解析注冊會計師重要會議試題及答案

解析注冊會計師重要會議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊會計師行業(yè)自律組織？

A.中國注冊會計師協(xié)會

B.中國會計學(xué)會

C.各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會

D.會計師事務(wù)所

2.以下關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.注冊會計師應(yīng)保持獨立性

B.注冊會計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

C.注冊會計師應(yīng)保守客戶秘密

D.注冊會計師應(yīng)接受客戶不合理的要求

3.下列哪些情況屬于注冊會計師違反了保密原則？

A.注冊會計師在履行職責(zé)過程中，泄露客戶商業(yè)秘密

B.注冊會計師在離職后，未經(jīng)客戶同意公開客戶財務(wù)信息

C.注冊會計師在公開場合討論客戶業(yè)務(wù)

D.注冊會計師在履行職責(zé)過程中，因客戶拒絕提供信息而放棄審計

4.下列關(guān)于注冊會計師審計風(fēng)險的表述，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指注冊會計師在審計過程中，未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與注冊會計師的審計程序無關(guān)

D.審計風(fēng)險是注冊會計師在審計過程中必須承擔(dān)的風(fēng)險

5.以下關(guān)于注冊會計師審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)是注冊會計師為了得出審計意見而收集的資料

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)由注冊會計師獨立進行

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)以客戶提供的資料為主

6.以下關(guān)于注冊會計師審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告是注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名并加蓋會計師事務(wù)所公章

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合中國注冊會計師審計準則

7.以下關(guān)于注冊會計師審計工作底稿的表述，正確的是：

A.審計工作底稿是注冊會計師在審計過程中形成的書面文件

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計程序、審計結(jié)論、審計證據(jù)等內(nèi)容

C.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循真實性、完整性、連續(xù)性原則

D.審計工作底稿的保管期限應(yīng)當(dāng)符合中國注冊會計師審計準則

8.以下關(guān)于注冊會計師審計質(zhì)量控制體系的表述，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制體系是會計師事務(wù)所為了確保審計質(zhì)量而建立的管理體系

B.審計質(zhì)量控制體系包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督、質(zhì)量控制評價等方面

C.審計質(zhì)量控制體系是注冊會計師審計工作的基礎(chǔ)

D.審計質(zhì)量控制體系與注冊會計師審計風(fēng)險無關(guān)

9.以下關(guān)于注冊會計師審計獨立性原則的表述，正確的是：

A.注冊會計師應(yīng)保持獨立性，確保審計意見的客觀性

B.注冊會計師的獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性

C.注冊會計師的獨立性受到會計師事務(wù)所利益、客戶利益、社會公眾利益等因素的影響

D.注冊會計師的獨立性是注冊會計師職業(yè)道德的核心

10.以下關(guān)于注冊會計師審計職業(yè)道德責(zé)任的表述，正確的是：

A.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，承擔(dān)相應(yīng)的職業(yè)道德責(zé)任

B.注冊會計師的職業(yè)道德責(zé)任包括對客戶的責(zé)任、對社會的責(zé)任、對同行的責(zé)任

C.注冊會計師的職業(yè)道德責(zé)任是注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的核心內(nèi)容

D.注冊會計師的職業(yè)道德責(zé)任與注冊會計師的審計風(fēng)險無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問。（×）

2.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向公安機關(guān)報案。（√）

3.注冊會計師在審計過程中，如果客戶拒絕提供必要的審計證據(jù)，注冊會計師可以放棄審計程序。（×）

4.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，確保審計意見的準確性。（√）

5.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受客戶或其他外部因素的影響。（√）

6.注冊會計師在審計過程中，可以接受客戶提供的任何形式的禮物和報酬。（×）

7.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶并要求糾正。（√）

8.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進行評估，并提出改進建議。（√）

9.注冊會計師在審計過程中，如果客戶拒絕配合審計，注冊會計師可以解除審計業(yè)務(wù)約定。（√）

10.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進行充分、適當(dāng)?shù)臋z查和驗證。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。

2.簡述注冊會計師在審計過程中如何應(yīng)對審計風(fēng)險。

3.簡述注冊會計師審計證據(jù)的三個基本特征。

4.簡述注冊會計師審計報告的構(gòu)成要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中如何平衡獨立性原則與審計效率的關(guān)系。

2.論述注冊會計師在審計業(yè)務(wù)中如何處理職業(yè)道德沖突。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的是：

A.獨立性

B.職業(yè)勝任

C.客戶利益優(yōu)先

D.保密

2.注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于審計風(fēng)險？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.風(fēng)險承受能力

D.檢查風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是原始憑證

B.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

C.審計證據(jù)的數(shù)量與審計意見直接相關(guān)

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計師的主觀判斷

4.注冊會計師在審計報告中，下列哪種情況會導(dǎo)致出具保留意見？

A.審計范圍受到限制

B.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.財務(wù)報表存在重大錯報

D.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

5.下列關(guān)于審計工作底稿的表述，正確的是：

A.審計工作底稿可以包含審計師的個人筆記

B.審計工作底稿必須由審計師親自填寫

C.審計工作底稿的保存期限為5年

D.審計工作底稿不需要按照統(tǒng)一的格式編寫

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制體系的表述，正確的是：

A.質(zhì)量控制體系是審計師個人行為的要求

B.質(zhì)量控制體系是會計師事務(wù)所對審計質(zhì)量的保證

C.質(zhì)量控制體系與審計師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.質(zhì)量控制體系是審計師對客戶的承諾

7.注冊會計師在審計過程中，下列哪項行為違反了保密原則？

A.在審計報告中對客戶財務(wù)狀況進行保密

B.在審計過程中保守客戶商業(yè)秘密

C.在離職后未經(jīng)客戶同意公開客戶財務(wù)信息

D.在審計過程中討論客戶業(yè)務(wù)

8.下列關(guān)于注冊會計師審計獨立性的表述，正確的是：

A.注冊會計師的獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性

B.注冊會計師的獨立性可以通過會計師事務(wù)所的獨立性來保證

C.注冊會計師的獨立性不受客戶利益的影響

D.注冊會計師的獨立性是審計質(zhì)量的基礎(chǔ)

9.下列關(guān)于注冊會計師審計業(yè)務(wù)約定的表述，正確的是：

A.審計業(yè)務(wù)約定書是會計師事務(wù)所與客戶之間的合同

B.審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)明確審計范圍、審計程序等內(nèi)容

C.審計業(yè)務(wù)約定書不需要客戶簽字確認

D.審計業(yè)務(wù)約定書是審計師個人與客戶之間的協(xié)議

10.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德責(zé)任的表述，正確的是：

A.注冊會計師的職業(yè)道德責(zé)任僅限于客戶

B.注冊會計師的職業(yè)道德責(zé)任包括對客戶、社會、同行的責(zé)任

C.注冊會計師的職業(yè)道德責(zé)任可以由客戶或同行業(yè)監(jiān)督

D.注冊會計師的職業(yè)道德責(zé)任不受法律約束

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：中國注冊會計師協(xié)會和各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會是行業(yè)自律組織，會計師事務(wù)所是執(zhí)業(yè)機構(gòu)，中國會計學(xué)會是會計學(xué)術(shù)團體。

2.ABC

解析思路：注冊會計師職業(yè)道德要求保持獨立性、專業(yè)勝任能力和保守客戶秘密，不接受不合理的要求。

3.ABC

解析思路：泄露客戶商業(yè)秘密、離職后公開客戶財務(wù)信息、公開討論客戶業(yè)務(wù)均違反保密原則。

4.ABD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與注冊會計師的審計程序相關(guān)，是必須承擔(dān)的風(fēng)險。

5.ABC

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，收集應(yīng)由注冊會計師獨立進行。

6.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容，由注冊會計師簽名并加蓋會計師事務(wù)所公章，格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計準則。

7.ABCD

解析思路：審計工作底稿應(yīng)包括審計程序、審計結(jié)論、審計證據(jù)等內(nèi)容，遵循真實性、完整性、連續(xù)性原則，保管期限應(yīng)符合審計準則。

8.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制體系是會計師事務(wù)所對審計質(zhì)量的保證，包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督、質(zhì)量控制評價等方面。

9.ABCD

解析思路：注冊會計師的獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性，受多種因素影響，是審計質(zhì)量的核心。

10.ABCD

解析思路：注冊會計師的職業(yè)道德責(zé)任包括對客戶、社會、同行的責(zé)任，是職業(yè)道德規(guī)范的核心內(nèi)容，受法律和行業(yè)規(guī)范約束。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：注冊會計師不能同時擔(dān)任財務(wù)顧問，以保持獨立性。

2.√

解析思路：注冊會計師有責(zé)任報告違法行為。

3.×

解析思路：客戶拒絕提供信息時，注冊會計師應(yīng)采取其他審計程序或調(diào)整審計意見。

4.√

解析思路：保持專業(yè)勝任能力是注冊會計師的基本要求。

5.√

解析思路：獨立性是注冊會計師職業(yè)道德的核心原則。

6.×

解析思路：注冊會計師不應(yīng)接受可能損害獨立性的禮物和報酬。

7.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)告知客戶并要求糾正。

8.√

解析思路：評估內(nèi)部控制并提出改進建議是注冊會計師的職責(zé)。

9.√

解析思路：客戶拒絕配合時，注冊會計師可以解除業(yè)務(wù)約定。

10.√

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)充分、適當(dāng)，以確保審計意見的準確性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括：誠信、獨立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密和良好的職業(yè)行為。

2.注冊會計師在審計過程中應(yīng)對審計風(fēng)險的思路包括：識別和評估風(fēng)險、設(shè)計和實施審計程序、獲取審計證據(jù)、形成審計結(jié)論和出具審計報告。

3.審計證據(jù)的三個基本特征是：客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

4.審計報告的構(gòu)成要素包括：標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)