注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理試題及答案

注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即與被審計(jì)單位溝通

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理應(yīng)遵循重要性原則

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理完畢后，應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告

2.下列哪些屬于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)（）

A.事實(shí)性錯(cuò)誤

B.違規(guī)行為

C.重大舞弊

D.重大遺漏

3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，以下哪些措施是恰當(dāng)?shù)模ǎ?/p>

A.與被審計(jì)單位管理層討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行分類和評估

C.與被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)部門溝通

D.確定審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否需要進(jìn)一步調(diào)查

4.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理程序的描述，正確的是（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理程序應(yīng)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估程序相一致

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理程序應(yīng)確保審計(jì)意見的客觀性

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理程序應(yīng)確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理程序應(yīng)確保審計(jì)意見的及時(shí)性

5.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理的說法中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)遵循重要性原則

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)直接向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位管理層充分溝通

6.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理的描述，正確的是（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否采取了糾正措施

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否提供了合理的解釋

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否提供了充分的證據(jù)

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否采取了糾正措施

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否提供了合理的解釋

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否提供了充分的證據(jù)

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理的描述，正確的是（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否采取了糾正措施

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否提供了合理的解釋

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否提供了充分的證據(jù)

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否采取了糾正措施

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否提供了合理的解釋

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否提供了充分的證據(jù)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理的描述，正確的是（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否采取了糾正措施

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否提供了合理的解釋

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否提供了充分的證據(jù)

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理應(yīng)當(dāng)在不影響被審計(jì)單位正常經(jīng)營的情況下進(jìn)行。（）

2.審計(jì)人員在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的管理層是否已經(jīng)意識到相關(guān)問題。（）

3.對于已識別的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告。（）

4.審計(jì)人員在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有發(fā)現(xiàn)都納入審計(jì)報(bào)告。（）

5.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

6.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理完成后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的糾正措施進(jìn)行評估。（）

7.審計(jì)人員在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露審計(jì)信息。（）

8.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員可以自行決定是否進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查。（）

9.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理完畢后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)報(bào)告副本。（）

10.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況是否受到審計(jì)發(fā)現(xiàn)的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理的步驟。

2.解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理中“重要性原則”的含義。

3.說明審計(jì)人員在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，如何評估被審計(jì)單位的糾正措施是否有效。

4.闡述審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理對審計(jì)報(bào)告的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理在注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)工作中的重要性及其對提高審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析在審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，如何平衡審計(jì)人員的獨(dú)立性、客觀性和被審計(jì)單位的利益。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)人員的個(gè)人偏好

2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理的第一步是（）

A.與被審計(jì)單位管理層討論

B.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行分類

C.評估審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.制定糾正措施

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理的最終結(jié)果？（）

A.審計(jì)意見

B.糾正措施

C.審計(jì)報(bào)告

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

4.審計(jì)人員在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，以下哪種情況最可能表明存在舞弊嫌疑？（）

A.被審計(jì)單位管理層提供了合理的解釋

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉及金額較小

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉及多項(xiàng)業(yè)務(wù)流程

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉及內(nèi)部控制缺陷

5.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，以下哪種行為違反了審計(jì)職業(yè)道德？（）

A.保持獨(dú)立性

B.保守秘密

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.誠實(shí)公正

6.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理完畢后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）

A.直接向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

B.與被審計(jì)單位管理層討論

C.形成審計(jì)報(bào)告

D.保留審計(jì)底稿

7.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，以下哪種情況可能表明審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理不當(dāng)？（）

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層充分溝通

B.審計(jì)人員未對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行分類

C.審計(jì)人員對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了詳細(xì)記錄

D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行了溝通

8.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理的描述，正確的是（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理應(yīng)當(dāng)秘密進(jìn)行

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理應(yīng)當(dāng)迅速進(jìn)行

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理應(yīng)當(dāng)僅限于審計(jì)人員內(nèi)部

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理應(yīng)當(dāng)完全由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)

9.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，以下哪種情況可能表明審計(jì)人員未能充分評估審計(jì)發(fā)現(xiàn)？（）

A.審計(jì)人員對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了詳細(xì)的記錄

B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行了充分討論

C.審計(jì)人員未能對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行分類

D.審計(jì)人員未能對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行評估

10.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理的描述，正確的是（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理應(yīng)當(dāng)僅限于審計(jì)人員的專業(yè)判斷

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理應(yīng)當(dāng)不考慮被審計(jì)單位的管理層意見

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理應(yīng)當(dāng)完全由被審計(jì)單位管理層決定

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理應(yīng)遵循重要性原則，保持獨(dú)立性，并在處理完畢后形成審計(jì)報(bào)告。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)可以涉及事實(shí)性錯(cuò)誤、違規(guī)行為、重大舞弊和重大遺漏。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理應(yīng)包括與被審計(jì)單位溝通、分類評估、內(nèi)部審計(jì)溝通和進(jìn)一步調(diào)查。

4.答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理程序應(yīng)確保審計(jì)意見的客觀性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

5.答案：C

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員不需要直接向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告，但需要與管理層溝通。

6.答案：D

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否采取了糾正措施、提供了合理的解釋和充分的證據(jù)。

7.答案：D

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否采取了糾正措施、提供了合理的解釋和充分的證據(jù)。

8.答案：D

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否采取了糾正措施、提供了合理的解釋和充分的證據(jù)。

9.答案：D

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否采取了糾正措施、提供了合理的解釋和充分的證據(jù)。

10.答案：D

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否采取了糾正措施、提供了合理的解釋和充分的證據(jù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：×

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理應(yīng)當(dāng)在不影響被審計(jì)單位正常經(jīng)營的情況下進(jìn)行，但并非所有情況下都應(yīng)如此。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)人員在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的管理層是否已經(jīng)意識到相關(guān)問題。

3.答案：×

解析思路：對于已識別的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，但不一定直接向董事會(huì)報(bào)告。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理過程中，并非所有發(fā)現(xiàn)都需要納入審計(jì)報(bào)告，只有重要的發(fā)現(xiàn)才需要報(bào)告。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)人員在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)處理完成后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的糾正措施進(jìn)行評估。