企業(yè)內(nèi)控體系中的審核方法試題及答案

企業(yè)內(nèi)控體系中的審核方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)控體系中的審核方法主要包括以下哪些？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.獨(dú)立第三方審計(jì)

C.內(nèi)部監(jiān)督

D.外部監(jiān)管

2.以下哪些屬于內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

C.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

D.評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

3.在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，以下哪些是審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編寫

5.以下哪些屬于內(nèi)部控制審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法？

A.定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.概率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.確定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

6.在內(nèi)部控制審計(jì)中，以下哪些是審計(jì)師需要關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制不足

B.控制失效

C.控制過度

D.控制缺失

7.以下哪些屬于內(nèi)部控制審計(jì)中的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部文檔

B.外部文檔

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.詢問相關(guān)人員

8.在內(nèi)部控制審計(jì)中，以下哪些是審計(jì)師需要關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

9.以下哪些屬于內(nèi)部控制審計(jì)中的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

10.在內(nèi)部控制審計(jì)中，以下哪些是審計(jì)師需要關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制審計(jì)的主要目的是確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

2.內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)師必須是企業(yè)內(nèi)部員工。（）

3.內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編寫的順序。（）

4.內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)證據(jù)必須完全來自外部來源。（）

5.內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)程序的數(shù)量來降低。（）

6.內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)內(nèi)部控制的有效性。（）

7.內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)管理層報(bào)告。（）

8.內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議改進(jìn)措施。（）

9.內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)質(zhì)量取決于審計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)性。（）

10.內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和合理的審計(jì)程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部控制審計(jì)的目的和意義。

2.內(nèi)部控制審計(jì)的程序主要包括哪些步驟？

3.在內(nèi)部控制審計(jì)中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

4.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容有哪些？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及其在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性中的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制缺陷識(shí)別和改進(jìn)方面的具體應(yīng)用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)性

C.提高企業(yè)運(yùn)營效率

D.評(píng)估企業(yè)管理層的誠信

2.內(nèi)部控制審計(jì)中最常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是：

A.定性分析

B.定量分析

C.概率分析

D.以上都是

3.內(nèi)部控制審計(jì)中，控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)確保：

A.每項(xiàng)業(yè)務(wù)都經(jīng)過審批

B.每項(xiàng)業(yè)務(wù)都經(jīng)過授權(quán)

C.每項(xiàng)業(yè)務(wù)都經(jīng)過監(jiān)督

D.以上都是

4.內(nèi)部控制審計(jì)中，審計(jì)師通常通過以下哪種方式獲取審計(jì)證據(jù)？

A.觀察程序

B.詢問相關(guān)人員

C.檢查記錄和文件

D.以上都是

5.內(nèi)部控制審計(jì)中，審計(jì)師在識(shí)別內(nèi)部控制缺陷時(shí)，首先應(yīng)該：

A.分析缺陷的性質(zhì)和嚴(yán)重程度

B.確定缺陷產(chǎn)生的原因

C.評(píng)估缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響

D.以上都是

6.內(nèi)部控制審計(jì)中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.人力資源政策

C.溝通與信息系統(tǒng)

D.監(jiān)督

7.內(nèi)部控制審計(jì)中，審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.僅報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.僅報(bào)告審計(jì)意見

C.同時(shí)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見

D.僅報(bào)告審計(jì)結(jié)論

8.內(nèi)部控制審計(jì)中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法？

A.流程圖分析

B.審計(jì)抽樣

C.案例研究

D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

9.內(nèi)部控制審計(jì)中，審計(jì)師在確定內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的控制

B.僅關(guān)注非財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的控制

C.綜合考慮財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)控制

D.僅關(guān)注關(guān)鍵控制

10.內(nèi)部控制審計(jì)中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完美性

D.審慎性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)控體系中的審核方法包括內(nèi)部審計(jì)、獨(dú)立第三方審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)管，這些都是為了確保內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷以及評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)關(guān)注的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些都是內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本組成部分。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編寫，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)的基本流程。

5.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和概率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這些都是為了評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能表現(xiàn)為控制不足、控制失效、控制過度或控制缺失，審計(jì)師需要識(shí)別這些缺陷并評(píng)估其影響。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以來自內(nèi)部文檔、外部文檔、審計(jì)師的專業(yè)判斷以及詢問相關(guān)人員，這些都是獲取證據(jù)的常見方式。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，審計(jì)師需要全面管理這些風(fēng)險(xiǎn)以確保審計(jì)的可靠性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容通常包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論，這些都是為了向管理層和利益相關(guān)者傳達(dá)審計(jì)結(jié)果。

10.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的質(zhì)量取決于審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告，這些因素共同確保了審計(jì)的有效性和可信度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性，這是審計(jì)的基本目標(biāo)之一。

2.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)師可以是企業(yè)內(nèi)部或外部的專業(yè)人員，關(guān)鍵是他們的獨(dú)立性和專業(yè)性。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的程序應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編寫的順序，以確保審計(jì)的完整性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以來自內(nèi)部和外部來源，包括文檔、觀察、詢問和專業(yè)判斷。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過多種方式降低，增加審計(jì)程序的數(shù)量并不一定能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)。

6.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)意見不僅針對(duì)內(nèi)部控制的有效性，還包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估。

7.正確

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理層報(bào)告，以便采取措施。

8.正確

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議改進(jìn)措施，以幫助企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制。

9.正確

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的質(zhì)量取決于審計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)性，這是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

10.正確

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)論應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和合理的審計(jì)程序，以確保結(jié)論的可靠性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部控制審計(jì)的目的和意義：

-目的：確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)性、提高企業(yè)運(yùn)營效率、評(píng)估企業(yè)管理層的誠信。

-意義：增強(qiáng)利益相關(guān)者的信心、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、改進(jìn)內(nèi)部控制、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2.內(nèi)部控制審計(jì)的程序：

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

-審計(jì)計(jì)劃：制定審計(jì)策略和程序。

-審計(jì)執(zhí)行：實(shí)施審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)。

-審計(jì)報(bào)告：編寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和改進(jìn)建議。

3.在內(nèi)部控制審計(jì)中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：

-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)。

-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。

-風(fēng)險(xiǎn)排序：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性和緊迫性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。

-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

4.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容：

-審計(jì)意見：對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)：報(bào)告在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷。

-審計(jì)建議：提出改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。

-審計(jì)結(jié)論：總結(jié)審計(jì)結(jié)果和影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及其在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性中的作用：

-重