2020年x審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理辦法規(guī)章制度5

1、2020年x審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理辦法規(guī)章制度5第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，切實(shí)履行審理職責(zé)，規(guī)范審理行為，依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例、中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于我局各業(yè)務(wù)科直接實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目審理工作。業(yè)務(wù)科直接實(shí)施的專項(xiàng)調(diào)查項(xiàng)目，依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定、出具移送處理書(shū)的也適用本辦法。業(yè)務(wù)科出具的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告、匯總的審計(jì)綜合報(bào)告和專題報(bào)告以及反映審計(jì)結(jié)果的其它行政公文不適用本辦法。第三條本辦法所稱審理，是指法規(guī)科依據(jù)審計(jì)法及其實(shí)施條例、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則以及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)業(yè)務(wù)科提交的審計(jì)項(xiàng)目資料進(jìn)

2、行審查，提出書(shū)面審理意見(jiàn)的行為。第四條法規(guī)科審理應(yīng)在15個(gè)工作日之內(nèi)完成。遇有重大審計(jì)項(xiàng)目或者集中審理審計(jì)項(xiàng)目等特殊情形的，審理期限可以適當(dāng)延長(zhǎng)。第五條市局統(tǒng)一組織多個(gè)審計(jì)組共同實(shí)施一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目或者分別實(shí)施同一類審計(jì)項(xiàng)目，可以安排兩人共同承辦審理工作，并確定主審、協(xié)審。第六條 審計(jì)項(xiàng)目審理采取報(bào)送審理的方式進(jìn)行。必要時(shí)，審理人員可以提前介入，了解審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)情況。第七條 審計(jì)項(xiàng)目的審理工作，在業(yè)務(wù)科按規(guī)定程序?qū)?fù)核修改后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)項(xiàng)目材料連同書(shū)面復(fù)核意見(jiàn)報(bào)送法規(guī)科后進(jìn)行。（業(yè)務(wù)科的復(fù)核意見(jiàn)的格式見(jiàn)附件11）第八條法規(guī)科收到業(yè)務(wù)科科提交審理的相關(guān)資料，應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)，填制審計(jì)

3、項(xiàng)目審理受理單。（審理受理單見(jiàn)附件22）審理人員在3日內(nèi)對(duì)接收的審理資料進(jìn)行初步審查，初步審查時(shí)間不計(jì)算在審理期限之內(nèi)。經(jīng)初步審查，業(yè)務(wù)科提交審理的相關(guān)資料不完整的，法規(guī)科應(yīng)當(dāng)通知限期補(bǔ)正。補(bǔ)正資料的時(shí)間不計(jì)算在審理期限之內(nèi)。第九條業(yè)務(wù)科應(yīng)將下列資料提交法規(guī)科進(jìn)行審理。（一）審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案及調(diào)整；（二）審計(jì)記錄、審計(jì)證據(jù)；（三）社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告；（四）審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）及其送達(dá)回證；（五）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)；（六）審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位意見(jiàn)采納情況的書(shū)面說(shuō)明；（七）業(yè)務(wù)科對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告出具的書(shū)面復(fù)核意見(jiàn)；（八）復(fù)核修改后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定

4、書(shū)；（九）審計(jì)評(píng)價(jià)、定性、處理、處罰、建議適用的法規(guī)和其他規(guī)范性文件；（十）其他相關(guān)資料。第十條法規(guī)科審理時(shí)，應(yīng)當(dāng)就有關(guān)事項(xiàng)與審計(jì)組及相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，充分交換意見(jiàn)，全面了解相關(guān)情況。以下三種情況，審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告在書(shū)面征求被審計(jì)單位意見(jiàn)之前，如召開(kāi)交換意見(jiàn)會(huì)的，應(yīng)當(dāng)提前2天通知法規(guī)科，法規(guī)科視情況安排審理人員參加。（一）根據(jù)對(duì)項(xiàng)目的了解，審理人員認(rèn)為需要參加交換意見(jiàn)會(huì)的；（二）局領(lǐng)導(dǎo)要求參加的；（三）審計(jì)組認(rèn)為需要參加的。審理人員可以直接到被審計(jì)單位向相關(guān)人員核實(shí)相關(guān)情況。第十一條審理機(jī)構(gòu)以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過(guò)程及結(jié)果，主要審理下列內(nèi)容：（一）審計(jì)依據(jù)是否充分；（二）

5、審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成；（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題是否在審計(jì)報(bào)告中反映；（四）主要事實(shí)是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分；（五）適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；（六）評(píng)價(jià)、定性、處理處罰意見(jiàn)是否恰當(dāng)；（七）審計(jì)程序是否符合規(guī)定。第十二條 審理人員發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)科審計(jì)結(jié)果類業(yè)務(wù)文書(shū)有下列重大差錯(cuò)的，法規(guī)科應(yīng)當(dāng)填制審計(jì)文書(shū)差錯(cuò)退回單將原稿退回業(yè)務(wù)科修改或者補(bǔ)正，由此拖延的時(shí)間不計(jì)算在審理期限之內(nèi)：（審計(jì)文書(shū)差錯(cuò)退回單見(jiàn)附件33）。（一）主要事實(shí)表述不清楚；（二）關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)不充分；（三）嚴(yán)重違反審計(jì)工作程序；（四）基本格式不規(guī)范；（五）其他嚴(yán)重影響審計(jì)結(jié)果類業(yè)務(wù)文書(shū)質(zhì)量的重大差錯(cuò)。第十三條審理人員提

6、出初步審理意見(jiàn)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)主管法規(guī)工作的領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)審理會(huì)議，進(jìn)行集體研究討論。第十四條審理會(huì)議一般由主管法規(guī)工作的領(lǐng)導(dǎo)主持，審理人員和法規(guī)科科長(zhǎng)參加。必要時(shí)，可以吸收審計(jì)組及其所在業(yè)務(wù)科有關(guān)人員、其他業(yè)務(wù)科相關(guān)人員和聘請(qǐng)的專家參加。在審理過(guò)程中，遇有適用國(guó)家法律法規(guī)及專業(yè)技術(shù)等復(fù)雜問(wèn)題時(shí)，應(yīng)征求有關(guān)部門的意見(jiàn)。第十五條經(jīng)審理后，審理人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目具體情況，可以對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)進(jìn)行修改。第十六條審理人員應(yīng)當(dāng)記錄審理的主要過(guò)程和結(jié)果，對(duì)審理發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出意見(jiàn)，經(jīng)法規(guī)科科長(zhǎng)確認(rèn)后，出具審理意見(jiàn)書(shū)。（審理意見(jiàn)書(shū)格式見(jiàn)附件14）第十七條 法規(guī)科將審理后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、移送處理書(shū)，連同審理意見(jiàn)書(shū)報(bào)送分管業(yè)務(wù)科的廳領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)將審理意見(jiàn)書(shū)報(bào)送局長(zhǎng)備案。其它審計(jì)項(xiàng)目資料及時(shí)退回業(yè)務(wù)處。第十八條 經(jīng)局長(zhǎng)授權(quán)，不需要召開(kāi)業(yè)務(wù)會(huì)的審計(jì)項(xiàng)目，主管局領(lǐng)導(dǎo)審定后，業(yè)務(wù)科按照規(guī)定程序及時(shí)辦理發(fā)文手續(xù)。第十九條 召開(kāi)業(yè)務(wù)會(huì)的審計(jì)項(xiàng)目，由業(yè)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄，起草審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定，經(jīng)主持審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后，據(jù)以修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、移送處理書(shū)，按照規(guī)定及時(shí)辦理發(fā)文手續(xù)。第二十條