會計(jì)制度管理制度

會計(jì)制度管理制度總則制度目的本會計(jì)制度管理制度旨在規(guī)范公司會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)置獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會計(jì)人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置會計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。會計(jì)人員配備1.會計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計(jì)從業(yè)資格證書，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，配備足夠數(shù)量的會計(jì)人員，確保會計(jì)工作的正常開展。3.會計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。會計(jì)人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等。2.對公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，確保各項(xiàng)收支符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。4.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。會計(jì)核算會計(jì)核算原則1.公司會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。3.會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，對可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)合理估計(jì)，計(jì)提相應(yīng)的準(zhǔn)備。4.會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則，會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中予以說明。會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面證明。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或蓋章等。4.會計(jì)憑證的填制和審核應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證必須附有原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。會計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計(jì)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬和更正應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定。賬簿記錄發(fā)生錯誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。3.公司應(yīng)定期對會計(jì)賬簿進(jìn)行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。2.會計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。會計(jì)報(bào)表附注應(yīng)包括對會計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明、會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的變更情況、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明等。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)等。3.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會計(jì)師的公司，還須由總會計(jì)師簽名并蓋章。4.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式對外報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門和單位。財(cái)務(wù)管理制度資金管理制度1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。公司設(shè)立資金管理部門，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理。2.資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。籌資方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。資金支出應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等。4.公司應(yīng)加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算管理制度1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。2.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合市場情況和公司實(shí)際，合理確定預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算指標(biāo)應(yīng)包括收入、成本、費(fèi)用、利潤、資產(chǎn)、負(fù)債等方面。3.預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司董事會審議通過，并下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.公司應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評價(jià)結(jié)果應(yīng)作為公司績效考核的重要依據(jù)。成本費(fèi)用管理制度1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和控制。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)采取目標(biāo)成本管理、標(biāo)準(zhǔn)成本管理、作業(yè)成本管理等方法，將成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價(jià)，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題，采取措施加以改進(jìn)。成本費(fèi)用分析和評價(jià)結(jié)果應(yīng)作為公司績效考核的重要依據(jù)。資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的核算和管理。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。公司應(yīng)加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照資金管理制度進(jìn)行管理，短期投資應(yīng)按照投資決策程序進(jìn)行操作，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)催收和管理，存貨應(yīng)合理控制庫存水平，降低存貨成本。3.固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)提。4.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、財(cái)務(wù)審計(jì)制度等。2.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。自查結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取措施加以整改。外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等外部部門的監(jiān)督檢查。公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他相關(guān)資料，配合外部部門的監(jiān)督檢查工作。2.公司應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與合作，定期進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決公司財(cái)務(wù)工作中存在的問題。會計(jì)檔案管理會計(jì)檔案的范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、銀行對賬單、稅務(wù)申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)資料。會計(jì)檔案的整理與歸檔1.會計(jì)年度終了后，會計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將會計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。會計(jì)檔案應(yīng)按照類別、年度、保管期限等進(jìn)行分類整理，并編制會計(jì)檔案目錄。2.會計(jì)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室，由專人負(fù)責(zé)保管。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施。會計(jì)檔案的保管期限會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計(jì)檔案的保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起。會計(jì)檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱會計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）批準(zhǔn)。查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)在檔案室進(jìn)行，不得將會計(jì)檔案帶出檔案室。2.公司外部人員查閱會計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)有公司會計(jì)人員在場陪同，不得將會計(jì)檔案復(fù)制或提供給無關(guān)人員。3.會計(jì)檔案的借閱應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，借閱期限不得超過規(guī)定時(shí)間。借閱人員應(yīng)妥善保管會計(jì)檔案，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損壞會計(jì)檔案。會計(jì)檔案的銷毀1.會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由公司檔案管理部門會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2.會計(jì)檔案銷毀清冊應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后方可銷毀。3.銷毀