注冊(cè)會(huì)計(jì)師答題技巧與策略試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師答題技巧與策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的有：

A.內(nèi)部來源的審計(jì)證據(jù)通常比外部來源的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.由被審計(jì)單位內(nèi)部控制生成的審計(jì)證據(jù)比由審計(jì)人員自行編制的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

2.下列關(guān)于審計(jì)工作的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的可靠性無關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)工作的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

5.下列關(guān)于審計(jì)工作的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性

6.下列關(guān)于審計(jì)工作的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性

7.下列關(guān)于審計(jì)工作的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性

8.下列關(guān)于審計(jì)工作的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性

9.下列關(guān)于審計(jì)工作的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性

10.下列關(guān)于審計(jì)工作的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性負(fù)有直接責(zé)任。（）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作重點(diǎn)放在內(nèi)部控制的有效性上。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中獲取的審計(jì)證據(jù)保密。（）

4.審計(jì)人員可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表提出修改建議。（）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有重大錯(cuò)報(bào)進(jìn)行披露。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為進(jìn)行報(bào)告。（）

8.審計(jì)人員可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，但不對(duì)其有效性負(fù)責(zé)。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說明審計(jì)工作的范圍和目的。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受被審計(jì)單位管理層的限制。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何獲取與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何處理在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中，獨(dú)立性原則的重要性及其在審計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)采取的首要措施是：

A.要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序以獲取更多證據(jù)

D.延長(zhǎng)審計(jì)報(bào)告的發(fā)表時(shí)間

2.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，通常采用的測(cè)試方法不包括：

A.控制測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.分析程序

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其最終目的是：

A.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)：

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.編制審計(jì)工作底稿

D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)

5.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪項(xiàng)信息：

A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的行業(yè)地位

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致檢查風(fēng)險(xiǎn)增加：

A.審計(jì)人員獲取了充分的審計(jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

C.審計(jì)人員執(zhí)行了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

D.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能違反職業(yè)道德規(guī)范：

A.審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中獲取的審計(jì)證據(jù)保密

C.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位提供的禮品

D.審計(jì)人員保持與被審計(jì)單位管理層的良好關(guān)系

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致固有風(fēng)險(xiǎn)增加：

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

B.被審計(jì)單位行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)穩(wěn)健

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程規(guī)范

9.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致控制風(fēng)險(xiǎn)增加：

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

B.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信度較高

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)穩(wěn)健

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程規(guī)范

10.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致檢查風(fēng)險(xiǎn)降低：

A.審計(jì)人員執(zhí)行了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

C.審計(jì)人員獲取了充分的審計(jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信度較高

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：B,C,D

解析思路：內(nèi)部來源的審計(jì)證據(jù)可能存在偏見，不如外部來源可靠；文件、記錄形式的證據(jù)比口頭證據(jù)更正式，可靠性更高；內(nèi)部控制生成的證據(jù)比審計(jì)人員自行編制的證據(jù)更可靠；外部獨(dú)立來源的證據(jù)通常比內(nèi)部來源的證據(jù)更可靠。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性、獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)、對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，這些都是審計(jì)工作的基本原則和職責(zé)。

3.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是構(gòu)成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)要素。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性，以及內(nèi)部控制的有效性。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：與第4題相同，審計(jì)人員需要關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性負(fù)有合理保證的責(zé)任，而非直接責(zé)任。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)工作重點(diǎn)應(yīng)放在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上，但內(nèi)部控制的有效性也是審計(jì)工作的重要方面。

3.正確

解析思路：審計(jì)人員對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)負(fù)有保密義務(wù)，以保護(hù)客戶隱私。

4.正確

解析思路：審計(jì)人員可以提出修改建議，但最終調(diào)整由被審計(jì)單位決定。

5.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)披