西南財(cái)經(jīng)大學(xué)考研課件財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)學(xué)科導(dǎo)論

1、,財(cái)務(wù)學(xué)科導(dǎo)論 （本科生用） 郭復(fù)初,教學(xué)目的：,讓財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)同學(xué)一開(kāi)始就了解財(cái)務(wù)產(chǎn)生、發(fā)展與財(cái)務(wù)學(xué)科的形成與發(fā)展的概況，了解財(cái) 務(wù)學(xué)科與相鄰學(xué)科（會(huì)計(jì)、財(cái)政、金融、保險(xiǎn)、企管等）的關(guān)系，為今后專業(yè)理論學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)，培養(yǎng)學(xué)生熱愛(ài)財(cái)務(wù)學(xué)科的情懷。對(duì)認(rèn)識(shí)當(dāng)前金融危機(jī)有所幫 助。,主要參考書(shū),1郭復(fù)初著現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論研究經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社。2002.2 2周首華等主編現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論前沿專題東北財(cái)大出版社2000.12 3中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)編中國(guó)會(huì)計(jì)研究文獻(xiàn)摘編（19791999）財(cái)務(wù)管理卷東北財(cái)大出版社2000.12 4王慶成 孫茂竹我國(guó)近期財(cái)務(wù)理論若干理論觀點(diǎn)述評(píng)會(huì)計(jì)研究2003.6,5王慶成關(guān)于財(cái)務(wù)理論結(jié)

2、構(gòu)的思考財(cái)會(huì)通訊2004.8 6郭復(fù)初領(lǐng)著財(cái)務(wù)通論上海立信會(huì)計(jì)出版社1997.9 7黃菊波著新中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展史經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社1996.5 8馮建著財(cái)務(wù)理論結(jié)構(gòu)研究立信會(huì)計(jì)出版社1999.10,9.汪平著 財(cái)務(wù)理論經(jīng)濟(jì)管理出版社助 2003.410.羅福凱著 財(cái)務(wù)理論專題經(jīng)濟(jì)管理出版社2003.1211.沈藝峰 沈洪濤著 公司財(cái)務(wù)理論主流東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2004.8,主要問(wèn)題,一、國(guó)民經(jīng)濟(jì)資金的新分類 二、財(cái)務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展 三、財(cái)務(wù)的性質(zhì)與地位 四、財(cái)務(wù)與相關(guān)經(jīng)濟(jì)范疇的關(guān)系 五、財(cái)務(wù)學(xué)科的形成與發(fā)展 六、財(cái)務(wù)理論研究的現(xiàn)在與未來(lái),一、國(guó)民經(jīng)濟(jì)資金的新分類,國(guó)民經(jīng)濟(jì)資金 （國(guó)民經(jīng)濟(jì)中 財(cái)產(chǎn)

3、物資價(jià)值 的貨幣表現(xiàn)）,1、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)與用途,2、按所處領(lǐng)域,3、按占有主體,1、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)與按經(jīng)濟(jì)用途,本金為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而墊支的資金，具有 周轉(zhuǎn)性與增值性特征。包括國(guó)家財(cái)務(wù)資金、企業(yè)財(cái)務(wù)資金、私人財(cái)務(wù)資金。 基金國(guó)家行政組織與事業(yè)單為實(shí)現(xiàn)其社會(huì)行政管理與服務(wù)職能而籌集和運(yùn)用的資金，具有一次收支與無(wú)償性特點(diǎn)。包括財(cái)政資金、社保資金。,2、接所處領(lǐng)域,生產(chǎn)資金 流通資金 分配資金 消費(fèi)資金,3、按占有主體,國(guó)家資金 企業(yè)資金 私人資金,上述分類的作用：,1建立不同的管理體制。預(yù)算收支式還是自負(fù)盈虧式。 2采用不同的管理方法。預(yù)算控制法還是投入產(chǎn)出法。 3實(shí)行不同的監(jiān)督方式。行政與公眾監(jiān)督為主還

4、是產(chǎn)權(quán)監(jiān)督為主。,二、財(cái)務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展,（一）財(cái)務(wù)的產(chǎn)生 1原始公社中期：農(nóng)牧業(yè)分離，貨幣的產(chǎn)生與貨幣結(jié)算。 2原始公社末期：農(nóng)業(yè)與手工業(yè)分離，手工業(yè)者的本金投入與產(chǎn)出活動(dòng)。 3奴隸社會(huì)：手工業(yè)作坊、商業(yè)和奴隸主莊園的本金投入與產(chǎn)出活動(dòng)。 4封建社會(huì)：手工業(yè)作坊、商業(yè)、資本主義企業(yè)、地主莊園的本金投入與產(chǎn)出活動(dòng)。,5資本主義社會(huì)：私人企業(yè)與國(guó)有企業(yè)的資本投入與產(chǎn)出活動(dòng)。 6社會(huì)主義社會(huì)：國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外商企業(yè)的資本投入與產(chǎn)出活動(dòng)。 結(jié)論：財(cái)務(wù)是隨著商品生產(chǎn)與交換的形成與發(fā)展而產(chǎn)生的本金投入與產(chǎn)出活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的一項(xiàng)工作。,（二）西方近代財(cái)務(wù)管理的發(fā)展,119世紀(jì)末、20世紀(jì)

5、初的籌資為主要內(nèi)容、財(cái)務(wù)核算為主要方式的管理階段。資本主義迅速發(fā)展時(shí)期的需要。 220世紀(jì)30年代至二次世界大戰(zhàn)前，成本管理為主要內(nèi)容，財(cái)務(wù)監(jiān)督為主要方式的管理階段。資本主義發(fā)生經(jīng)濟(jì)大危機(jī)后的需要。 3第二次世界大戰(zhàn)后至2007，投資管理為主要內(nèi)容、財(cái)務(wù)決策為主要方式的管理階段。資本主義經(jīng)濟(jì)全球化和資本市場(chǎng)迅速發(fā)展的需要,4.2008 國(guó)有資本投資管理為重點(diǎn)內(nèi)容，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制為主要方式的管理階段。國(guó)際金融暴發(fā)后，西方各國(guó)巨資救市。 結(jié)論：近代西方財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容與主要管理方式是隨資本主義經(jīng)濟(jì)全球化和資本市場(chǎng)迅速發(fā)展的階段性而有所變化。,。,（三）中國(guó)近代財(cái)務(wù)管理的發(fā)展,1新中國(guó)成立到1978

6、年11屆三中全會(huì)前，以成本管理為主要內(nèi)容、財(cái)務(wù)監(jiān)督為主要方式的階段。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。 2從11屆三中全會(huì)到1992年“14大“確立經(jīng)濟(jì)體制目標(biāo)模式，以分配管理為主要內(nèi)容、財(cái)務(wù)控制為主要方式的階段。經(jīng)濟(jì)體制改革以分配為突破口的特點(diǎn)所決定。,3從“14大“至2007，以籌資管理為主要內(nèi)容、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制為主要管理方式階段。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的需要。少數(shù)企業(yè)也有所不同。 4.2008- 國(guó)有資本投資管理為主要內(nèi)容，財(cái)務(wù)決策為主要方式的管理階段。經(jīng)濟(jì)全球化與資本市場(chǎng)國(guó)際化，國(guó)際金融危機(jī)的影響。 結(jié)論：中國(guó)近代財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容與主要管理方式是隨計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的階段性而有所變化。,三、財(cái)

7、務(wù)的性質(zhì)與地位,1財(cái)務(wù)的性質(zhì) 財(cái)務(wù)活動(dòng)不僅具有經(jīng)濟(jì)屬性，而且是人與人之間的活動(dòng)，具有社會(huì)屬性。 財(cái)務(wù)的經(jīng)濟(jì)屬性：社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中的本金投入與產(chǎn)出（收益）活動(dòng)； 財(cái)務(wù)的社會(huì)屬性：財(cái)務(wù)活動(dòng)中所形成的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系（簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)關(guān)系） 財(cái)務(wù)是財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系的統(tǒng)一體。 財(cái)務(wù)管理：組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。,2財(cái)務(wù)的地位 （1）在微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中處于主導(dǎo)地位。資本運(yùn)動(dòng)對(duì)物資運(yùn)動(dòng)的主導(dǎo)作用。 （2）在宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中是重要的調(diào)控杠桿。國(guó)有資本對(duì)社會(huì)資本的調(diào)控功能；國(guó)有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用。企業(yè)財(cái)務(wù)周期對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)周期的基礎(chǔ)性作用。,四、財(cái)務(wù)與相關(guān)經(jīng)濟(jì)范疇的關(guān)系,財(cái)務(wù)是價(jià)值范疇，與其他價(jià)值范疇有著密切

8、聯(lián)系。 1財(cái)務(wù)與財(cái)政、社會(huì)保險(xiǎn)與保障的關(guān)系是本金與基金分流的關(guān)系。 2財(cái)務(wù)與金融、商業(yè)保險(xiǎn)的關(guān)系是產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的相互依賴與服務(wù)的關(guān)系。 3財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系是價(jià)值信息的供求關(guān)系。幾者關(guān)系可圖示如下：,上圖表明： 1會(huì)計(jì)是信息運(yùn)動(dòng)，其他五個(gè)范疇是實(shí)體運(yùn)動(dòng)，信息為實(shí)體服務(wù)。 2五個(gè)實(shí)體范疇構(gòu)成五項(xiàng)管理，會(huì)計(jì)分別依付于五項(xiàng)管理。形成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、政府會(huì)計(jì)、保險(xiǎn)會(huì)計(jì)、金融會(huì)計(jì)。 3五個(gè)實(shí)體范疇相互密切聯(lián)系，形成國(guó)民經(jīng)濟(jì)價(jià)值運(yùn)動(dòng)體系的主體。,五、財(cái)務(wù)學(xué)科的形成與發(fā)展,（一）西方財(cái)務(wù)學(xué)科的形成與發(fā)展 120世紀(jì)40年代以前，財(cái)務(wù)學(xué)科未獨(dú)立，作為課程而依付于會(huì)計(jì)、企業(yè)管理等學(xué)科。當(dāng)時(shí)的理論主要有時(shí)間價(jià)值理論

9、、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值理論。 220世紀(jì)50年代后，隨著西方現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論的提出與發(fā)展，財(cái)務(wù)學(xué)科逐漸獨(dú)立出來(lái)，形成與會(huì)計(jì)、企業(yè)管理并列的大學(xué)科。其主要理論：,1952年，馬科威茨提出投資組合理論。 1958年，莫迪利亞尼和米勒提出資本結(jié)構(gòu)理論。 1961年，舒爾茨提出人力資本論。 1961年，莫迪利亞尼和米勒提出股利理論。 1964年，威廉夏晉提出資本定價(jià)理論。 1967年，羅伯茨提出有效市場(chǎng)理論。1970.法碼加以發(fā)展。,1973年，布萊克和斯科爾斯提出期權(quán)定價(jià)理論。 1976年，羅斯提出套利定價(jià)理論。 1980年，法碼提出代理成本理論。, 1985年，邦得（De Bondt）等提出行為財(cái)務(wù)論。 對(duì)有效市

10、場(chǎng)理論提出挑戰(zhàn)，提出雜音交易、價(jià)格過(guò)度波動(dòng)（投資人情緒影響）、過(guò)度反應(yīng)與反應(yīng)不足等觀點(diǎn)。 3西方財(cái)務(wù)管理專業(yè)的主干課程是按初級(jí)財(cái) 務(wù)（原理）、中級(jí)財(cái)務(wù)、高級(jí)財(cái)務(wù)劃分的。 4西方財(cái)務(wù)學(xué)科研究的領(lǐng)域是以資本市場(chǎng)為主，聯(lián)系到公司理財(cái)。,（二）新中國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)科的形成與發(fā)展 119491982，財(cái)務(wù)學(xué)科未獨(dú)立，作為一門(mén)課程依付于財(cái)政學(xué)與會(huì)計(jì)學(xué)。當(dāng)時(shí)的主要理論是貨幣關(guān)系論、資金運(yùn)動(dòng)論、經(jīng)濟(jì)核算論。 21982年以后，隨著中國(guó)現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論的提出和西方財(cái)務(wù)理論的引進(jìn)，財(cái)務(wù)學(xué)科逐漸獨(dú)立出來(lái)，形成一門(mén)新興學(xué)科。1989年試辦財(cái)務(wù)管理專業(yè)；1999年正式列入學(xué)科目錄；2003年建立碩士點(diǎn)與博士點(diǎn)。我校2004年建立碩

11、士點(diǎn)與博士點(diǎn).,中國(guó)現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論主要有：,1986.6.郭復(fù)初提出財(cái)務(wù)機(jī)制與財(cái)務(wù)調(diào)控論。 1986.7郭復(fù)初提出國(guó)家財(cái)務(wù)論。 1986.6郭復(fù)初提出財(cái)務(wù)分層論，包括國(guó)家財(cái)務(wù)、部門(mén)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)三層次；干勝道（1995）提出所有者財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)；謝直華、湯谷良、王斌（1997）加以發(fā)展，補(bǔ)充為出資者財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)等三層次。,1993.3 .郭復(fù)初提出本金基金分流論。 1996.王慶成提出財(cái)務(wù)中心論。 1998.2004.郭復(fù)初提出發(fā)展財(cái)務(wù)論；羅福凱（2002）、王鋒（2006）加以發(fā)展。,1998.馮建提出財(cái)務(wù)理論結(jié)構(gòu)論。 1999.華金秋提出私人財(cái)務(wù)論。 2001.伍中信提出財(cái)

12、務(wù)治理論。 2001.李心合提出相關(guān)利益者財(cái)務(wù)論。 .2001.彭韶兵提出財(cái)務(wù)危機(jī)論。 2003.羅福凱提出公司財(cái)務(wù)周期論。,3中國(guó)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的主干課程各學(xué)校未統(tǒng)一，但有向初級(jí)財(cái)務(wù)、中級(jí)財(cái)務(wù)、高級(jí)財(cái)務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)。 4中國(guó)財(cái)務(wù)理論研究的領(lǐng)域有國(guó)家財(cái)務(wù)、公司理財(cái)、私人財(cái)務(wù)、資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)評(píng)估理論等。,六、財(cái)務(wù)理論研究的現(xiàn)在與未來(lái),（一）西方財(cái)務(wù)理論研究現(xiàn)狀,結(jié)論：,圍繞資本市場(chǎng)展開(kāi)研究。 未從總體上研究理論結(jié)構(gòu)。 未涉及財(cái)務(wù)制度建設(shè)。 重視實(shí)證研究。,（二）中國(guó)財(cái)務(wù)理論研究現(xiàn)狀,結(jié)論：,圍繞經(jīng)濟(jì)體制改革展開(kāi)，重視制度建設(shè)。 重視引進(jìn)國(guó)外理論。 從總體上研究理論結(jié)構(gòu)。 著重規(guī)范研究。引進(jìn)實(shí)證研

13、究。,（三）財(cái)務(wù)理論研究未來(lái)趨勢(shì) 1西方財(cái)務(wù)理論研究發(fā)展趨勢(shì) 財(cái)務(wù)學(xué)與數(shù)學(xué)、心理學(xué)、行為學(xué)的交融研究；資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)理論的反思與發(fā)展；財(cái)務(wù)實(shí)證研究的發(fā)展。,2中國(guó)財(cái)務(wù)理論研究發(fā)展趨勢(shì) 基礎(chǔ)理論研究的反思與發(fā)展；財(cái)務(wù)學(xué)、財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)、行為學(xué)、金融學(xué)交融研究；發(fā)展財(cái)務(wù)研究的展開(kāi)；人力資本財(cái)務(wù)的研究；財(cái)務(wù)實(shí)證研究的引進(jìn)與發(fā)展。當(dāng)前應(yīng)對(duì)世界金融危財(cái)務(wù)問(wèn)題的研究。,西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)研究方向系列書(shū)目,（郭復(fù)初與他的博士生在讀期間出版專著） 1郭復(fù)初著：財(cái)務(wù)調(diào)節(jié)與控制，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社1988 2郭復(fù)初：社會(huì)主義初級(jí)階段財(cái)務(wù)管理體制，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社1991 3郭復(fù)初著：國(guó)家財(cái)務(wù)論，西南財(cái)

14、經(jīng)大學(xué)出版社1993 4郭復(fù)初著：財(cái)務(wù)通論，立信會(huì)計(jì)出版社1997 5趙德武著：會(huì)計(jì)計(jì)量理論研究，西南經(jīng)大學(xué)出版社1997,6胡曄著： 企業(yè)收益分配論，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社1997 7干勝道著：所有者財(cái)務(wù)論，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社1998 8馮建、伍中信、徐加愛(ài)著：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)與選擇，中國(guó)商業(yè)出版社1998 9伍中信著： 產(chǎn)權(quán)與會(huì)計(jì)，立信會(huì)計(jì)出版社1998,10郭復(fù)初領(lǐng)著：財(cái)務(wù)專論，立信會(huì)計(jì)出版社1998 11馮建著： 財(cái)務(wù)理論結(jié)構(gòu)研究，立信會(huì)計(jì)出版社1999 12伍中信著： 現(xiàn)代財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)論立信會(huì)計(jì)出版社1999 13宋獻(xiàn)中著： 財(cái)務(wù)理論與機(jī)制，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社1999 14郭復(fù)初領(lǐng)著：

15、財(cái)務(wù)新論立信會(huì)計(jì)出版社2000 15郭復(fù)初著： 現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論研究，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2000,16馮巧根著： 財(cái)務(wù)范式新論，立信會(huì)計(jì)出版社2000 17羅福凱著： 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理青島海洋大學(xué)出版社2000 18郭復(fù)初領(lǐng)著：公司高級(jí)財(cái)務(wù)，立信會(huì)計(jì)出版社2001 19馮巧根著： 競(jìng)爭(zhēng)財(cái)務(wù)論，立信會(huì)計(jì)出版社2001 20彭韶兵著： 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)理與控制分析，立信會(huì)計(jì)出版社2001,21郭復(fù)初等著：經(jīng)濟(jì)體制改革中的財(cái)務(wù)問(wèn)題，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2001 22郭復(fù)初等著：經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的財(cái)務(wù)問(wèn)題，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2001 23郭復(fù)初領(lǐng)著：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)專論立信會(huì)計(jì)出版社2002 24羅福凱著： 財(cái)務(wù)理論專題經(jīng)濟(jì)管理出版社2003 25楊丹著：新股發(fā)行定價(jià)基于殼資源的解釋和證據(jù)西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2004,26郭復(fù)初、羅福凱、華金秋著：發(fā)展財(cái)務(wù)學(xué)導(dǎo)論清華大學(xué)出版社2005 27郭復(fù)初、王建中著：資本市場(chǎng)與國(guó)有資本監(jiān)管，清華大學(xué)出版社2005 28馮建著：企業(yè)財(cái)務(wù)制度論，清華大學(xué)出版社2005 29彭韶兵、邢精平著公司財(cái)務(wù)危機(jī)論，清華大學(xué)出版社2005 30衣龍新著：公司財(cái)務(wù)治理論清華大學(xué)出版社2005,31王 鋒著：發(fā)展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略研究中國(guó)經(jīng)