注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法專題試題及答案分析

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法專題試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅的免稅政策？

A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)者

B.出口貨物

C.提供社會(huì)公益事業(yè)的勞務(wù)

D.從事教育、衛(wèi)生、文化、體育、科研等事業(yè)的單位

3.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位

B.購買貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)的單位

C.出口貨物的單位

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位

4.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售貨物的地點(diǎn)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的地點(diǎn)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的地點(diǎn)

D.購買貨物的地點(diǎn)

5.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的銷售額

B.購買貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.出口貨物的離岸價(jià)

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.申報(bào)納稅

B.定期納稅

C.一次性納稅

D.分期納稅

8.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅

C.出口貨物退（免）稅

D.納稅人購買自用設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

9.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報(bào)銷

10.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理法？

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

D.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，但不含銷售土地使用權(quán)。（）

2.增值稅的一般納稅人可以按照一定的條件申請(qǐng)成為小規(guī)模納稅人。（）

3.增值稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)當(dāng)包括增值稅稅額。（）

4.增值稅的零稅率適用于出口貨物，但不適用于國際運(yùn)輸服務(wù)。（）

5.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。（）

6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付或者服務(wù)完成的日期為準(zhǔn)。（）

7.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

8.增值稅的免稅項(xiàng)目，納稅人可以選擇繳納增值稅。（）

9.增值稅的出口退稅政策只適用于出口企業(yè)。（）

10.增值稅的發(fā)票必須按照規(guī)定的內(nèi)容填寫，不得隨意變更。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋增值稅的簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，并說明它們各自適用的條件。

3.描述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的基本原則和流程。

4.說明增值稅出口退（免）稅政策的基本內(nèi)容和適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析當(dāng)前我國增值稅改革的方向和重點(diǎn)，并探討其對(duì)稅收征管和納稅人行為可能產(chǎn)生的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.增值稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.1個(gè)

B.2個(gè)

C.3個(gè)

D.4個(gè)

3.下列哪項(xiàng)不是增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人

B.購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人

C.出口貨物的單位

D.納稅人代理出口貨物的單位

4.增值稅的納稅期限最長可以是多長時(shí)間？

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

5.增值稅的納稅地點(diǎn)一般在哪里確定？

A.貨物所在地

B.勞務(wù)發(fā)生地

C.納稅人所在地

D.購貨方所在地

6.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，以下哪項(xiàng)不屬于銷售額的組成部分？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)款

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)外費(fèi)用

C.稅收返還

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的成本

7.下列哪項(xiàng)不是增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)者

B.出口貨物

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位

D.從事教育、衛(wèi)生、文化、體育、科研等事業(yè)的單位

8.增值稅的出口退（免）稅，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.出口退（免）稅的稅種包括增值稅和消費(fèi)稅

B.出口退（免）稅的稅額以實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額為限

C.出口退（免）稅的適用范圍僅限于生產(chǎn)企業(yè)

D.出口退（免）稅的申報(bào)期限為貨物出口之日起90天內(nèi)

9.增值稅的發(fā)票應(yīng)當(dāng)由哪個(gè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一印制？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

C.財(cái)政部門

D.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收征收管理法？

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

D.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：增值稅的免稅政策適用于從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)者、出口貨物和提供社會(huì)公益事業(yè)的勞務(wù)。

3.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位，購買貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)的單位，出口貨物的單位和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位。

4.ABC

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物的地點(diǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)的地點(diǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)的地點(diǎn)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的銷售額、購買貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額、出口貨物的離岸價(jià)和提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括申報(bào)納稅、定期納稅、一次性納稅和分期納稅。

8.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免征增值稅、高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅、出口貨物退（免）稅和納稅人購買自用設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證和報(bào)銷。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理法包括《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，但土地使用權(quán)不屬于征稅范圍。

2.√

解析思路：一般納稅人可以申請(qǐng)成為小規(guī)模納稅人，但需滿足一定的條件。

3.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅銷售額不包括增值稅稅額，稅額是在計(jì)算完銷售額后計(jì)算的。

4.×

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物和國際運(yùn)輸服務(wù)。

5.√

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付或者服務(wù)完成的日期為準(zhǔn)。

7.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額，但需符合抵扣條件。

8.×

解析思路：免稅項(xiàng)目納稅人不能選擇繳納增值稅，只能享受免稅待遇。

9.×

解析思路：出口退（免）稅政策適用于所有符合條件的出口企業(yè)，而不僅限于生產(chǎn)企業(yè)。

10.√

解析思路：增值稅的發(fā)票必須按照規(guī)定的內(nèi)容填寫，不得隨意變更，以保證稅收征收的規(guī)范性。

三、簡答題答案

1.答案要點(diǎn)：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。主要區(qū)別在于稅率、計(jì)稅方法、納稅期限、發(fā)票管理等方面。

2.答案要點(diǎn)：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，以簡易的計(jì)算方法和較低的稅率計(jì)稅；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照正常稅率計(jì)稅，并可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.答案要點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的基本原則是合法、真實(shí)、合規(guī)。流程包括取得合法的增值稅專用發(fā)票或其他合法的進(jìn)項(xiàng)稅額憑證，進(jìn)行認(rèn)證，并在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行抵扣。

4.答案要點(diǎn)：增值稅出口退（免）稅政策適用于所有符合條件的出口企業(yè)，包括生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)等，退（免）稅的稅種包括增值稅和消費(fèi)稅。

四、論述題答案

1.答