注冊(cè)會(huì)計(jì)師技能要求試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師技能要求試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完美無(wú)缺

D.謹(jǐn)慎性

2.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則？

A.了解和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)

C.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.形成審計(jì)意見(jiàn)，并出具審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？

A.公允價(jià)值

B.重要性

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制

D.收入確認(rèn)

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪項(xiàng)措施不正確？

A.提醒客戶(hù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)

B.立即停止審計(jì)工作

C.與客戶(hù)溝通，了解風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

D.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中的實(shí)質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.確認(rèn)程序

6.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的表述，正確的是？

A.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)

B.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人負(fù)責(zé)

C.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中獨(dú)立性要求的表述，正確的是？

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得接受客戶(hù)提供的任何禮物

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得接受客戶(hù)提供的任何報(bào)酬

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得與客戶(hù)存在利益沖突

8.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中職業(yè)道德的表述，正確的是？

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持公正、客觀

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶(hù)利益

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)道德

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所利益

9.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

10.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法進(jìn)行說(shuō)明

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行說(shuō)明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行說(shuō)明

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，并向客戶(hù)報(bào)告。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定內(nèi)部控制的有效性。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶(hù)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法進(jìn)行審查。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)要求客戶(hù)更正，并在審計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行審查。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露進(jìn)行審查。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序。

3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何形成審計(jì)意見(jiàn)，并出具審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中職業(yè)道德的重要性及其具體體現(xiàn)。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與客戶(hù)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及同行的關(guān)系，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，哪項(xiàng)不屬于其范疇？

A.誠(chéng)信

B.公正

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.稅收籌劃

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須遵循的原則？

A.公平

B.客觀

C.保密

D.盈利

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審查記錄

B.背景調(diào)查

C.現(xiàn)場(chǎng)觀察

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則？

A.評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)

C.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否已經(jīng)編制

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪項(xiàng)措施是錯(cuò)誤的？

A.建議客戶(hù)改進(jìn)內(nèi)部控制

B.評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.要求客戶(hù)提供更多的審計(jì)證據(jù)

D.直接修改客戶(hù)的內(nèi)部控制

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)？

A.充分性

B.適當(dāng)性

C.可靠性

D.可分割性

7.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)

B.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人負(fù)責(zé)

C.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是獨(dú)立性要求？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.避免接受客戶(hù)提供的禮物

C.避免與客戶(hù)存在利益沖突

D.要求客戶(hù)提供額外的報(bào)酬

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.保持公正、客觀

B.維護(hù)客戶(hù)利益

C.維護(hù)職業(yè)道德

D.維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所利益

10.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中審計(jì)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法進(jìn)行說(shuō)明

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行說(shuō)明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行說(shuō)明

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：客觀性、獨(dú)立性、謹(jǐn)慎性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，而“完美無(wú)缺”并非職業(yè)道德原則。

2.A、B、C、D

解析思路：了解和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告都是審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則。

3.A、B、C、D

解析思路：公允價(jià)值、重要性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、收入確認(rèn)都是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的基本原則。

4.B

解析思路：在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與客戶(hù)溝通，而不是立即停止審計(jì)工作。

5.A、C、D

解析思路：分析程序、確認(rèn)程序是實(shí)質(zhì)性程序，而內(nèi)部控制測(cè)試通常屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

6.A

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)，而非會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、審計(jì)委員會(huì)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

7.A、B、C、D

解析思路：獨(dú)立性要求包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、避免接受禮物、避免利益沖突。

8.A、B、C、D

解析思路：職業(yè)道德要求包括保持公正客觀、維護(hù)職業(yè)道德、維護(hù)客戶(hù)利益和會(huì)計(jì)師事務(wù)所利益。

9.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性、適當(dāng)性、可靠性和相關(guān)性。

10.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)編制基礎(chǔ)、編制方法、公允性、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性進(jìn)行說(shuō)明。

二、判斷題

1.√

2.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)與客戶(hù)溝通，而不是立即停止審計(jì)工作。

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序等方法來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循接受業(yè)務(wù)委托、計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告等審計(jì)程序。

3.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)通過(guò)檢查記錄、觀察、詢(xún)問(wèn)、分析程序等方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)審