外部審計(jì)的重要性與目的試題及答案

外部審計(jì)的重要性與目的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.外部審計(jì)的重要性主要體現(xiàn)在哪些方面？

A.提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.增強(qiáng)投資者信心

C.規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制

D.提高企業(yè)管理效率

E.滿(mǎn)足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求

答案：ABCE

2.外部審計(jì)的目的包括哪些？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

B.對(duì)企業(yè)管理層的管理和治理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.為投資者提供決策依據(jù)

D.提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

E.降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCE

3.外部審計(jì)的獨(dú)立性要求主要體現(xiàn)在哪些方面？

A.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位保持獨(dú)立關(guān)系

B.審計(jì)師不得直接或間接擁有被審計(jì)單位的股份

C.審計(jì)師不得為被審計(jì)單位提供咨詢(xún)服務(wù)

D.審計(jì)師不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

E.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位的董事、監(jiān)事存在利益關(guān)系

答案：ABDE

4.外部審計(jì)的程序主要包括哪些環(huán)節(jié)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.檢查與測(cè)試

C.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

E.審計(jì)后續(xù)跟蹤

答案：ABCDE

5.外部審計(jì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些要求？

A.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

B.反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.體現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平

D.符合企業(yè)實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

E.具有可比性

答案：ABE

6.外部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有哪些評(píng)價(jià)內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制的合理性和有效性

D.內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用

E.內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的支持作用

答案：ABCDE

7.外部審計(jì)對(duì)企業(yè)管理層有哪些監(jiān)督作用？

A.對(duì)管理層舞弊行為進(jìn)行防范和揭露

B.促進(jìn)管理層加強(qiáng)內(nèi)部控制

C.增強(qiáng)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任感

D.提高管理層的管理水平和決策能力

E.降低企業(yè)管理層面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCD

8.外部審計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告有哪些審核要求？

A.審核財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)

B.審核財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序

C.審核財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

D.審核財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容

E.審核財(cái)務(wù)報(bào)表的編制時(shí)間

答案：ABCD

9.外部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有哪些評(píng)價(jià)內(nèi)容？

A.識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)

B.分析風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.評(píng)價(jià)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理措施

D.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行效果

E.提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

答案：ABCDE

10.外部審計(jì)對(duì)企業(yè)治理有哪些評(píng)價(jià)內(nèi)容？

A.評(píng)價(jià)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的合理性

B.評(píng)價(jià)董事會(huì)的獨(dú)立性

C.評(píng)價(jià)高級(jí)管理層的勝任能力

D.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的完善程度

E.評(píng)價(jià)企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)能力

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.外部審計(jì)是企業(yè)管理層的直接責(zé)任，因此企業(yè)可以自行決定是否進(jìn)行外部審計(jì)。（）

答案：錯(cuò)誤

2.外部審計(jì)的主要目的是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

答案：正確

3.外部審計(jì)師可以同時(shí)為企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)，這不會(huì)影響其審計(jì)獨(dú)立性。（）

答案：錯(cuò)誤

4.如果外部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為，他們有義務(wù)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

答案：正確

5.外部審計(jì)報(bào)告僅對(duì)企業(yè)管理層負(fù)責(zé)，不需要向股東或其他利益相關(guān)者披露。（）

答案：錯(cuò)誤

6.外部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和復(fù)雜程度。（）

答案：錯(cuò)誤

7.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接修改或建議修改。（）

答案：錯(cuò)誤

8.外部審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表本身，不考慮企業(yè)的非財(cái)務(wù)信息。（）

答案：正確

9.外部審計(jì)的目的是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面審計(jì)，包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)方面的審查。（）

答案：錯(cuò)誤

10.外部審計(jì)報(bào)告的發(fā)布日期必須與審計(jì)工作完成日期一致。（）

答案：正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述外部審計(jì)對(duì)提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可信度的作用。

答案：外部審計(jì)通過(guò)獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)程序，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性，從而提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，增強(qiáng)投資者和利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的信心。

2.解釋外部審計(jì)在防范和揭露管理層舞弊中的作用。

答案：外部審計(jì)師通過(guò)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)程序，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制進(jìn)行審查，有助于發(fā)現(xiàn)和管理層舞弊的跡象，從而防范和揭露管理層舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和股東利益。

3.說(shuō)明外部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。

答案：外部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)主要包括內(nèi)部控制的健全性、執(zhí)行情況、合理性和有效性，以及內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用和對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的支持作用。

4.分析外部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

答案：外部審計(jì)通過(guò)識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，評(píng)價(jià)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理措施，有助于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和能力，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述外部審計(jì)在資本市場(chǎng)中的作用及其對(duì)資本市場(chǎng)穩(wěn)定性的影響。

答案：外部審計(jì)在資本市場(chǎng)中扮演著至關(guān)重要的角色。首先，外部審計(jì)通過(guò)確保上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，為投資者提供了可靠的財(cái)務(wù)信息，增強(qiáng)了投資者對(duì)市場(chǎng)的信心。這種信心是資本市場(chǎng)穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)。其次，外部審計(jì)有助于揭示上市公司潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和治理問(wèn)題，促使公司改進(jìn)內(nèi)部控制和治理結(jié)構(gòu)，從而提升整個(gè)市場(chǎng)的透明度和規(guī)范性。此外，外部審計(jì)通過(guò)監(jiān)督和評(píng)價(jià)上市公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，有助于降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定性。因此，外部審計(jì)對(duì)資本市場(chǎng)穩(wěn)定性的影響是積極的，它有助于構(gòu)建一個(gè)健康、有序、高效的資本市場(chǎng)環(huán)境。

2.論述外部審計(jì)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略決策的影響及其在企業(yè)發(fā)展中的作用。

答案：外部審計(jì)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略決策的影響是多方面的。首先，外部審計(jì)通過(guò)審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制，為企業(yè)提供了準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，這些信息對(duì)于企業(yè)制定和評(píng)估戰(zhàn)略決策至關(guān)重要。其次，外部審計(jì)師對(duì)企業(yè)管理層和治理結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)，可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，從而在決策過(guò)程中更加謹(jǐn)慎。此外，外部審計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的審計(jì)意見(jiàn)，有助于企業(yè)樹(shù)立良好的市場(chǎng)形象，吸引投資者和合作伙伴，為企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)施提供有力支持。

在外部審計(jì)的作用下，企業(yè)能夠更加清晰地認(rèn)識(shí)到自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，合理制定戰(zhàn)略目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，提高運(yùn)營(yíng)效率。同時(shí)，外部審計(jì)還可以促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的能力。因此，外部審計(jì)在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，它不僅有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)短期目標(biāo)，也為企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展提供了保障。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是外部審計(jì)的目的？

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)表可信度

B.評(píng)估企業(yè)管理層

C.降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)

D.為企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)

答案：C

2.外部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持什么樣的獨(dú)立性？

A.組織獨(dú)立性

B.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

C.客觀獨(dú)立性

D.上述都是

答案：D

3.外部審計(jì)報(bào)告的主要使用者是？

A.企業(yè)內(nèi)部管理層

B.股東和潛在投資者

C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.上述都是

答案：D

4.下列哪項(xiàng)不是外部審計(jì)的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.編制審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)報(bào)告的審批

答案：D

5.外部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)分為幾種？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.上述都是

答案：D

6.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)采取什么措施？

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.與管理層溝通并要求解釋

C.不采取任何措施

D.僅向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

答案：B

7.下列哪項(xiàng)不是外部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制的有效性

D.內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用

答案：C

8.外部審計(jì)報(bào)告的發(fā)布日期應(yīng)當(dāng)是？

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表公布日期

C.審計(jì)報(bào)告審批日期

D.股東大會(huì)召開(kāi)日期

答案：A

9.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)？

A.直接向企業(yè)董事會(huì)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)并在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.不采取任何措施

答案：C

10.外部審計(jì)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)，主要關(guān)注？

A.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

C.風(fēng)險(xiǎn)的披露

D.上述都是

答案：D

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCDE

解析思路：外部審計(jì)的重要性體現(xiàn)在其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、投資者信心、內(nèi)部控制規(guī)范、管理效率提高以及滿(mǎn)足監(jiān)管要求的積極作用。

2.ABCE

解析思路：外部審計(jì)的目的在于審查財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、公允性，評(píng)價(jià)管理層管理治理情況，為投資者提供決策依據(jù)，以及降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABDE

解析思路：外部審計(jì)的獨(dú)立性要求包括與被審計(jì)單位保持獨(dú)立關(guān)系，不得擁有股份，不得提供咨詢(xún)服務(wù)，以及不得參與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，避免利益關(guān)系。

4.ABCDE

解析思路：外部審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、檢查與測(cè)試、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)質(zhì)量控制以及審計(jì)后續(xù)跟蹤。

5.ABE

解析思路：外部審計(jì)要求財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，反映真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，具有可比性，而不涉及規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制或提高管理效率。

6.ABCDE

解析思路：外部審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制包括健全性、執(zhí)行情況、合理有效性、風(fēng)險(xiǎn)防范作用以及對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的支持作用。

7.ABCD

解析思路：外部審計(jì)對(duì)管理層的監(jiān)督作用包括防范和揭露舞弊、促進(jìn)加強(qiáng)內(nèi)部控制、增強(qiáng)責(zé)任感、提高管理水平和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：外部審計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核要求包括依據(jù)、程序、方法和披露內(nèi)容的審核，不包括編制時(shí)間。

9.ABCDE

解析思路：外部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)內(nèi)容涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估、影響分析、管理措施評(píng)價(jià)、執(zhí)行效果以及改進(jìn)建議。

10.ABCDE

解析思路：外部審計(jì)對(duì)企業(yè)治理的評(píng)價(jià)內(nèi)容包括治理結(jié)構(gòu)合理性、董事會(huì)獨(dú)立性、高級(jí)管理層勝任能力、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制完善程度以及對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)能力。

二、判斷題答案

1.錯(cuò)誤

解析思路：外部審計(jì)不是企業(yè)管理層的直接責(zé)任，而是由獨(dú)立的審計(jì)師進(jìn)行。

2.正確

解析思路：外部審計(jì)的主要目的確實(shí)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：外部審計(jì)師的獨(dú)立性要求他們不能同時(shí)提供咨詢(xún)服務(wù)，以避免利益沖突。

4.正確

解析思路：外部審計(jì)師有義務(wù)在發(fā)現(xiàn)重大舞弊時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

5.錯(cuò)誤

解析思路：外部審計(jì)報(bào)告需要向股東和其他利益相關(guān)者披露。

6.錯(cuò)誤

解析思路：外部審計(jì)師需要考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和復(fù)雜程度進(jìn)行審計(jì)。

7.錯(cuò)誤

解析思路：外部審計(jì)師不能直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表，只能與管理層溝通并提出建議。

8.正確

解析思路：外部審計(jì)師主要基于財(cái)務(wù)報(bào)表本身進(jìn)行審計(jì)，不考慮非財(cái)務(wù)信息。

9.錯(cuò)誤

解析思路：外部審計(jì)主要關(guān)注財(cái)務(wù)信息，而非全面審計(jì)。

10.正確

解析思路：外部審計(jì)報(bào)告的發(fā)布日期通常與審計(jì)工作完成日期一致。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.答案：外部審計(jì)通過(guò)獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)程序，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性，從而提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，增強(qiáng)投資者和利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的信心。

2.答案：外部審計(jì)通過(guò)審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制，有助于發(fā)現(xiàn)和管理層舞弊的跡象，從而防范和揭露管理層舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和股東利益。

3.答案：外部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)主要包括內(nèi)部控制的健全性、執(zhí)行情況、合理性和有效性，以及內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用和對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的支持作用。

4.答案：外部審計(jì)通過(guò)識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，評(píng)價(jià)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理措施，有助于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和能力，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

四、論述題答案

1.答案：外部審計(jì)在資本市場(chǎng)中扮演著至關(guān)重要的角色。首先，外部審計(jì)通過(guò)確保上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性，為投資者提供了可靠的財(cái)務(wù)信息，增強(qiáng)了投資者對(duì)市場(chǎng)的信心。其次，外部審計(jì)有助于揭示上市公司潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和治理問(wèn)題，促使公司改進(jìn)內(nèi)部控制和治理結(jié)構(gòu)，從而