高級審計師提高技巧試題及答案

高級審計師提高技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風險模型的組成部分，正確的有：

A.控制風險

B.風險評估

C.風險承受

D.風險識別

2.在審計過程中，下列哪些屬于審計師應(yīng)遵循的原則：

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)具有合法性

4.下列關(guān)于審計計劃編制的描述，正確的有：

A.審計計劃應(yīng)包括審計目標

B.審計計劃應(yīng)包括審計范圍

C.審計計劃應(yīng)包括審計方法

D.審計計劃應(yīng)包括審計時間表

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制評價應(yīng)關(guān)注控制活動

B.內(nèi)部控制評價應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境

C.內(nèi)部控制評價應(yīng)關(guān)注風險評估

D.內(nèi)部控制評價應(yīng)關(guān)注信息與溝通

6.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告應(yīng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)包括審計結(jié)論

D.審計報告應(yīng)包括審計建議

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)保持客觀性

C.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計師應(yīng)保守秘密

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)具備相應(yīng)的技能

C.審計師應(yīng)具備相應(yīng)的經(jīng)驗

D.審計師應(yīng)具備相應(yīng)的道德素質(zhì)

9.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系的描述，正確的有：

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括業(yè)務(wù)執(zhí)行

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括監(jiān)控

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括內(nèi)部評價

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的描述，正確的有：

A.審計師可通過考試獲得相關(guān)資格證書

B.審計師可通過實習、培訓提高自身能力

C.審計師可通過晉升獲得更高職位

D.審計師可通過拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)職業(yè)發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶的禮品和宴請。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的所有財務(wù)信息進行詳細審查。（）

4.審計師在編制審計報告時，只需對被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當將審計工作委托給不具備相應(yīng)資質(zhì)的第三方。（）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)當立即向被審計單位報告。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以僅根據(jù)被審計單位的財務(wù)報表信息進行審計。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，并對其有效性發(fā)表意見。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當向有關(guān)部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保審計工作的獨立性。

2.簡述內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容和目標。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包括哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何處理與客戶之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊風險的挑戰(zhàn)。

2.論述審計師在促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和風險管理體系建設(shè)中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵循的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪種情況可能構(gòu)成利益沖突？

A.審計師同時擔任被審計單位的顧問

B.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤

C.審計師接受被審計單位的禮品

D.審計師向被審計單位報告審計發(fā)現(xiàn)

3.審計師在審計過程中，以下哪項工作不屬于風險評估的范疇？

A.識別和評估重大錯報風險

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計程序的范圍

D.評估審計師自身的專業(yè)勝任能力

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，不正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有合法性，但不需要具有客觀性

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計計劃的一部分？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計師的休息時間

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制評價僅關(guān)注控制活動

B.內(nèi)部控制評價不包括風險評估

C.內(nèi)部控制評價是審計工作的核心

D.內(nèi)部控制評價的主要目標是提高審計效率

7.審計師在編制審計報告時，以下哪種情況不需要發(fā)表保留意見？

A.被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

B.審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

C.被審計單位的財務(wù)報表符合會計準則

D.審計師認為被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，不正確的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性

B.審計師應(yīng)當保持客觀性

C.審計師應(yīng)當接受被審計單位的任何形式的饋贈

D.審計師應(yīng)當保守職業(yè)秘密

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪種情況不屬于專業(yè)勝任能力的范疇？

A.審計師具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

B.審計師能夠識別和評估重大錯報風險

C.審計師能夠設(shè)計有效的審計程序

D.審計師對審計業(yè)務(wù)不感興趣

10.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系的描述，不正確的是：

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括業(yè)務(wù)執(zhí)行

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括監(jiān)控

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括審計師的休息時間安排

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABD（解析：控制風險是審計風險模型的一部分，風險評估和風險承受也是模型的關(guān)鍵組成部分，而風險識別則是風險評估的前置工作。）

2.ABCD（解析：獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性是審計師應(yīng)遵循的基本原則。）

3.ABC（解析：審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性是其三個基本特征。）

4.ABCD（解析：審計計劃應(yīng)包括審計目標、范圍、方法和時間表。）

5.ABCD（解析：內(nèi)部控制評價應(yīng)涵蓋控制活動、控制環(huán)境、風險評估和信息與溝通。）

6.ABCD（解析：審計報告應(yīng)包括審計意見、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。）

7.ABCD（解析：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保守秘密。）

8.ABCD（解析：審計師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能、經(jīng)驗和道德素質(zhì)。）

9.ABCD（解析：業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控和內(nèi)部評價。）

10.ABC（解析：審計師的職業(yè)發(fā)展路徑包括考試獲得資格證書、提高能力、晉升和拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域。）

二、判斷題答案及解析思路

1.正確（解析：審計師的職業(yè)懷疑態(tài)度是其執(zhí)行審計工作的重要前提。）

2.錯誤（解析：審計師應(yīng)避免接受可能影響其獨立性的禮品和宴請。）

3.錯誤（解析：審計師應(yīng)重點審查對財務(wù)報表有重大影響的財務(wù)信息。）

4.錯誤（解析：審計報告應(yīng)包括審計意見、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。）

5.錯誤（解析：審計師應(yīng)親自執(zhí)行審計工作，不得委托給不具備資質(zhì)的第三方。）

6.正確（解析：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)立即向被審計單位報告。）

7.錯誤（解析：審計師應(yīng)基于被審計單位的財務(wù)報表、內(nèi)部信息和外部信息進行審計。）

8.正確（解析：內(nèi)部控制評價是審計工作的重要組成部分，旨在評估內(nèi)部控制的有效性。）

9.正確（解析：審計師的獨立性是其執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)。）

10.正確（解析：審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為時，應(yīng)向有關(guān)部門報告。）

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計師應(yīng)通過以下方式確保審計工作的獨立性：

-避免與被審計單位存在利益沖突；

-保持客觀和公正的態(tài)度；

-遵守職業(yè)道德規(guī)范；

-保持專業(yè)勝任能力；

-保守職業(yè)秘密。

解析思路：從審計師的職責、職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)行審計工作的要求等方面進行分析。

2.答案：內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容包括：

-控制活動；

-控制環(huán)境；

-風險評估；

-信息與溝通。

解析思路：根據(jù)內(nèi)部控制五要素，分別闡述其內(nèi)容和重要性。

3.答案：審計報告應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：

-審計意見；

-審計發(fā)現(xiàn)；

-審計結(jié)