記賬實操-飛機代駕服務公司的賬務處理實例

會計實操文庫1/10記賬實操-飛機代駕服務公司的賬務處理實例收入確認業(yè)務場景：飛機代駕服務公司與航空公司簽訂合同，為其提供飛機代駕服務。本月完成代駕服務(10)次，每次服務收費(50,000)元，共計(500,000)元。航空公司已支付(300,000)元，剩余(200,000)元尚未支付。賬務處理：確認收入時：借：銀行存款(300,000)應收賬款[航空公司名稱](200,000)貸：主營業(yè)務收入(500,000)計提增值稅（假設增值稅稅率為(6%)）：借：主營業(yè)務收入(28,301.89)（(500,000/1.06X0.06)，保留兩位小數(shù)）貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）(28,301.89)成本核算代駕人員薪酬業(yè)務場景：計算本月代駕人員工資，共計(300,000)元，其中基本工資(200,000)元，績效工資(100,000)元。賬務處理：計提工資時：借：主營業(yè)務成本代駕人員薪酬(300,000)貸：應付職工薪酬基本工資(200,000)應付職工薪酬績效工資(100,000)發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬基本工資(200,000)應付職工薪酬績效工資(100,000)貸：銀行存款(300,000)培訓成本業(yè)務場景：公司為提高代駕人員專業(yè)技能，組織了一次培訓，支付培訓費用(50,000)元，以銀行存款支付。賬務處理：借：主營業(yè)務成本培訓成本(50,000)貸：銀行存款(50,000)費用支出辦公場地租賃業(yè)務場景：租賃辦公場地，每月租金(20,000)元，以銀行存款支付。賬務處理：借：管理費用房租(20,000)貸：銀行存款(20,000)車輛購置與折舊業(yè)務場景：公司購買一輛用于接送代駕人員的商務車，價值(300,000)元，以銀行存款支付。預計使用年限為(5)年，采用直線法計提折舊，無殘值。賬務處理：購買車輛時：借：固定資產(chǎn)商務車(300,000)貸：銀行存款(300,000)每月計提折舊時（(300,000/5/12=5,000)元）：借：管理費用折舊費(5,000)貸：累計折舊(5,000)稅金及附加業(yè)務場景：假設當月實際繳納增值稅(10,000)元，城市維護建設稅稅率為(7%)，教育費附加費率為(3%)，地方教育附加費率為(2%)。賬務處理：計算稅金及附加：城市維護建設稅(=10,000X7%=700)元教育費附加(=10,000X3%=300)元地方教育附加(=10,000X2%=200)元賬務處理：借：稅金及附加(1,200)貸：應交稅費應交城市維護建設稅(700)應交教育費附加(300)應交地方教育附加(200)財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉(zhuǎn)?。月末結賬?損益類科目結轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存