融資性擔保公司新準則報表格式及附注和會計科目使用共65頁

1、附件一：觀察內容的選擇，我本著先靜后動，由近及遠的原則，有目的、有計劃的先安排與幼兒生活接近的，能理解的觀察內容。隨機觀察也是不可少的，是相當有趣的，如蜻蜓、蚯蚓、毛毛蟲等，孩子一邊觀察，一邊提問，興趣很濃。我提供的觀察對象，注意形象逼真，色彩鮮明，大小適中，引導幼兒多角度多層面地進行觀察，保證每個幼兒看得到，看得清?？吹们宀拍苷f得正確。在觀察過程中指導。我注意幫助幼兒學習正確的觀察方法，即按順序觀察和抓住事物的不同特征重點觀察，觀察與說話相結合，在觀察中積累詞匯，理解詞匯，如一次我抓住時機，引導幼兒觀察雷雨，雷雨前天空急劇變化，烏云密布，我問幼兒烏云是什么樣子的，有的孩子說：烏云像大海的波浪

2、。有的孩子說“烏云跑得飛快?！蔽壹右钥隙ㄕf“這是烏云滾滾?！碑斢變嚎吹介W電時，我告訴他“這叫電光閃閃?！苯又變郝牭嚼茁曮@叫起來，我抓住時機說：“這就是雷聲隆隆。”一會兒下起了大雨，我問：“雨下得怎樣?”幼兒說大極了，我就舀一盆水往下一倒，作比較觀察，讓幼兒掌握“傾盆大雨”這個詞。雨后，我又帶幼兒觀察晴朗的天空，朗誦自編的一首兒歌：“藍天高，白云飄，鳥兒飛，樹兒搖，太陽公公咪咪笑?！边@樣抓住特征見景生情，幼兒不僅印象深刻，對雷雨前后氣象變化的詞語學得快，記得牢，而且會應用。我還在觀察的基礎上，引導幼兒聯(lián)想，讓他們與以往學的詞語、生活經(jīng)驗聯(lián)系起來，在發(fā)展想象力中發(fā)展語言。如啄木鳥的嘴是長長的，尖

3、尖的，硬硬的，像醫(yī)生用的手術刀樣，給大樹開刀治病。通過聯(lián)想，幼兒能夠生動形象地描述觀察對象。 融資性擔保公司財務報告披露指引語文課本中的文章都是精選的比較優(yōu)秀的文章,還有不少名家名篇。如果有選擇循序漸進地讓學生背誦一些優(yōu)秀篇目、精彩段落,對提高學生的水平會大有裨益。現(xiàn)在,不少語文教師在分析課文時,把文章解體的支離破碎,總在文章的技巧方面下功夫。結果教師費勁,學生頭疼。分析完之后,學生收效甚微,沒過幾天便忘的一干二凈。造成這種事倍功半的尷尬局面的關鍵就是對文章讀的不熟。常言道“書讀百遍,其義自見”,如果有目的、有計劃地引導學生反復閱讀課文,或細讀、默讀、跳讀,或聽讀、范讀、輪讀、分角色朗讀,學生

4、便可以在讀中自然領悟文章的思想內容和寫作技巧,可以在讀中自然加強語感,增強語言的感受力。久而久之,這種思想內容、寫作技巧和語感就會自然滲透到學生的語言意識之中,就會在寫作中自覺不自覺地加以運用、創(chuàng)造和發(fā)展。 一、財務報告的總體要求我國古代的讀書人,從上學之日起,就日誦不輟,一般在幾年內就能識記幾千個漢字,熟記幾百篇文章,寫出的詩文也是字斟句酌,瑯瑯上口,成為滿腹經(jīng)綸的文人。為什么在現(xiàn)代化教學的今天,我們念了十幾年書的高中畢業(yè)生甚至大學生,竟提起作文就頭疼,寫不出像樣的文章呢?呂叔湘先生早在1978年就尖銳地提出:“中小學語文教學效果差,中學語文畢業(yè)生語文水平低,十幾年上課總時數(shù)是9160課時,

5、語文是2749課時,恰好是30%,十年的時間,二千七百多課時,用來學本國語文,卻是大多數(shù)不過關,豈非咄咄怪事!”尋根究底,其主要原因就是腹中無物。特別是寫議論文,初中水平以上的學生都知道議論文的“三要素”是論點、論據(jù)、論證,也通曉議論文的基本結構:提出問題分析問題解決問題,但真正動起筆來就犯難了。知道“是這樣”,就是講不出“為什么”。根本原因還是無“米”下“鍋”。于是便翻開作文集錦之類的書大段抄起來,抄人家的名言警句,抄人家的事例,不參考作文書就很難寫出像樣的文章。所以,詞匯貧乏、內容空洞、千篇一律便成了中學生作文的通病。要解決這個問題,不能單在布局謀篇等寫作技方面下功夫,必須認識到“死記硬背

6、”的重要性,讓學生積累足夠的“米”。 1本指引適用在我省行政區(qū)域內依法設立，經(jīng)營融資性擔保業(yè)務的有限責任公司和股份有限公司（以下簡稱“企業(yè)”）。其他類型的擔保機構，比照執(zhí)行。2企業(yè)應按照企業(yè)會計準則和本指引的要求，進行會計核算。在不違背企業(yè)會計準則和本指引規(guī)定的前提下，可結合本企業(yè)的具體情況，制定適合本企業(yè)的具體核算辦法。3企業(yè)的財務會計報告至少應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益（股東權益）變動表、擔保余額變動表和附注。需要編制財務狀況評價說明的企業(yè)，還應當包括財務狀況評價說明。4企業(yè)應當按照企業(yè)會計準則第30號財務報表列表、企業(yè)會計準則第32號中期財務報告、企業(yè)會計準則第31號

7、現(xiàn)金流量表以及本指引的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。半年度、季度、月度財務會計報告統(tǒng)稱為中期財務報告。季度、月度財務會計報告除另有規(guī)定外可只編制財務報表。5企業(yè)對其他單位投資如果具有實質控制權，應當編制合并財務報表。合并財務報表的編制應當遵循企業(yè)會計準則第33號合并財務報表及其應用指南的要求。6企業(yè)應按本指引的規(guī)定設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。7企業(yè)月度財務會計報告應于月度終了后8天內（節(jié)假日順延）對外提供

8、；季度財務會計報告應當于季度終了后10天內對外提供；半年度財務會計報告應于半年度中期結束后60天內（相當于兩個連續(xù)的月度）對外提供；年度財務會計報告應經(jīng)符合要求的會計師事務所審計，并于年度終了后4個月內對外提供及報財政部門備案。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。8企業(yè)對外提供的會計報告應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。9本指引由安徽省財政廳負責解釋。本指引需要變更時，由安徽省財政廳負責修訂。10本指引自2012

9、年1月1日起施行，2019年度審計報告須按照本指引規(guī)定的格式和要求出具。二、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、擔保余額變動表格式 資產(chǎn)負債表會擔保01表編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額資 產(chǎn)：負 債：貨幣資金短期借款存出保證金存入保證金交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應收票據(jù)預收保費應收保費應付職工薪酬應收再?？顟欢愘M應收股利應付利息應收利息應付股利應收代償款其他應付款其他應收款應付再保款委托貸款未到期責任準備金減：委托貸款減值準備擔保賠償準備金委托貸款賬面價值其他流動負債抵債資產(chǎn)長期借款持有至到期投資應付債券可供

10、出售金融資產(chǎn)專項應付款長期股權投資預計負債減：長期股權投資減值準備遞延所得稅負債長期股權投資賬面價值其他非流動負債投資性房地產(chǎn)代管擔保基金*固定資產(chǎn)負債合計在建工程工程物資所有者權益（或股東權益）：無形資產(chǎn)實收資本（或股本）遞延所得稅資產(chǎn)資本公積其他資產(chǎn)盈余公積一般風險準備未分配利潤資產(chǎn)總計所有者權益（或股東權益）合計利潤表會擔保02表編制單位： 年 月 單位： 元項 目本期金額上年金額一、營業(yè)收入擔保費收入 其中：融資性擔保費收入 手續(xù)費及傭金收入 評審費收入 追償收入 投資收益（損失以“-”號填列） 公允價值變動收益（損失以“-”號填列） 匯兌收益（損失以“-”號填列） 利息收入 其他業(yè)務

11、收入二、營業(yè)支出擔保賠償支出 再擔保支出 手續(xù)費及傭金支出 利息支出 其他業(yè)務支出 資產(chǎn)減值損失三、營業(yè)稅金及附加四、提取準備金提取未到期責任準備金 提取擔保賠償準備金五、業(yè)務及管理費六、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出七、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 減：所得稅費用八、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）現(xiàn)金流量表會擔保03表編制單位： 年 月 單位： 元項 目本期金額上年金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收到的擔保費收入 收到的追償收入 收到稅費返還 客戶保證金增加額 收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 擔保代償支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工

12、支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 投資支付的現(xiàn)金 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計 償還債務支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計

13、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額所有者權益變動表 會擔保04表編制單位: 年度 單位：元項 目本年金額上年金額實收 資本(或股本)資本 公積減：庫 存股盈余 公積一般 風險 準備未 分配 利潤所有者 權益 合計實收 資本(或股本)資本 公積減：庫 存股盈余 公積一般 風險 準備未 分配 利潤所有者 權益 合計一、上年年末余額加：會計政策變更前期差錯更正二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列）（一）凈利潤（二）直接計入所有者權益的利得和損失1可供出售金融資產(chǎn)公允價

14、值變動凈額（1）計入所有者權益的金額（2）轉入當期損益的金額2權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響3與計入所有者權益項目相關的所得稅影響4其他上述（一）和（二）小計（三）所有者投入和減少資本1所有者投入資本2股份支付計入所有者權益的金額3其他（四）利潤分配1提取盈余公積2提取一般風險準備3對所有者（或股東）的分配4其他（五）所有者權益內部結轉1資本公積轉增資本（或股本）2盈余公積轉增資本（或股本）3盈余公積彌補虧損4一般風險準備彌補虧損5其他四、本年年末余額擔保余額變動表 會擔保05表編制單位: 年度 單位：元項 目原擔保再擔保本年數(shù)上年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)一、期初擔保余額其中：融資性擔保余額

15、 非融資性擔保余額二、本期增加擔保金額其中：融資性擔保金額 非融資性擔保金額三、本期解除擔保金額其中：融資性擔保金額 非融資性擔保金額四、期末在保余額其中：融資性擔保在保余額 非融資性擔保在保余額三、報表附注說明融資性擔保公司應當按照規(guī)定披露附注信息，主要包括下列內容：（一）企業(yè)的基本情況（二）財務報表的編制基礎合規(guī)性說明，財務報表是否符合企業(yè)會計準則以及本指引及指引規(guī)定的說明。會計期間、記賬本位幣、記賬基礎和計價原則的說明。（三）重要會計政策和會計估計企業(yè)應當披露采用的重要會計政策和會計估計，不重要的會計政策和會計估計可以不披露。在披露重要會計政策和會計估計時，應當披露重要會計政策的確定依據(jù)

16、和財務報表項目的計量基礎，以及會計估計中所采用的關鍵假設和不確定因素。（四）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明企業(yè)應當按照企業(yè)會計準則第28號會計政策、會計估計變更和差錯更正及其應用指南的規(guī)定，披露會計政策和會計估計變更以及差錯更正的有關情況。（五）報表重要項目的說明企業(yè)對報表重要項目的說明，應當按照資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、擔保余額變動表及其項目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結合的方式進行披露。報表重要項目的明細金額合計，應當與報表項目金額相銜接。1貨幣資金披露格式如下：項 目期末余額年初余額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合 計因抵押或凍結等對使用有限制、存放在境外

17、、有潛在回收風險的款項應單獨說明。2存出保證金披露格式如下：項 目期末余額年初余額原擔保保證金再擔保保證金合 計3交易性金融資產(chǎn)披露格式如下：項 目期末余額年初余額1交易性債券投資2交易性工具投資3指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)4衍生金融資產(chǎn)5其他合 計應說明交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)是否存在重大限制，以及相應原因。4應收票據(jù)披露格式如下：（1）應收票據(jù)種類項 目期末余額年初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計（2）應收票據(jù)明細出票單位出票日期到期日金額備注（3）如有已貼現(xiàn)或質押的商業(yè)承兌票據(jù)，請說明相關信息5應收保費賬齡結構的披露格式如下：賬齡期末賬面余額年初賬面余額6個月以內

18、（含6 個月）6個月至 1 年（含 1 年）1 年以上小 計減：壞賬準備應收保費賬面價值6應收再?？钆陡袷饺缦马?目期末賬面價值年初賬面價值應收再擔保費及手續(xù)費應收代償墊付款應收未到期責任準備金小 計減：壞賬準備應收再?？钯~面價值7應收股利披露格式如下單位名稱年初余額本期增加本期減少期末余額未收回原因合 計8應收利息披露格式如下單位名稱年初余額本期增加本期減少期末余額合 計9應收代償款披露格式如下（1）應收代償款賬齡結構：賬齡期末賬面余額年初賬面余額1年以內1-2年2-3年3年以上合計（2）應收代償款明細表單位名稱期末賬面余額年初賬面余額合計（3）金額重大代償款產(chǎn)生的原因和未確認損失理由。1

19、0其他應收款項披露格式如下（1）其他應收款項賬齡結構：賬 齡期末余額年初余額賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額比例(%)1年以內1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合計（2）單項金額重大并單項計提壞賬準備的其他應收款其他應收款內容賬面余額壞賬金額計提比例計提理由合計（3）其他應收款前五名單位名稱款項內容賬面余額年限占其他應收款總額的比例(%)合計11委托貸款披露格式如下：（1）按發(fā)放貸款的擔保方式披露如下項 目期末賬面余額年初賬面余額信用貸款保證貸款附擔保物貸款委托貸款總額減：委托貸款減值準備委托賬款賬面價值（2）期末大額委托貸款明細：借款單位名稱期末賬面余額借款期限擔保方

20、式（3）逾期委托貸款明細借款單位名稱期末賬面余額擔保方式逾期原因合計12抵債資產(chǎn)披露格式如下（1）抵債資產(chǎn)的種類項 目期末賬面余額年初賬面余額抵債資產(chǎn)種類減：抵債資產(chǎn)跌價準備抵債資產(chǎn)賬面價值（2）抵債資產(chǎn)產(chǎn)生的原因、所處置抵債資產(chǎn)的賬面價值、實現(xiàn)的損益，應同時予以披露。13持有至到期投資披露格式如下：（1）持有至到期投資情況項 目期末余額年初余額合計（2）本期內出售但尚未到期的持有至到期投資情況項目金額占該項投資出售前金額的比例（%）合計（披露本期出售但尚未到期的持有至到期投資金額，以及該出售金額占該項投資出售前金額的比例。）14可供出售金融資產(chǎn)披露格式如下：（1）可供出售金融資產(chǎn)項 目期末公

21、允價值年初公允價值可供出售債券可供出售權益工具其他合 計本期將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，本期重分類的金額_元，該金額占重分類前持有至到期投資總額的比例_ %。（2）可供出售金融資產(chǎn)的長期債權投資債券項目債券種類面值初始投資成本到期日年初余額本期利息累計應收或已收利息期末余額合計（3）可供出售金融資產(chǎn)的長期債權投資的說明，存在限售期限的可供出售金融資產(chǎn)，應逐項披露其限售期限。15長期股權投資披露格式如下：（1）賬面價值被投資單位期末余額年初余額賬面成本減值準備賬面價值賬面成本減值準備賬面價值對合營公司投資對聯(lián)營公司投資其他股權投資合 計（2）長期股權投資明細情況被投資單位核算方法

22、投資成本年初余額增減變動期末余額合 計續(xù)：被投資單位在被投資單位持股比例(%)在被投資單位表決權比例(%)在被投資單位持股比例與表決權比例不一致的說明減值準備本期計提減值準備現(xiàn)金紅利合 計（3）對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)投資被投資單位名稱本企業(yè)持股比例(%)本企業(yè)在被投資單位表決權比例(%)期末資產(chǎn)總額期末負債總額期末凈資產(chǎn)總額本期營業(yè)收入總額本期凈利潤一、合營企業(yè)二、聯(lián)營企業(yè)（4）有限售條件的長期股權投資說明：16投資性房地產(chǎn)披露格式如下：（1）成本計量的投資房地產(chǎn)項 目年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬面原值合計1.房屋、建筑物2.土地使用權二、累計折舊和累計攤銷合計1.房屋、建筑物

23、2.土地使用權三、投資性房地產(chǎn)賬面凈值合計1.房屋、建筑物2.土地使用權四、投資性房地產(chǎn)減值準備累計金額合計1.房屋、建筑物2.土地使用權五、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計1.房屋、建筑物2.土地使用權說明1：本期折舊和攤銷額_。說明2：投資性房地產(chǎn)本期減值準備計提額_。（2）按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)項 目期初公允價值本期增加本期減少期末公允價值購置自用房地產(chǎn)或存貨轉入公允價值變動損益處置轉為自用房地產(chǎn)1成本合計（1）房屋、建筑物（2）土地使用權（3）其他2公允價值變動合計（1）房屋、建筑物（2）土地使用權（3）其他3投資性房地產(chǎn)賬面價值合計（1）房屋、建筑物（2）土地使用權（3）其他（3）報告

24、期內改變計量模式的投資性房地產(chǎn)。（4）未辦妥產(chǎn)權證書的投資性房地產(chǎn)。項 目未辦妥產(chǎn)權證書原因預計辦結產(chǎn)權證書時間（5）投資性房地產(chǎn)所有權受到限制的情況。17存出資本保證金披露格式如下：項 目期末余額占期末注冊資本比例年初余額占年初注冊資本比例存出資本保證金18固定資產(chǎn)披露格式如下：項目年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬面原值合計： 房屋及建筑物 辦公電子設備 運輸工具 其他 二、累計折舊合計： 房屋及建筑物 辦公電子設備 運輸工具 其他 三、固定資產(chǎn)賬面凈值合計 房屋及建筑物 辦公電子設備 運輸工具 其他 四、減值準備合計 房屋及建筑物 辦公電子設備 運輸工具 其他 五、固定資產(chǎn)賬

25、面價值合計 房屋及建筑物 辦公電子設備 運輸工具 其他 固定資產(chǎn)所有權受限的情況說明。19在建工程披露格式如下：項 目期末余額年初余額賬面余額減值準備賬面凈值賬面余額減值準備賬面凈值合 計 在建工程所有權受到限制的情況說明。20工程物資披露格式如下：項 目年初余額本期增加本期減少期末余額合 計21無形資產(chǎn)披露格式如下：項 目年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬面原值合計 土地使用權 軟件及其他 二、累計攤銷合計 土地使用權 軟件及其他 三、無形資產(chǎn)賬面凈值合計 土地使用權 軟件及其他 四、減值準備合計 土地使用權 軟件及其他 五、無形資產(chǎn)賬面價值合計 土地使用權 軟件及其他 無形資產(chǎn)

26、所有權受到限制的情況說明。22遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債披露格式如下：項目期末余額年初余額遞延所得稅資產(chǎn)：資產(chǎn)減值準備 其他 合 計 遞延所得稅負債： 公允價值變動損益 合 計 23資產(chǎn)減值準備明細表披露格式如下：項 目年初賬面余額本期計提額 本期減少數(shù)期末賬面余額轉回轉銷合計 1、壞賬準備合計其中：應收保費 應收再?？?其他應收款2、可供出售金融資產(chǎn)減值準備3、持有至到期投資減值準備4、委托貸款減值準備5、長期股權投資減值準備6、投資性房地產(chǎn)減值準備7、固定資產(chǎn)減值準備8、在建工程減值準備9、工程物資減值準備10、無形資產(chǎn)減值準備11、抵債資產(chǎn)跌價準備12、其他合 計24短期借款披露格式

27、如下：（1）短期借款種類項 目期末余額年初余額質押借款抵押借款保證借款信用借款合 計（2）如有已到期未償還的短期借款需說明。25存入保證金披露格式如下：項 目期末余額年初余額原擔保保證金再擔保保證金合計26交易性金融負債披露格式如下：項 目期末公允價值年初公允價值交易性債券 指定為以公允價值計量且其變動計入本期損益的金融負債 衍生金融負債 其他金融負債 合 計27預收保費披露格式如下：單位名稱期末余額年初余額合 計28應付職工薪酬披露格式如下：項 目年初余額本期增加本期減少期末余額工資、獎金、津貼和補貼 職工福利 社會保險費 其中：醫(yī)療保險費 基本養(yǎng)老保險費 年金繳費 失業(yè)保險費 工傷保險費

28、生育保險費 住房公積金 工會經(jīng)費 職工教育經(jīng)費 其他 合 計29應交稅費披露格式如下：項 目期末余額年初余額營業(yè)稅企業(yè)所得稅城市維護建設稅教育費附加代扣代繳個人所得稅其他合 計30應付利息披露格式如下：項 目期末余額年初余額分期付息到期還本的長期借款利息短期借款應付利息合 計31應付股利披露格式如下：單位名稱期末余額年初余額合 計32其他應付款披露格式如下：（1）賬面余額項 目期末余額年初余額1年以內1-2年2-3年3年以上合 計（2）金額較大的其他應付款單位名稱期末余額款項性質賬齡（3）本報告期其他應付款中應付持有公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位或關聯(lián)方的款項情況。33應付再?？钆?/p>

29、露格式如下：單位名稱期末余額年初余額34未到期責任準備金、擔保賠償準備金披露格式如下：項 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額代償款項其他合計原擔保合同再擔保合同合 計披露本期減少額中代償款項的具體情況。35其他流動負債、其他非流動負債披露格式如下項 目期末余額年初余額合 計36長期借款披露格式如下：（1）長期借款分類 項 目期末余額年初余額質押借款抵押借款保證借款信用借款合 計（2）因逾期借款獲得展期形成的長期借款，應說明獲得展期的條件、本金、利息、預計還款安排等。37應付債券披露格式如下：債券名稱面值發(fā)行日期債券期限發(fā)行金額合計續(xù)：債券名稱年初應付利息本期應計利息本期已付利息期末應付利息

30、期末余額合計38專項應付款披露格式如下：項目年初余額本期增加本期減少期末余額備注說明合計39預計負債披露格式如下：項 目期末余額年初余額合 計40代管擔保基金披露格式如下：單位名稱年初金額本期增加本期減少期末余額本期使用本期退還小計合計（1）該代管擔?；鹗怯蓳９敬埽瑫r承擔部分或者全部風險的擔?；稹ζ谀┐艿膿；鸹厩闆r進行說明，以便區(qū)別于表外表述項目。（2）如存在代償、代損情況，需要單獨披露項目的具體情況。41實收資本（股本）披露格式如下：股東名稱期末金額上年金額金額比例金額比例合 計說明報告期內股本的變動情況，包括本期發(fā)行新股、送股、公積金轉股等。如果報告期內有增資或減資行

31、為的，應披露執(zhí)行驗資的會計師事務所名稱和驗資報告文號。42資本公積披露格式如下：項 目年初余額本期增加本期減少期末余額資本溢價（股本溢價）其他資本公積合 計說明報告期資本公積的變動情況及其原因、依據(jù)。若用資本公積轉增股本，應說明其履行的法律程序及有關決議。43盈余公積披露格式如下：項 目年初余額本期增加本期減少期末余額法定盈余公積任意盈余公積合 計本年盈余公積增加系本公司按公司法及本公司章程有關規(guī)定，按本年度凈利潤10提取法定盈余公積金。若用盈余公積轉增股本、彌補虧損、分派股利的，應說明有關決議。44一般風險準備披露格式如下：項 目年初余額本年提取彌補虧損期末余額一般風險準備45未分配利潤披露

32、格式如下：項 目本期金額上年金額調整前上期末未分配利潤年初未分配利潤調整合計數(shù)（調增+，調減-）調整后年初未分配利潤加：本期凈利潤 盈余公積彌補虧損 一般風險準備彌補虧損 其他轉入減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積提取一般風險準備應付普通股股利轉作股本的普通股股利期末未分配利潤46擔保費收入披露格式如下：項 目本期發(fā)生額上年發(fā)生額融資性擔保業(yè)務收入其中：融資性擔保業(yè)務收入 債券、票據(jù)信托計劃擔保收入非融資性擔保業(yè)務收入再擔保業(yè)務收入合 計47投資收益披露格式如下：項 目本期發(fā)生額上年發(fā)生額成本法核算的長期股權投資收益權益法核算的長期股權投資收益處置長期股權投資產(chǎn)生的投資收益持有交易性金融資產(chǎn)期間取得的投資收益持有至到期投資取得的投資收益期間取得的投資收益持有可供出售金融資產(chǎn)等期間取得的投資收益處置交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益持有至到期投資取得的投資收益可供出售金融資產(chǎn)等取得的投資收益其他合 計48公允價值變動收益產(chǎn)生公允價值變動收益的來源本期發(fā)生額上年發(fā)生額交易性金融資產(chǎn) 其中：衍生金融