審計(jì)師的聲明等。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)通過以下步驟：了解審計(jì)對象及其環(huán)境、識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識別和評估各類交易、賬戶余額和披露的具體認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、根據(jù)評估的重