稅務稽查業(yè)務考試模擬試題三國稅含答案解析

1稅務稽查業(yè)務考試模擬試題三特別提示：考試時間為 150 分鐘，請在答題紙上答題，否則視為零分一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在答題紙內，答案標識辨別不清不給分，每題 1 分，共 20 分）1稅務稽查在引導納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅 務稽查是實現(xiàn)納稅人納稅行為轉變的“催化劑” 。這里所說的“轉變”是指（ B ）。A.從“自律” 向“他律”轉變B.從 “他律 ”向“自律”轉變C.從 “他律 ”向“他律”轉變D. 從“自律” 向“自律” 轉變2行政賠償義務機關應當自收到賠償申請書之日起（ B ）內做出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。A1 個月 B2 個月 C3 個月 D15 天3納稅人對地市國家稅務機關的征稅決定不服，可以（ D ）。A起訴 B向稅務總局申請復議C向市政府申 請復議 D向省國稅局申請復議4.稅務稽查選案包括主動選案和被動選案。一般而言，下列案源中屬于主動選案的案源是（ A ）。2A.日?；閷ο蟮拇_定 B.專項整治范圍的確定；C.上 級 交辦 案件的確定 D.群眾檢舉案件的確定。5.稅務稽查部門在某一案件的稅務稽查實施過程中，如發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務人存在涉稅違法嫌疑線索需要依法實施稅務稽查的案件，從案源分類角度看，這類被稱為“案中案” 的案件屬于（ C ）。A.交辦案件 B.轉辦案件 C.拓展案件 D.協(xié)查案件6只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為（ C ）。A.永久 B.15 年 C.10 年 D.5 年7對一般性稅務行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（ B ）。A.永久 B.15 年 C.10 年 D.5 年8 A 稽查局對張某作出了稅務行政處罰決定書，要求當事人在2008 年 8 月 16 日之前繳納罰款，當事人不履行法定義務，A 稽查局可以在（ C ）申請人民法院強制執(zhí)行。A.當事人逾期后立即 B.當事人簽 收稅務行政處罰決定書60 日之后 C.當事人簽 收稅務行政處罰決定書3 個月之后 D.當事人簽收稅務行政 處罰決定書15 日之后9在稅務稽查中，稽查人員如發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，容易導致納稅人未繳或少繳稅款等問題的，稅務稽查人員可應編3制有關稅務稽查建議，向主管領導提出工作匯報，為領導決策提供參考。這種向主管領導提交的工作建議屬于（ A ）。A.匯報型建議 B.管理型建議C.政策型建議 D.立法型建議10. 電子查賬軟件系統(tǒng)是輔助稽查人員完成對不同稅種稽查的信息化查賬工具,一般情況下，一套完整電子查賬軟件系統(tǒng)應包括數(shù)據(jù)采集軟件和（ B ）兩個最基本部分。A.統(tǒng)計分析軟件 B.數(shù)據(jù)處理軟件C.證 據(jù)采集軟件 D.稅款計算軟件11、在會計核算軟件中最能反映企業(yè)資金運動軌跡的模塊是（ B ）。A、往來核算模式 B、賬務處理模塊C、銷售核算模塊 D、會計報表匯總模塊12稅務行政訴訟中， （ B ）有舉證責任。A原告 B被告 C第三人 D知情公民13.單位或個體經營者的下列行為，應當做增值稅進項稅額轉出的是（ D ）。A.某藥廠將自 產藥品捐給災區(qū)B.酒廠將委托加工收回的白酒用于職工福利C.鋼 材經銷公司將購入鋼材用于對外投資D.百貨公司將 購入電飯鍋用于職工福利14.某家電商場為增值稅一般納稅人，當期購進商品取得增值稅專用4發(fā)票,注明價款 10000 元，同時支付運費 200 元，取得運費發(fā)票；當期銷售商品價稅合計 14000 元并負責運輸，開據(jù)運費發(fā)票 200 元，期初留抵進項稅 100 元，企業(yè)申報應納稅額 194 元,應查補增值稅（ ）。 A.29 B.10 C.41 D.55 14200/1.17*0.17-10000*0.17-200*0.07-100-194=55.2415.下列哪種情況不屬于自制應稅消費品（ C ）。 A.由受托方代墊原材料生 產的應稅消費品 B.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品 D.由受托方以委托方名 義購進原材料生產的應稅消費品 16. 下列關于來料加工業(yè)務的稅收政策中錯誤的是（ A ）。 ?A出口企業(yè)采取“ 來料加工”貿易方式進口的原材料、零部件、元器件、設備，海關予以免征（保稅）進口環(huán)節(jié)的增值稅或消費稅 B加工企 業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅 C出口免稅 貨物所耗用的國內貨物所支付的進項稅額可以抵扣 D出口企業(yè)國內配套的原材料的已征稅款不予退稅 17.深圳立信集團是 2008 年批準的高新技術企業(yè)，當年實現(xiàn)的主營業(yè)務收入 8000 萬元，債務重組收益 700 萬元，收到政府指定用于購置資產補貼收入 700 萬元，該補貼收入有稅收政策規(guī)定為不征稅補貼收入，當年廣告費實際支出數(shù)額 1400 萬元，若當年實現(xiàn)經營利潤 1800 萬元，不考慮其他納稅調整項目，則，應納稅所得稅額為（ B ）。5A.270 萬元 B.1300 萬元 C.1800 萬元 D.2000 萬元1800-700+(1400-8000*15%)=130018.2008 年成立長順運輸公司并開業(yè)營運，資產總額 900 萬元，擁有職工 90 人，應納稅所得額為 25 萬元，應納所得稅額為（ C ）。A.3.75 萬元 B.5 萬元 C.6.25 萬元 D.8.25 萬元不符合小型微利企業(yè),工業(yè) 30;100;3000.其他 30;80;100019. 工業(yè)企業(yè)將自產產品用于職工福利涉及的增值稅處理，下列說法正確的是（ A ）。A視同銷售處理，耗用物資發(fā)生的進項稅可以抵扣B.不作視同 銷售處理，但耗用物資發(fā)生的進項稅可以抵扣C.不作視同 銷售處理，但耗用物資發(fā)生的進項稅不得抵扣。D視同銷售處理，耗用物資發(fā)生的進項稅不得抵扣。20.久久公司向非金融機構借款支付一年的利息 60 萬元，年息10%（銀行同期同 類貸 款利率 6%），當年 財務費用納稅調整額為（ C ）。A.2.4 萬元 B.3.6 萬元 C.24 萬元 D.36 萬元二、多項選擇（每題有 2 個或 2 個以上正確答案，將正確的答案填在答題紙內，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題 2 分，共 20 分）1下列哪些屬于補強證據(jù)規(guī)則內容的是：（ ABCD ）。A.未成年人所作的與其年 齡和智力狀況不相適應的證言B與一方當事人有 親屬關系或者其他密切關系的證人所作的對該當事人有利的證言，或者與一方當事人有不利關系的證人所作的對該6當事人不利的證言C無法與原件、原物核對的復制件或者復制品D經一方或者他人改動，對方當事人不予認可的證據(jù)材料2下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)：（ ABCD ）。A通過擴大產品材料成本多列支出的，應取得反映其材料假出庫、變更原材料計價方法、向職工發(fā)放福利等計入材料采購成本等的相關賬簿憑證資料B通過稅前列支購置、建造固定資產，超標、超范圍計提固定資產折舊等手段多列支出的，應取得反映其固定資產購置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當期應計提固定資產折舊數(shù)額、不得提取的固定資產折舊數(shù)額等的相關賬簿憑證資料C通過違規(guī)攤銷、預提多列支出的，應取得反映納稅人縮短待攤費用攤銷期限、違規(guī)攤銷開辦費、大修理費、租賃費以及違規(guī)預提費用的相關賬簿憑證及合同等資料D將專用基金支出擠入成本多列支出的，應取得反映其將專用基金支出列入成本費用的相關賬簿憑證資料3檢查實施前應當向納稅人送達稅務檢查通知書，告知其檢查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知（ ABD ）。A. 公民舉報有稅收違 法行為的 B. 檢查 機關有根據(jù) 認為納稅人有稅收違法行為 C. 納 稅人 連續(xù)兩年稅負率明顯偏低D. 預先通知有礙檢查 的74在編制稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表時，下列表欄之間邏輯關系的稅法中，完全正確的說法是（ACD E ）。A.檢查戶數(shù)有問題戶數(shù)B.有 問題戶數(shù)結案戶數(shù)C.結 案 戶數(shù) 立案戶數(shù)D 查補總額=查補的稅款 +滯納金+沒收非法所得 +罰款。E.實際 入庫額 =實際入 庫的稅款+滯納金+ 沒收非法所得+ 罰款。F.查補總額 實際入庫額5. 審查適用法律法規(guī)主要內容包括（ABCD ）。A.適用的法律法規(guī)是否完整引用 B.引用的法律法規(guī)是否正確 C.是否規(guī)范引用法律法規(guī)D.法律法規(guī)的位階引用是否符合要求6. 在（ BD ）情形下，稅務行政強制措施方可終止。A.納稅人遞交了納稅保 證書B.納 稅人履行了納稅義務C.擔保人提供了擔保D.納稅擔保人為納稅人 補繳了稅款、滯 納金7下列屬于行政處分形式的有：（ ABCD ）。A.記大過 B.降級C.降 職 D.開除。8.代購貨物行為同時具備下列（ACD ）條件的，不征收增值稅。 8A.受托方不墊付資金 B.受托方墊 付資金 C.銷貨方將 發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方 D.受托方按銷售方實際 收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續(xù)費 9. 關于出口貨物退（免）稅，下列表述正確的是（ BCD ）。A.實行免稅不退稅辦 法的出口貨物，其耗用的原材料、零部件支付的進項稅額可以從內銷貨物的銷項稅額中抵扣B.來料加工復出口貨物實行免稅不退稅的辦法C.出口貨物退免稅的稅種僅限于增值稅和消費稅D.企業(yè)出口貨物后，須在自報關出口之日起 90 日內向稅務機關申報退（免）稅10 、適用的資產包括（ABCD ）。A.房屋 B.大型機械設備 C.船舶 D.道路、橋梁三、判斷題（判斷正誤，將答案填在答題紙內，正確的打“”，錯誤的打“”，正 誤標識 辨別不清不給分，每題 1 分，共 20 分）1、按照稅收征管法以及實施細則，國家稅務總局稽查局、省級稽查局、地市級稽查局、縣級稽查局均依法具有稅務稽查執(zhí)法主體資格。 （ ）2行政處罰法第五十一條規(guī)定的“可以按 罰款數(shù)額的百分之三加處罰款” 并不 違反“ 一事不二 罰”。 （ ）93復議機關收到行政復議申請后，應當在 7 日內進行審查，決定是否受理。 （X,5 日 ）4依照稅務稽查工作規(guī)程和有關政策規(guī)定，稅務違法案件舉報中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報的。 （ X ）5依照有關法律規(guī)定，如果稅務稽查人員和被檢查對象符合應當回避的條件，應當申請回避。一般而言，是否檢查人員應當回避，由縣以上稅務局長批準。（X 稽查 局長 ）6稽查實施部門對 A 公司進行檢查后，尚未發(fā)現(xiàn)其有稅收違法行為，對于這樣的案件，審理部門無需審理。 （X ）7對物證的審理，應審查物證的充分性。 （X 合法、真實、關聯(lián)是審查內容 ）8執(zhí)行部門接到審理部門移送稅務處理文書后，無需對文書正確性等進行審核。（）不符退審理9.在進行稅務稽查報表分析時，如分析人員對納稅人特定財務、稅收或稅收經濟關系指標一段時期走勢和趨向進行比較和推斷，則分析人采用的分析方法是相關性分析法。（ ）10. 稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)是一個依托金稅工程系統(tǒng)，對各類稅收違法舉報案件從立案、查處到結案全過程在稅務稽查系統(tǒng)內部實現(xiàn)信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及全面、準確的統(tǒng)計和分析功能的計算機軟件。（ ）11、運用逆查法檢查方法時，通過由會計報表的分析發(fā)現(xiàn)問題，再對會計賬簿進行檢查取證，即可對存在的問題進行確認和定性。 （ ）1012稅務行政復議既是維護當事人合法權益的法律救濟制度，也是稅務機關內部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯和自我糾錯的重要監(jiān)督制度。 （ ）13.納稅人銷售貨物的同時隨同貨物價款向購買方收取的一切費用，均應作為增值稅價外費用征收增值稅。 （ ）14.實行“免抵退 ”稅的企 業(yè)，如果出口貨物的增 值稅征稅稅率高于退稅稅率，則其一定有增值稅進項稅額轉出。 （ ）15.納稅人用于廣告樣品的應稅消費品，應當征收消費稅，但不征收增值稅。 （ ）?16.實行免、抵、退稅辦法的“退”稅，是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。（ ）17.某企業(yè) 2008 年度計提并發(fā)放的工資薪金總額 400 萬元，企業(yè)在管理費用中列支的職工教育經費為 7 萬元，稅法允許稅前扣除的職工教育經費為 6 萬元，則，1