注會(huì)審計(jì)方法與工具試題及答案

注會(huì)審計(jì)方法與工具試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)證據(jù)

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)人員需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.會(huì)計(jì)政策變更

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.內(nèi)部控制缺陷

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

3.審計(jì)抽樣方法包括以下哪些？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.隨機(jī)抽樣

D.非隨機(jī)抽樣

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些是常用的方法？

A.問(wèn)卷調(diào)查

B.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)程序

5.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

6.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些是常用的測(cè)試方法？

A.符合性測(cè)試

B.逆差測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)程序

7.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些是常用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)程序

8.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

9.審計(jì)人員在進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)時(shí)，以下哪些是審計(jì)人員需要關(guān)注的內(nèi)容？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露

B.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)

C.關(guān)聯(lián)方交易的審批

D.關(guān)聯(lián)方交易的披露

10.以下哪些屬于審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中需要遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)計(jì)劃階段的工作是審計(jì)工作的第一步，它對(duì)整個(gè)審計(jì)過(guò)程具有指導(dǎo)意義。（）

2.內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，實(shí)質(zhì)性程序則是為了獲取審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)抽樣方法中的概率抽樣比非概率抽樣更為科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)。（）

4.風(fēng)險(xiǎn)矩陣可以幫助審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)報(bào)告的目的是向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理保證。（）

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的規(guī)模和復(fù)雜性。（）

8.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，也是審計(jì)工作的直接證據(jù)。（）

9.審計(jì)人員對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵循公平交易原則。（）

10.審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力的影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”審計(jì)方法。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系。

4.闡述審計(jì)人員如何通過(guò)審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)如何運(yùn)用職業(yè)判斷，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

2.結(jié)合實(shí)際情況，討論審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額

B.交易的數(shù)量

C.內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)人員

D.確定審計(jì)報(bào)告格式

3.在審計(jì)抽樣中，如果樣本規(guī)模過(guò)小，可能會(huì)導(dǎo)致：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加

B.審計(jì)成本降低

C.審計(jì)意見(jiàn)更加準(zhǔn)確

D.審計(jì)效率提高

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.向被審計(jì)單位收取費(fèi)用

D.保守秘密

5.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”通常是由于：

A.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)范圍受限

D.審計(jì)成本過(guò)高

6.審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪種測(cè)試不是符合性測(cè)試？

A.流程測(cè)試

B.控制測(cè)試

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)抽樣

7.以下哪種方法不屬于審計(jì)證據(jù)的獲取方式？

A.觀察法

B.訪談法

C.分析法

D.審計(jì)抽樣

8.審計(jì)人員在進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)是：

A.交易的頻率

B.交易的金額

C.交易的定價(jià)

D.交易的審批

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)工作底稿

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部文件

D.審計(jì)人員的個(gè)人筆記

10.審計(jì)人員在確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括：

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的時(shí)效性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容全面，包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和證據(jù)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員需要關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的風(fēng)險(xiǎn)因素。

3.A,B

解析思路：審計(jì)抽樣方法分為概率抽樣和非概率抽樣兩大類(lèi)。

4.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的一部分，包括多種方法。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、范圍、程序和證據(jù)。

6.A,B

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試主要關(guān)注內(nèi)部控制的符合性和有效性。

7.A,B,C,D

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見(jiàn)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告有四種類(lèi)型，根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)的不同進(jìn)行分類(lèi)。

9.A,B,C,D

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)需要關(guān)注交易的披露、定價(jià)、審批和披露。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的起點(diǎn)，對(duì)后續(xù)審計(jì)工作有重要影響。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制能否防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。

3.正確

解析思路：概率抽樣和非概率抽樣各有優(yōu)缺點(diǎn)，但概率抽樣更科學(xué)。

4.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)矩陣是一種評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法，有助于識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性提供合理保證。

6.正確

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

7.正