注冊會計師稅務(wù)管理實務(wù)試題及答案

注冊會計師稅務(wù)管理實務(wù)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的

B.應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的

C.應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的

D.應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的

3.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，以下哪些可以抵扣進(jìn)項稅額？

A.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)的普通發(fā)票

C.購買固定資產(chǎn)的收據(jù)

D.購買固定資產(chǎn)的合同

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息、紅利收入

5.企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工工資及社會保險費

B.購買固定資產(chǎn)的支出

C.購買無形資產(chǎn)的支出

D.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.加密發(fā)票

D.電子發(fā)票

7.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.納稅人銷售自產(chǎn)貨物

B.納稅人提供加工修理修配勞務(wù)

C.納稅人銷售不動產(chǎn)

D.納稅人出口貨物

8.以下哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.應(yīng)稅銷售額超過500萬元的

B.應(yīng)稅銷售額超過200萬元的

C.應(yīng)稅銷售額超過100萬元的

D.應(yīng)稅銷售額超過50萬元的

9.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)研究開發(fā)費用

B.企業(yè)職工教育經(jīng)費

C.企業(yè)職工福利費

D.企業(yè)公益性捐贈

10.以下哪些屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)收入當(dāng)天

C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的合同簽訂當(dāng)天

D.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的發(fā)貨當(dāng)天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品在流轉(zhuǎn)過程中的增值額進(jìn)行征稅的稅種。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以全額抵扣。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

4.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

6.企業(yè)出口貨物實行零稅率政策。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，超過規(guī)定限額的部分可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過規(guī)定限額的部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

10.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過規(guī)定限額的部分可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。

3.描述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

4.說明企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和影響。

2.論述企業(yè)稅務(wù)管理的重要性及其在提高企業(yè)競爭力中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個稅率適用于小規(guī)模納稅人的增值稅？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)基本建設(shè)，應(yīng)按照哪個稅率計稅？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企業(yè)進(jìn)口貨物，增值稅的計稅基礎(chǔ)是：

A.貨物進(jìn)口時的關(guān)稅完稅價格

B.貨物進(jìn)口時的市場銷售價格

C.貨物進(jìn)口時的成本價格

D.貨物進(jìn)口時的運(yùn)輸費用

4.企業(yè)發(fā)生的以下哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.購買無形資產(chǎn)的支出

C.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出

D.職工工資及社會保險費

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，超過規(guī)定限額的部分：

A.可以在當(dāng)年度扣除

B.可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.不得扣除

D.可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除

6.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次至少包括：

A.1聯(lián)

B.2聯(lián)

C.3聯(lián)

D.4聯(lián)

7.企業(yè)出口貨物，以下哪種情況下可以享受增值稅退免稅政策？

A.出口貨物退稅率低于進(jìn)口稅率

B.出口貨物退稅率高于進(jìn)口稅率

C.出口貨物退稅率等于進(jìn)口稅率

D.出口貨物退稅率不存在

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪種費用可以在稅前扣除？

A.業(yè)務(wù)招待費

B.職工福利費

C.職工教育經(jīng)費

D.以上都可以

9.以下哪個不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

10.企業(yè)購進(jìn)貨物用于簡易計稅方法計稅項目，進(jìn)項稅額：

A.可以全額抵扣

B.可以部分抵扣

C.不得抵扣

D.可以根據(jù)實際情況抵扣

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.BCD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)應(yīng)稅銷售額來劃分的，選項中給出了不同的銷售額標(biāo)準(zhǔn)。

3.A

解析思路：只有增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證，普通發(fā)票、收據(jù)和合同不能作為抵扣依據(jù)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和股息、紅利收入。

5.ACD

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除職工工資及社會保險費、購買生產(chǎn)設(shè)備的支出和購買無形資產(chǎn)的支出。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門用于增值稅抵扣的發(fā)票，而普通發(fā)票、加密發(fā)票和電子發(fā)票不具備這一功能。

7.B

解析思路：增值稅即征即退政策適用于提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)等特定業(yè)務(wù)，且出口貨物一般不適用此政策。

8.A

解析思路：增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷售額超過500萬元，選項中給出了不同的銷售額標(biāo)準(zhǔn)。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括多項支出，如研究開發(fā)費用、職工教育經(jīng)費和公益性捐贈等。

10.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間通常是在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天或取得收入當(dāng)天。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅是對商品在流轉(zhuǎn)過程中的增值額進(jìn)行征稅，這是增值稅的基本定義。

2.正確

解析思路：小規(guī)模納稅人的進(jìn)項稅額可以全額抵扣，這是小規(guī)模納稅人的一個特點。

3.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的稅前會計利潤，而非會計利潤。

4.錯誤

解析思路：業(yè)務(wù)招待費超過規(guī)定限額的部分不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅專用發(fā)票的一個基本要求。

6.正確

解析思路：出口貨物實行零稅率政策，這是為了鼓勵出口貿(mào)易。

7.錯誤

解析思路：超過規(guī)定限額的職工福利費支出不得扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)。

8.錯誤

解析思路：超過規(guī)定限額的公益性捐贈支出不得扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)。

9.正確

解析思路：小規(guī)模納稅人的征收率為固定的百分比，選項中給出了正確的征收率。

10.正確

解析思路：超過規(guī)定限額的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

三、簡答題

1.解析思路：分別從納稅人身份、應(yīng)稅銷售額、進(jìn)項稅額抵扣、發(fā)票管理等方面比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解析思路：闡述稅前扣除原則的定義，并舉例說明哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.解析思路：說明增值稅專用發(fā)票的基