公司內(nèi)部報(bào)賬管理制度

公司內(nèi)部報(bào)賬管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部報(bào)賬流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司資金的合理使用，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在公司經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用報(bào)賬。3.基本原則（1）真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)、合法、有效，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。（2）合理性原則：報(bào)賬費(fèi)用應(yīng)符合公司的財(cái)務(wù)規(guī)定和實(shí)際工作需要，具有合理的支出依據(jù)。（3）合規(guī)性原則：報(bào)賬行為必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)政策要求。（4）及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，不得拖延。報(bào)賬審批流程1.報(bào)賬申請(qǐng)（1）報(bào)賬人員在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)收集整理相關(guān)的原始憑證，并按照要求填寫報(bào)賬申請(qǐng)表。報(bào)賬申請(qǐng)表應(yīng)包括報(bào)賬日期、報(bào)賬人姓名、部門、報(bào)賬事由、金額、附件張數(shù)等信息。（2）報(bào)賬人員應(yīng)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行初步審核，確保原始憑證符合要求。2.部門負(fù)責(zé)人審核（1）報(bào)賬人員所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)賬事項(xiàng)是否與本部門工作相關(guān)、費(fèi)用支出是否合理、原始憑證是否齊全合規(guī)等。（2）部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽署審核意見，并簽字確認(rèn)。如審核通過，應(yīng)將報(bào)賬申請(qǐng)?zhí)峤唤o財(cái)務(wù)部門；如審核不通過，應(yīng)明確指出問題并要求報(bào)賬人員補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。3.財(cái)務(wù)審核（1）財(cái)務(wù)部門收到報(bào)賬申請(qǐng)后，對(duì)報(bào)賬憑證進(jìn)行詳細(xì)審核。審核內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性，報(bào)賬金額是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，報(bào)賬申請(qǐng)是否按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行等。（2）財(cái)務(wù)人員在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。（3）財(cái)務(wù)審核通過后，在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽署審核意見，并簽字確認(rèn)。4.審批人審批（1）根據(jù)公司授權(quán)審批制度，報(bào)賬申請(qǐng)?zhí)峤唤o相應(yīng)的審批人進(jìn)行審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)賬事項(xiàng)，對(duì)其真實(shí)性、合理性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。（2）審批人應(yīng)在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽署審批意見，并簽字確認(rèn)。如審批通過，報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)入報(bào)賬支付環(huán)節(jié)；如審批不通過，應(yīng)說明理由并將報(bào)賬申請(qǐng)退回。5.報(bào)賬支付（1）財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的報(bào)賬申請(qǐng)，按照公司財(cái)務(wù)支付流程進(jìn)行款項(xiàng)支付。支付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。（2）在支付款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)報(bào)賬人員的身份信息，確保支付的準(zhǔn)確性和安全性。（3）報(bào)賬支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在報(bào)賬申請(qǐng)表上加蓋“已支付”印章，并登記入賬。報(bào)賬憑證要求1.原始憑證種類（1）發(fā)票：是報(bào)賬的主要原始憑證，必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。（2）收據(jù)：對(duì)于一些確實(shí)無法取得發(fā)票的情況，可以使用財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)或稅務(wù)部門認(rèn)可的其他收據(jù)。收據(jù)應(yīng)注明收款單位名稱、收款日期、收款事由、金額等，并加蓋收款單位公章。（3）其他憑證：如火車票、飛機(jī)票、船票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、銀行回單、報(bào)銷單等，應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定和要求。2.原始憑證填寫要求（1）所有原始憑證必須用藍(lán)色或黑色墨水筆填寫，不得使用鉛筆或紅色墨水筆填寫。（2）憑證內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。如發(fā)票上的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)具體明確，不得使用統(tǒng)稱。（3）大小寫金額必須一致，不得涂改。如金額有錯(cuò)誤，應(yīng)要求開票單位重開，不得在原始憑證上更正。（4）原始憑證上的簽字、蓋章應(yīng)齊全有效。發(fā)票應(yīng)加蓋開票單位的發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位公章，報(bào)銷單上應(yīng)有報(bào)賬人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人、審批人等的簽字。3.原始憑證粘貼要求（1）原始憑證應(yīng)按照類別和大小進(jìn)行整理，同類憑證應(yīng)粘貼在一起。（2）粘貼時(shí)應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等，避免原始憑證脫落或損壞。（3）粘貼后的原始憑證應(yīng)平整、整齊，不得有褶皺或重疊。（4）原始憑證的粘貼順序應(yīng)與報(bào)賬申請(qǐng)表上的附件清單順序一致，便于查閱和審核。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（1）交通費(fèi)用：乘坐飛機(jī)：根據(jù)公司規(guī)定的航班等級(jí)和出差目的地，按照相應(yīng)的票價(jià)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。特殊情況需乘坐高于規(guī)定等級(jí)航班的，應(yīng)提前經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐火車：根據(jù)出差行程和時(shí)間，按照規(guī)定的火車票價(jià)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。乘坐高鐵、動(dòng)車一等座及以上座位的，應(yīng)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐長途汽車：按照實(shí)際乘坐的票價(jià)報(bào)銷，但不得超過同路段火車硬臥票價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。市內(nèi)交通：根據(jù)出差天數(shù)和實(shí)際需要，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。一般情況下，市內(nèi)交通費(fèi)每人每天不超過[X]元。如因工作需要乘坐出租車的，應(yīng)注明事由并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（2）住宿費(fèi)用：根據(jù)出差目的地的不同，按照公司規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。一般地區(qū)每人每天不超過[X]元，特殊地區(qū)（如一線城市、旅游熱點(diǎn)地區(qū)等）每人每天不超過[X]元。住宿費(fèi)用應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明住宿日期、住宿人數(shù)、單價(jià)、金額等信息。（3）餐飲補(bǔ)貼：按照出差自然天數(shù)，每人每天給予[X]元的餐飲補(bǔ)貼，不再報(bào)銷市內(nèi)餐飲費(fèi)用。如因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)用的，應(yīng)按照公司招待費(fèi)管理制度執(zhí)行。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（1）業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、合理、節(jié)儉的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。（2）招待費(fèi)用應(yīng)事先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，填寫招待費(fèi)申請(qǐng)表，并注明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等信息。（3）招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并附上招待費(fèi)申請(qǐng)表、招待清單等附件。招待清單應(yīng)詳細(xì)記錄招待時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員、招待事由等信息。（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)招待對(duì)象和業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同分為不同檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：招待公司內(nèi)部員工：一般情況下，每人每次不超過[X]元的工作餐費(fèi)用。招待客戶：根據(jù)客戶級(jí)別和業(yè)務(wù)往來情況，按照不同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如招待重要客戶或合作伙伴，每次招待費(fèi)用不超過[X]元；一般性業(yè)務(wù)招待，每次招待費(fèi)用不超過[X]元。3.辦公用品及設(shè)備購置費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（1）辦公用品購置應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，按照預(yù)算進(jìn)行采購。購置金額在[X]元以下的辦公用品，由部門負(fù)責(zé)人審批；購置金額在[X]元以上至[X]元的辦公用品，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；購置金額在[X]元以上的辦公用品，由總經(jīng)理審批。（2）購置辦公用品應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并填寫辦公用品購置清單，清單上應(yīng)注明辦公用品名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。（3）辦公設(shè)備購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，購置金額在[X]元以上的辦公設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)入賬，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。辦公設(shè)備購置需經(jīng)相關(guān)部門審批，審批通過后由采購部門統(tǒng)一采購。購置辦公設(shè)備應(yīng)提供發(fā)票、設(shè)備清單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等附件。4.通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（1）公司根據(jù)員工的工作崗位和業(yè)務(wù)需要，制定不同的通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。（2）員工應(yīng)選擇合適的通訊套餐，并按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷通訊費(fèi)用。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供電信運(yùn)營商開具的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明手機(jī)號(hào)碼、套餐名稱、費(fèi)用金額等信息。（3）具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：部門經(jīng)理及以上人員：每月通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。其他員工：每月通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。5.其他費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（1）培訓(xùn)費(fèi)用：員工參加公司組織的培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用由公司統(tǒng)一支付。員工自行參加外部培訓(xùn)的，需事先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，培訓(xùn)費(fèi)用在[X]元以下的由部門負(fù)責(zé)人審批，培訓(xùn)費(fèi)用在[X]元以上至[X]元的由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，培訓(xùn)費(fèi)用在[X]元以上的由總經(jīng)理審批。報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書等附件。（2）會(huì)議費(fèi)用：公司召開會(huì)議發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照會(huì)議預(yù)算進(jìn)行控制。會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議簽到表、會(huì)議發(fā)票、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單等附件。（3）車輛費(fèi)用：公司車輛發(fā)生的加油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)按照公司車輛管理制度進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明車輛牌號(hào)、加油日期、行駛里程等信息。報(bào)賬時(shí)間規(guī)定1.員工應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。如有特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意。2.每月[X]日為報(bào)賬截止日，財(cái)務(wù)部門將在截止日后對(duì)當(dāng)月的報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行集中審核和處理。在截止日后辦理的報(bào)賬申請(qǐng)，將順延至下月處理。3.對(duì)于跨年度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)賬時(shí)間不得超過次年[X]月[X]日。超過規(guī)定時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。報(bào)賬監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的報(bào)賬情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)賬流程的合規(guī)性，費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)公司的報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出