CFA考試審計題及答案研究

CFA考試審計題及答案研究姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于審計師的職責？

A.對財務報表進行獨立審計

B.為客戶提供投資建議

C.評估公司的內(nèi)部控制

D.監(jiān)督公司內(nèi)部審計活動

2.以下哪項是審計師在執(zhí)行財務報表審計時，必須遵循的原則？

A.公正性

B.客觀性

C.完整性

D.獨立性

3.下列哪項不是審計計劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計范圍

B.評估重大錯報風險

C.確定審計證據(jù)

D.審計報告的編制

4.以下哪項不是審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時應當關注的？

A.財務報表的真實性

B.財務報表的準確性

C.財務報表的合規(guī)性

D.財務報表的合理性

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德原則？

A.公正性

B.獨立性

C.保密性

D.效率性

6.以下哪項不是審計師在執(zhí)行風險評估程序時，用于評估重大錯報風險的方法？

A.分析性程序

B.審計抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.詢問管理層

7.下列哪項不是審計師在審計過程中，對財務報表進行實質(zhì)性程序的方法？

A.審計抽樣

B.分析性程序

C.詢問管理層

D.確認程序

8.以下哪項不是審計師在執(zhí)行審計時，對內(nèi)部控制進行評估的方法？

A.內(nèi)部控制測試

B.風險評估

C.審計抽樣

D.內(nèi)部控制調(diào)查

9.以下哪項不是審計師在審計過程中，對審計證據(jù)進行評價的標準？

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計證據(jù)的可靠性

C.審計證據(jù)的適當性

D.審計證據(jù)的完整性

10.以下哪項不是審計師在審計過程中，對審計意見進行評價的標準？

A.審計證據(jù)的充分性和可靠性

B.財務報表的合規(guī)性

C.財務報表的公允性

D.財務報表的合理性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，應當對客戶的內(nèi)部控制進行全面的評估。（）

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當優(yōu)先考慮財務報表的公允性。（）

4.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應當將風險分為高、中、低三個等級。（）

5.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以通過分析性程序發(fā)現(xiàn)重大錯報風險。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報，應當立即通知管理層。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當對客戶的財務報表進行全面的審計，包括所有交易和賬戶。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應當建議客戶立即整改。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循國際審計準則。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應當向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風險。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性和客觀性。

3.簡要說明審計師在審計過程中，如何進行內(nèi)部控制測試。

4.闡述審計師在審計報告中，如何表達對財務報表的審計意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計成本和審計質(zhì)量的關系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，對財務報表的審計意見通常分為哪幾個等級？

A.三個等級

B.兩個等級

C.四個等級

D.五個等級

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，首先應當進行的步驟是：

A.審計計劃

B.風險評估

C.實質(zhì)性程序

D.審計報告

3.以下哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循的職業(yè)道德原則？

A.公正性

B.客觀性

C.利益沖突

D.效率性

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，對財務報表的審計意見中，最負責任的意見是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當對客戶的哪些信息保密？

A.財務信息

B.非財務信息

C.客戶身份信息

D.以上都是

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報，應當采取的措施是：

A.直接修正錯報

B.與管理層溝通

C.要求客戶提供更多證據(jù)

D.以上都是

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，對內(nèi)部控制進行測試的主要目的是：

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.減少審計成本

C.提高審計效率

D.以上都是

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，對審計證據(jù)的可靠性進行評估時，主要考慮的因素是：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的適當性

D.以上都是

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，對財務報表的審計意見，最終應當提交給：

A.管理層

B.董事會

C.股東

D.監(jiān)管機構(gòu)

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果客戶拒絕提供必要的審計證據(jù)，審計師應當：

A.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.建議管理層提供證據(jù)

C.要求客戶提供證據(jù)

D.無法表示意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.B

2.A,B,C,D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.A

8.D

9.A,B,C

10.A,B,C,D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師通過詢問、觀察、分析程序等方法識別風險，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，從而確定重大錯報風險。

2.審計師保持獨立性，通過獨立于被審計單位，不受外界利益影響，保持客觀性，通過公正、無偏見的態(tài)度進行審計工作。

3.審計師通過詢問管理層、檢查內(nèi)部控制文件、觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況等方式進行內(nèi)部控制測試。

4.審計師根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當性，對財務報表的公允性發(fā)表無保留意見、保留意見、拒絕表示意見或無法表示意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師在