保稅物資管理制度

保稅物資管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司保稅物資的管理，規(guī)范保稅物資的采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用、核銷等流程，確保保稅物資的安全、完整，提高保稅物資的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及保稅物資業(yè)務(wù)的各部門及相關(guān)人員。保稅物資是指經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，未辦理納稅手續(xù)進(jìn)境，在境內(nèi)儲(chǔ)存、加工、裝配后復(fù)運(yùn)出境的貨物。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)保稅物資管理的法律法規(guī)及海關(guān)監(jiān)管要求。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則：各項(xiàng)保稅物資管理工作應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、記錄規(guī)范、手續(xù)完備。3.安全高效原則：確保保稅物資的存儲(chǔ)安全，合理安排使用，提高物資周轉(zhuǎn)效率。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在保稅物資管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、管理職責(zé)（一）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出保稅物資的采購(gòu)申請(qǐng)。2.負(fù)責(zé)保稅物資的使用、保管，確保物資的合理使用和安全完整。3.配合海關(guān)及公司相關(guān)部門做好保稅物資的核銷工作。（二）采購(gòu)部門1.按照業(yè)務(wù)部門的申請(qǐng)，負(fù)責(zé)保稅物資的采購(gòu)工作，確保采購(gòu)物資符合要求，并及時(shí)辦理相關(guān)進(jìn)口手續(xù)。2.對(duì)采購(gòu)的保稅物資的質(zhì)量、價(jià)格等負(fù)責(zé)，建立采購(gòu)檔案。（三）倉(cāng)儲(chǔ)部門1.負(fù)責(zé)保稅物資的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管、發(fā)放等工作，建立物資保管賬冊(cè)。2.確保保稅物資的存儲(chǔ)環(huán)境符合要求，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.對(duì)庫(kù)存保稅物資的安全負(fù)責(zé)，防止物資損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)保稅物資的財(cái)務(wù)核算，設(shè)立專門賬戶，準(zhǔn)確記錄保稅物資的收支情況。2.配合業(yè)務(wù)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門做好保稅物資的核銷工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.對(duì)保稅物資的成本核算、資金使用等進(jìn)行監(jiān)督。（五）海關(guān)事務(wù)管理部門1.熟悉國(guó)家海關(guān)法規(guī)政策，指導(dǎo)公司內(nèi)各部門辦理保稅物資的相關(guān)海關(guān)手續(xù)。2.負(fù)責(zé)與海關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解海關(guān)監(jiān)管要求的變化，確保公司保稅物資業(yè)務(wù)合規(guī)運(yùn)行。3.配合海關(guān)做好保稅物資的核查、稽查等工作。（六）公司管理層1.審批保稅物資的采購(gòu)計(jì)劃、核銷報(bào)告等重要文件。2.監(jiān)督檢查各部門保稅物資管理工作的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理。三、保稅物資采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、庫(kù)存情況等，提前制定保稅物資采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇1.采購(gòu)部門應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、資質(zhì)合格的供應(yīng)商。對(duì)新供應(yīng)商，需進(jìn)行資質(zhì)調(diào)查，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、稅務(wù)登記證等相關(guān)證件的審核。2.建立供應(yīng)商評(píng)估體系，定期對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于不合格供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（三）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)合同應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等內(nèi)容。2.涉及保稅物資進(jìn)口的采購(gòu)合同，應(yīng)符合海關(guān)監(jiān)管要求，確保合同條款與報(bào)關(guān)單、提貨單等單據(jù)一致。（四）進(jìn)口手續(xù)辦理1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)辦理保稅物資的進(jìn)口報(bào)關(guān)、報(bào)檢等手續(xù)。在辦理手續(xù)前，應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)資料，如合同、發(fā)票、裝箱單、提單等。2.及時(shí)向海關(guān)申報(bào)，配合海關(guān)查驗(yàn)，按照海關(guān)要求繳納相關(guān)稅費(fèi)或辦理?yè)?dān)保手續(xù)。（五）到貨驗(yàn)收1.保稅物資到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等是否與合同約定一致。2.對(duì)于驗(yàn)收合格的物資，辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系退換貨等事宜，并做好記錄。四、保稅物資存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)設(shè)置1.設(shè)立專門的保稅物資倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備良好的存儲(chǔ)條件，如防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等設(shè)施。2.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，按照物資類別、規(guī)格型號(hào)等進(jìn)行分類存放，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌。（二）入庫(kù)管理1.倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)到貨驗(yàn)收情況，辦理保稅物資的入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)物資的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等信息，并填寫入庫(kù)單。2.入庫(kù)單應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、入庫(kù)日期等內(nèi)容，一式多聯(lián)，分別由倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等留存。（三）存儲(chǔ)保管1.倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)定期對(duì)保稅物資進(jìn)行巡查，檢查物資的存儲(chǔ)狀況，如發(fā)現(xiàn)物資有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。2.建立物資保管賬冊(cè)，詳細(xì)記錄物資的出入庫(kù)情況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。每月定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)表。（四）庫(kù)存盤點(diǎn)1.庫(kù)存盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。定期盤點(diǎn)每月進(jìn)行一次，不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際情況由公司管理層決定。2.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)盤盈、盤虧的物資要查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行處理。（五）庫(kù)存安全1.加強(qiáng)保稅物資倉(cāng)庫(kù)的安全管理，配備必要的安全設(shè)施和消防器材，制定安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案。2.倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守安全規(guī)定，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，確保物資存儲(chǔ)安全。五、保稅物資使用管理（一）使用申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要使用保稅物資時(shí)，應(yīng)填寫使用申請(qǐng)表，注明物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等內(nèi)容。2.使用申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層審批后，方可到倉(cāng)儲(chǔ)部門領(lǐng)取物資。（二）領(lǐng)用發(fā)放1.倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)審批后的使用申請(qǐng)表，辦理保稅物資的發(fā)放手續(xù)。發(fā)放時(shí)，應(yīng)核對(duì)領(lǐng)用人員、物資數(shù)量等信息，并填寫出庫(kù)單。2.出庫(kù)單應(yīng)與使用申請(qǐng)表內(nèi)容一致，一式多聯(lián)，分別由倉(cāng)儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等留存。（三）使用監(jiān)督1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)合理使用保稅物資，確保物資用于規(guī)定的用途，不得擅自挪用、轉(zhuǎn)借或變賣保稅物資。2.公司相關(guān)部門應(yīng)定期對(duì)保稅物資的使用情況進(jìn)行檢查，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。六、保稅物資核銷管理（一）核銷期限1.保稅物資應(yīng)在規(guī)定的核銷期限內(nèi)辦理核銷手續(xù)。一般情況下，保稅物資自進(jìn)境之日起，加工貿(mào)易類保稅物資應(yīng)在手冊(cè)有效期內(nèi)完成核銷；其他保稅物資應(yīng)在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)完成核銷。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前做好核銷準(zhǔn)備工作，確保在規(guī)定期限內(nèi)提交核銷申請(qǐng)。（二）核銷申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門在保稅物資使用完畢或加工成品復(fù)運(yùn)出境后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)資料，填寫核銷申請(qǐng)表。核銷申請(qǐng)表應(yīng)包括保稅物資的進(jìn)境日期、數(shù)量、使用情況、剩余物資情況、成品出口情況等內(nèi)容。2.提供相關(guān)證明材料，如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、提貨單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、盤點(diǎn)表等，確保資料真實(shí)、完整。（三）核銷審核1.海關(guān)事務(wù)管理部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的核銷申請(qǐng)及相關(guān)資料進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括資料的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，將核銷申請(qǐng)及資料提交海關(guān)進(jìn)行審核。海關(guān)審核通過(guò)后，予以辦理核銷結(jié)案手續(xù)。（四）核銷差異處理1.如在核銷過(guò)程中發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與申報(bào)情況存在差異，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，并向海關(guān)及公司相關(guān)部門說(shuō)明情況。2.根據(jù)差異原因，采取相應(yīng)的處理措施，如補(bǔ)充資料、補(bǔ)繳稅費(fèi)、接受海關(guān)處罰等，確保核銷工作順利完成。七、監(jiān)督檢查與違規(guī)處理（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)保稅物資管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，檢查內(nèi)容包括采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用、核銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.海關(guān)事務(wù)管理部門不定期對(duì)保稅物資業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。同時(shí)，配合海關(guān)的核查、稽查等工作。（二）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括警告、罰款、辭退等。2.對(duì)于違反海關(guān)法