我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究

我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究班級(jí)：_會(huì)計(jì)一班_ 姓名：_畢婷_學(xué)號(hào)：_2008310357_我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究2一、我國(guó)農(nóng)村信用合作社的改革發(fā)展歷程回顧我國(guó)合作金融的實(shí)踐，最早是在 1923 年 6 月由“中國(guó)華澤義賑救災(zāi)總會(huì)”在河北省香河縣成立了第一個(gè)農(nóng)村信用合作社。1927 年 2 月中國(guó)共產(chǎn)黨在湖北省黃岡縣建立了第一個(gè)農(nóng)民協(xié)會(huì)信用合作社。新中國(guó)的農(nóng)村信用社誕生于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，發(fā)展于改革開(kāi)放時(shí)期。囿于我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的艱巨性和政策環(huán)境的復(fù)雜性，農(nóng)村信用社的發(fā)展道路充滿了艱難與曲折。從發(fā)展歷程來(lái)看，我國(guó)農(nóng)村信用合作社大體經(jīng)歷了五個(gè)重要階段：第一階段：初創(chuàng)和發(fā)展時(shí)期（1951-1957 年）建國(guó)初期，為了幫助農(nóng)民發(fā)展生產(chǎn)，1951 年 5 月，中國(guó)人民銀行總行召開(kāi)了第一次全國(guó)農(nóng)村金融工作會(huì)議，決定下伸銀行機(jī)構(gòu)，大力發(fā)展農(nóng)村信用社。為了推動(dòng)信用合作事業(yè)的發(fā)展，中國(guó)人民銀行總行頒發(fā)了農(nóng)村信用合作社章程準(zhǔn)則草案、 農(nóng)村信用互助小組公約草案和農(nóng)村信用合作社試行記帳辦法草案。在這一系列政策草案支持下，信用合作組織在全國(guó)廣大農(nóng)村迅速地建立起來(lái)，到 1955 年底全國(guó)信用社發(fā)展到 159 萬(wàn)個(gè)，占全國(guó)總鄉(xiāng)數(shù)的 80%，包括 6800 多萬(wàn)農(nóng)戶，占全國(guó)農(nóng)戶總數(shù)的 60%，至此普建信用社的階 段基本結(jié)束。發(fā)展農(nóng)村信用社，對(duì)促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但是，由于在短時(shí)間內(nèi)的大規(guī)模發(fā)展信用社，也不可避免的帶來(lái)了許多問(wèn)題。1956 年底，政府決定對(duì)全國(guó) 80%的信用社進(jìn) 行整頓，對(duì)一些信用社進(jìn)行調(diào)整和裁并，到 1957 年底，全國(guó)共有信用社 88368 個(gè)，信用社數(shù)量我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究3雖然大大減少，但社員股金卻由 1953 年的 1201 萬(wàn)元增加到 31000 萬(wàn)元，增長(zhǎng) 24.8 倍，存款由 1953 年的 1100 萬(wàn)元，增加到 206600 萬(wàn)元，增長(zhǎng) 186.8 倍。 1經(jīng)過(guò)整頓，這一時(shí)期的農(nóng)村信用社資本金由農(nóng)民入股，干部由社員選舉，能夠通過(guò)信貸活動(dòng)為社員的生產(chǎn)生活服務(wù)，基本保持了合作制的性質(zhì)，成為當(dāng)時(shí)扶持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的重要金融力量。第二階段：曲折反復(fù)時(shí)期（1958-1978 年）這一階段由于極左路線的影響，農(nóng)村信用社曾先后下放給人民公社、生產(chǎn)大 隊(duì)管理，后來(lái)又交給貧下中農(nóng)管理，其發(fā)展是曲折反復(fù)的。1958 年人民公社化以后，農(nóng)村財(cái)貿(mào)管理體制產(chǎn)生了較大的變更。1958 年 12 月中共中央、國(guó)務(wù)院頒發(fā)了關(guān)于適應(yīng)人民公社化的形勢(shì)改進(jìn)農(nóng)村財(cái)政貿(mào)易管理體制的決定，按照決定的要求，銀行營(yíng)業(yè)所和信用社合并成為信用部，下放給人民公社領(lǐng)導(dǎo)和管理，這樣就使信用社失去了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。至此，許多地方出現(xiàn)了信用部的資金被占用，信用部的職工被抽走，致使農(nóng)村金融事業(yè)遭受了嚴(yán)重的損失。在試點(diǎn)過(guò)程中，由于暴露出來(lái)的問(wèn)題很多，反應(yīng)強(qiáng)烈，后來(lái)沒(méi)有普遍推行。1959 年 4 月份中共中央頒發(fā)了關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村人民公社信貸管理工作的決定，按照決定的要求，原來(lái)下放給人民公社的銀行營(yíng)業(yè)所被收回，而將原來(lái)的信用社從人民公社信用部里分出來(lái)下放給生產(chǎn)大隊(duì)， 變?yōu)?信用分部，交由生產(chǎn)大隊(duì)管理。 這 一管理體制的推行使信用社的經(jīng)營(yíng)受到了生產(chǎn)大隊(duì)的嚴(yán)重干預(yù)，極大的阻礙了信用社的發(fā)展。1李樹(shù)生:合作金融，北京，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社， 2004我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究4直到 1962 年，在總結(jié)之前經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，決定恢復(fù)信用社獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的體制，信用社又開(kāi)始走向健康發(fā)展的道路。十年“文革”期間，農(nóng)村信用社組織管理制度又遭到廢棄。1969 年人民銀行會(huì)議決定把信用社下放給貧下中農(nóng)管理，信用社職工實(shí)行不脫產(chǎn)，走“亦工亦農(nóng)”的道路，不少地方出現(xiàn)了信用社干部大換班，或者大批下放回家。這一措施使信用社再一次處于大動(dòng)蕩的旋渦里。1977 年國(guó)務(wù)院提出“信用社既是集體的金融組織，又是國(guó)家銀行在農(nóng)村的基層機(jī)構(gòu)”， 實(shí)行中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行與農(nóng) 村信用合作社的合并，使中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行基層營(yíng)業(yè)所與信用社合為一個(gè)機(jī)構(gòu)，對(duì)信用社按銀行基層機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，使信用社與銀行基層機(jī)構(gòu)名為兩家，實(shí)為一體，信用社失去了作為合作金融組織的性質(zhì)。第三階段：農(nóng)行代管時(shí)期（1979-1996 年）1978 年 12 月召開(kāi)的十一屆三中全會(huì)以后，農(nóng)村率先實(shí)行了改革開(kāi)放，隨著家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制的推廣，農(nóng)村生產(chǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生了重大變革，而處于分配環(huán)節(jié)的農(nóng)村信用社也面臨著改革的壓力。鑒于歷史上把信用社下放給地方管理造成混亂的教訓(xùn)，國(guó)家再次決定把信用社交給農(nóng)業(yè)銀行管理，重申信用社既是集體金融組織，又是國(guó)家銀行的基層機(jī)構(gòu)。在 農(nóng)業(yè)銀行的管理下，在改革開(kāi)放中，信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的確進(jìn)步很快。但是，由于 農(nóng)村信用社性質(zhì)界定的模棱兩可，既是集體金融組織，又是國(guó)家銀行的基層機(jī)構(gòu)，混淆了國(guó)家銀行、集體金融組織與合作金融組織之間的界限。銀行更多的運(yùn)用行政的辦法對(duì)信用社進(jìn)行管理，信用社在很大程度上失去了自主權(quán)，官辦色彩過(guò)濃，離真正我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究5意義上的合作金融組織越來(lái)越遠(yuǎn)。1983 年中央 1 號(hào)文件明確指出:“信用社應(yīng)堅(jiān)持合作金融的性質(zhì)”，首次正確的指明了信用社的性質(zhì)。1984 年中央一號(hào)文件再次指出:“信用社要進(jìn)行改革，真正辦成群眾性的合作金融組織。 ”同年，國(guó)務(wù)院105 號(hào)文件又強(qiáng)調(diào):“ 要恢復(fù)農(nóng)村信用社組織上的群眾性、管理上的民主性和經(jīng)營(yíng)上的靈活性，在國(guó)家方針政策指導(dǎo)下，實(shí)行獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算，充分 發(fā)揮其民間借貸的作用，逐步把信用社辦成群眾性的合作金融組織。 ”隨后，全國(guó)各地都按照國(guó) 務(wù)院恢復(fù)“三性”的要求，對(duì)農(nóng) 村信用社進(jìn)行了改革試點(diǎn)。1988 年后，在農(nóng)業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)下，一些縣 又組建了縣聯(lián)社，行使對(duì)基層信用社的管理、指導(dǎo)及資金調(diào)劑職能。在 這期間，各地信用合作社的改革取得的成績(jī)是顯著的，信用社“三性 ”初步恢復(fù)，自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的改革目標(biāo)有所前進(jìn)， 經(jīng)營(yíng)活力增強(qiáng)，業(yè)務(wù)日益活躍和發(fā)展，在支持農(nóng)村商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮了重要的作用。但是，在這一時(shí)期，由于銀行管理信用社的體制沒(méi)有變， “官辦” 色彩無(wú)法淡化，農(nóng)村信用社要想恢復(fù)其“三性” ，真正體現(xiàn)合作組織的特質(zhì)，是很難辦到的。第四階段：規(guī)范發(fā)展時(shí)期。 （1996-2000 年）1996 年國(guó)務(wù)院下發(fā)了關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定，要求把農(nóng)村信用社逐步改革為由農(nóng)民入股，社員民主管理，主要為入股社員服務(wù)的合作金融組織;在城鄉(xiāng)一體化程度較高的 鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣城，己經(jīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的農(nóng)村信用社，經(jīng)整頓后可合并組建農(nóng)村合作銀行。1996 年末，農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系，通過(guò)一系列的改革整我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究6頓和規(guī)范管理，農(nóng)村信用社改革取得了初步成效，但是合作性質(zhì)并未得到恢復(fù)，大多數(shù)信用社的經(jīng)營(yíng)困境未得到實(shí)質(zhì)性的好轉(zhuǎn)。1999 年到 2000 年，全國(guó)還試點(diǎn)組建了 65 家市(地)聯(lián)社、6 家省級(jí)聯(lián)社和 5家省級(jí)信用合作協(xié)會(huì)。2000 年，江蘇省開(kāi)始在以縣( 市)為單位統(tǒng)一法人、試辦農(nóng)村商業(yè)銀行以及組建省級(jí)聯(lián)社等方面進(jìn)行了有益探索，試圖為農(nóng)信社的發(fā)展趟出一條新路來(lái)。第五階段：深化改革時(shí)期。 （2000 年至今）2003 年 6 月，國(guó)務(wù)院下發(fā)了關(guān)于深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案，按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制、增強(qiáng) 服務(wù)功能、國(guó)家適當(dāng)支持、地方政府負(fù)責(zé)” 的總體要求，以 組建省級(jí)聯(lián)社和改革縣級(jí)聯(lián)社產(chǎn)權(quán)制度為主要內(nèi)容，在中國(guó)銀監(jiān)會(huì)指導(dǎo)和具體組織下，率先在全國(guó) 8 個(gè)省(市) 開(kāi)展了深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作。2004 年 8 月,在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上開(kāi)始向全國(guó)其他 21 省(區(qū)、市)全面推開(kāi)深化農(nóng)村信用社改革工作。至 2007 年底，全國(guó)共組建省級(jí)聯(lián)社 26 家、農(nóng)村商業(yè)銀行17 家、農(nóng)村合作銀行 113 家、縣（市）統(tǒng)一法人聯(lián)社 1824 家。這個(gè)階段，由于把農(nóng)村信用社交由省級(jí)政府管理，政府出臺(tái)了保值貼補(bǔ)、央行票據(jù)、稅收減免返還等有效的扶持政策，特別是成立了省級(jí)行業(yè)管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)了對(duì)農(nóng)村信用社的管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)，使農(nóng)村信用社管理體制進(jìn)一步理順，管理創(chuàng)新全面展開(kāi)，業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯加快，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，對(duì)三農(nóng)和地方經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)度顯著提升。二、我國(guó)農(nóng)村信用社的改革成效我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究7農(nóng)村信用社作為合作金融組織，是中國(guó)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是我國(guó)農(nóng)村金融體系的基礎(chǔ)力量，在支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的地位。多年來(lái)，為了建立具有中國(guó)特色的農(nóng)村合作金融體系，進(jìn)一步發(fā)揮農(nóng)村信用社支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，理論工作者和實(shí)際工作者就深化農(nóng)村信用社改革問(wèn)題進(jìn)行了大量的研究探索，出臺(tái)了眾多的改革方案。隨著改革方案的實(shí)施，農(nóng)村信用社改革正逐步深入，改革成效是非常顯著的，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一、經(jīng)營(yíng)狀況明顯好轉(zhuǎn)，存貸款規(guī)模迅速擴(kuò)大，不良貸款比例大幅下降。資產(chǎn)狀況的改善，有效地降低了非生息資產(chǎn)占比，提高了農(nóng)村信用社的資產(chǎn)收益率。二、增資擴(kuò)股工作取得成效，開(kāi)始獲得中央財(cái)政支持。中央銀行的資金支持已成為農(nóng)信社深化改革必不可少的強(qiáng)有力的助推器。三、支農(nóng)力度加大，小 額 信用貸款增加。四、在管理體制與產(chǎn)權(quán)制度改革方面都取得了一定的進(jìn)展?？傮w看來(lái)，農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作進(jìn)展順利，管理體制逐步健全，產(chǎn)權(quán)制度日趨明晰，經(jīng)營(yíng)狀況明顯好轉(zhuǎn)，資金實(shí)力明顯增強(qiáng)，支農(nóng)信貸服務(wù)工作得到加強(qiáng)，這些可喜的成績(jī)?yōu)橄乱徊礁母锎蛳铝藞?jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。當(dāng)然，我們也必 須清醒地認(rèn)識(shí)到，目前的改革還面臨許多困難和挑戰(zhàn)，改革的任務(wù)依然艱巨。三、我國(guó)農(nóng)村信用社現(xiàn)存的主要問(wèn)題我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究81、產(chǎn)權(quán)不清晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系是農(nóng)村信用社改革的核心和根本。農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系表面上是明確的，一般認(rèn)為是“法人產(chǎn)權(quán)”，由社員入股組成，而實(shí)質(zhì)是產(chǎn)權(quán)始終未明晰，法人產(chǎn)權(quán)也是一個(gè)模糊不清的概念。 股金構(gòu)成復(fù)雜，內(nèi)部積累難以界定。從信用社股金的構(gòu)成來(lái)看，有農(nóng)戶社員股、信用社職工社員股、國(guó)家股、法人股、鄉(xiāng)鎮(zhèn) 企業(yè)股等，不同的信用社在股金構(gòu)成方面也呈現(xiàn)出巨大的差別;從股金的形成時(shí)間來(lái)看，有上個(gè)世紀(jì) 50 年代農(nóng)村信用社組建時(shí)形成的初始股金，有改革開(kāi)放后農(nóng)村信用社按照合作制規(guī)范形成的股金;另外，信用社除了股金以外， 還有長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)形成的內(nèi)部積累，對(duì)這 部分內(nèi)部積累的界定也是導(dǎo)致農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊的一個(gè)重要原因。 社員產(chǎn)權(quán)形同虛設(shè)。按照章程規(guī)定，農(nóng)村信用社是由社員入股組成，實(shí)行社員民主管理，入股自愿，退股自由?，F(xiàn)階段的入股社 員主要是廣大農(nóng)民，不但入股金額較少，而且素質(zhì)偏低，對(duì)金融業(yè)務(wù)知之甚少，導(dǎo)致了社員股權(quán)的虛位， 難以體現(xiàn)社員對(duì)信用社的所有權(quán)。此外，由于歷史的原因，農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)較多，經(jīng)營(yíng)效益低下，歷年虧損數(shù)額較大，致使不少信用社從未給社員進(jìn)行分紅，即使是經(jīng)營(yíng)較好的信用社，采取的也是不分紅或少分紅而多積累的辦法，社員入股主要是為了享受獲得貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠的便利條件，而不是為了獲取紅利，股金似乎與“存款”差別不大，所以與真正意義上的股份相差甚遠(yuǎn)，社員對(duì)自己股我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究9金的產(chǎn)權(quán)只是表現(xiàn)為名義上的所有權(quán)，而使用權(quán)、讓渡權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)等都受到各種各樣的禁止或限制，所以這些社員不能形成獨(dú)立的產(chǎn)權(quán)，更不能與信用社建立穩(wěn)定、統(tǒng)一的利益機(jī)制，讓他們參與信用社的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際上是一句空話。2、管理制度殘缺農(nóng)村信用社雖然按照合作金融組織的要求建立了社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān) 事會(huì)，并推行“ 一人一票”制，但由于農(nóng)信社的長(zhǎng)期“官辦”和復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，加之農(nóng)民民主管理意識(shí)不強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)水平有限等客觀因素的限制，作為理論上較為理想的“三會(huì) ”制，實(shí)際上只徒有虛名，治理機(jī)構(gòu)殘缺不全。 社員代表大會(huì)職能發(fā)揮不夠，形同虛設(shè)社員代表大會(huì)雖然定期召開(kāi)，但是由于社員股金數(shù)額很小，占資產(chǎn)總額的比重很低，而且分散在幾百個(gè)、幾千個(gè)農(nóng)戶中，難以體現(xiàn)社員對(duì)信用社的所有權(quán)，社員代表普遍沒(méi)有參加的積極性，即使參加也很少就信用社的經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題進(jìn)行有價(jià)值的質(zhì)疑和探討，權(quán)力機(jī)構(gòu)形同虛設(shè); 理事會(huì)與主任之間沒(méi)有制約關(guān)系按照合作社章程規(guī)定，信用社主任經(jīng)理事會(huì)提名報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后由理事會(huì)聘任，理事長(zhǎng)可兼任信用社主任。但在實(shí)際操作過(guò)程中，信用社普遍是理事長(zhǎng)兼主任，權(quán)力集于一身，根本不存在制約與被制約關(guān)系。由于理事長(zhǎng)和主任職權(quán)范圍界定不細(xì)，更由于受長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的行政領(lǐng)導(dǎo)思維定勢(shì)，名義上理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的主任負(fù)責(zé)制，實(shí)質(zhì)我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究10上成了理事長(zhǎng)全權(quán)負(fù)責(zé)，不存在二者之間的制約關(guān)系，形成了事實(shí)上的“內(nèi)部人控制 ”。 監(jiān)事會(huì)未能履行監(jiān)督職責(zé)建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，需要充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)對(duì)信用社主任經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職能，防止權(quán)力失去監(jiān)督而過(guò)分膨脹。但是從當(dāng)前的情況看，多數(shù)農(nóng)村信用社的監(jiān)事會(huì)基本未能履行章程賦予的職責(zé)。一是基 層農(nóng)信社的監(jiān)事長(zhǎng)一般都由當(dāng)?shù)卣念I(lǐng)導(dǎo)兼任，他們對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)情況了解不多，談不上對(duì)信用社經(jīng)營(yíng)管理工作的監(jiān)督，一些地方的監(jiān)事會(huì)會(huì)議也很少召開(kāi)。二是縣聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)一般都履行總稽核職責(zé)，監(jiān)事會(huì)實(shí)際成為內(nèi)部稽核審計(jì)部門，在這種情況下，將難以履行監(jiān)督職責(zé)。3、歷史包袱