注冊會計師企業(yè)審計案例試題及答案

注冊會計師企業(yè)審計案例試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)審計中的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

2.在進(jìn)行審計時，審計師應(yīng)如何處理以下情況？

A.審計證據(jù)存在缺陷

B.審計范圍受限

C.審計師對客戶有財務(wù)利益

D.審計師對客戶有個人利益

3.下列哪些屬于審計師應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.風(fēng)險評估風(fēng)險

D.重大錯報風(fēng)險

4.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下哪些程序是必須執(zhí)行的？

A.了解內(nèi)部控制

B.分析交易流程

C.獲取審計證據(jù)

D.識別重大錯報風(fēng)險

5.下列哪些屬于審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

6.審計師在審計過程中，以下哪些行為是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.對客戶進(jìn)行不恰當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)

B.嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則

C.依賴內(nèi)部控制

D.對客戶進(jìn)行不當(dāng)?shù)膲毫?/p>

7.下列哪些屬于審計師在審計報告階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計質(zhì)量？

A.審計證據(jù)充分適當(dāng)

B.審計程序恰當(dāng)

C.審計意見準(zhǔn)確

D.審計報告清晰

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.國際審計準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則

D.企業(yè)風(fēng)險管理準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊和違規(guī)行為。（）

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶的財務(wù)報表負(fù)有法律責(zé)任。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須對客戶的所有交易和事項進(jìn)行審計。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以僅依賴內(nèi)部控制來獲取審計證據(jù)。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對審計風(fēng)險進(jìn)行評估和控制。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶提供的證據(jù)負(fù)有保密義務(wù)。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)將審計發(fā)現(xiàn)的所有問題都報告給客戶管理層。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以對客戶進(jìn)行審計調(diào)查，包括訪問客戶的業(yè)務(wù)場所。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中如何獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.簡要說明審計師在審計計劃階段需要考慮的主要因素。

4.闡述審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任之間的關(guān)系。

2.闡述企業(yè)內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，以及審計師在審計過程中如何對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評估。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，正確的是：

A.審計師負(fù)責(zé)編制企業(yè)的財務(wù)報表

B.審計師負(fù)責(zé)確保企業(yè)的內(nèi)部控制有效

C.審計師負(fù)責(zé)對企業(yè)的財務(wù)報表發(fā)表審計意見

D.審計師負(fù)責(zé)對企業(yè)進(jìn)行日常管理

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師的責(zé)任？

A.識別和評估重大錯報風(fēng)險

B.獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.確保企業(yè)的財務(wù)報表真實(shí)公允

D.對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式的

B.審計證據(jù)必須是直接從客戶處獲取的

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

D.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.對客戶進(jìn)行審計調(diào)查

5.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是：

A.審計意見是對企業(yè)財務(wù)報表整體的意見

B.審計意見是對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的意見

C.審計意見是對企業(yè)財務(wù)報表真實(shí)性的意見

D.審計意見是對企業(yè)財務(wù)報表完整性的意見

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.風(fēng)險評估風(fēng)險

D.重大錯報風(fēng)險

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師應(yīng)考慮的因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師可以接受客戶的任何禮物

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計師可以披露客戶的商業(yè)秘密

D.審計師可以參與客戶的財務(wù)決策

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.對客戶進(jìn)行不當(dāng)?shù)膲毫?/p>

10.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是對企業(yè)財務(wù)報表整體的意見

B.審計報告是對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的意見

C.審計報告是對企業(yè)財務(wù)報表真實(shí)性的意見

D.審計報告是對企業(yè)財務(wù)報表完整性的意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個方面。

2.ABD

解析思路：審計師在處理審計證據(jù)缺陷、審計范圍受限、存在財務(wù)利益或個人利益時，都需要采取相應(yīng)的措施。

3.ABD

解析思路：審計風(fēng)險包括財務(wù)報表審計風(fēng)險、審計程序風(fēng)險、審計證據(jù)風(fēng)險等。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估程序是審計過程中的基本程序，包括了解內(nèi)部控制、分析交易流程、獲取審計證據(jù)、識別重大錯報風(fēng)險等。

5.ABCD

解析思路：審計計劃階段需要考慮審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計時間等因素。

6.BCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性和客觀性，不應(yīng)對客戶進(jìn)行不當(dāng)?shù)膲毫Α?/p>

7.ABD

解析思路：審計報告階段應(yīng)關(guān)注審計意見、審計范圍、審計程序和審計證據(jù)等內(nèi)容。

8.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括客觀公正、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密性。

9.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)關(guān)注審計質(zhì)量，包括審計證據(jù)充分適當(dāng)、審計程序恰當(dāng)、審計意見準(zhǔn)確和審計報告清晰。

10.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、國際審計準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則和企業(yè)風(fēng)險管理準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師不負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，這是企業(yè)管理層的責(zé)任。

2.√

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊和違規(guī)行為。

3.√

解析思路：審計師確實(shí)負(fù)有法律責(zé)任，但責(zé)任對象是審計報告的使用者，而非企業(yè)。

4.×

解析思路：審計師并不需要對客戶的所有交易和事項進(jìn)行審計，而是根據(jù)風(fēng)險評估選擇重點(diǎn)審計領(lǐng)域。

5.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性是審計工作的基礎(chǔ)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

6.×

解析思路：審計師不能僅依賴內(nèi)部控制，還需要獲取直接審計證據(jù)。

7.√

解析思