信用證方式下出口商面臨的風險及防范探析.doc

XXXX大學普通本科畢業(yè)論文1信用證方式下出口商面臨的風險及防范探析前言信用證付款方式具有其他國際支付方式所不可比擬的優(yōu)點，被譽為“國際商業(yè)的生命液”。信用證在國際貿(mào)易中之所以被廣泛使用，是因為它有一些積極的作用：首先，信用證用銀行信用取代了商業(yè)信用，基本解決了進出口雙方互不信任的矛盾；其次，信用證便利了進出口雙方向銀行融通資金；第三，信用證促進和保證了國際貿(mào)易的擴大和發(fā)展。信用證雖然有銀行信用作為出口商收匯的保證，但它不能與規(guī)避風險劃等號，其存在一定的風險如信用證欺詐，這些風險的存在給國際貿(mào)易的發(fā)展帶來不容忽視的負面影響。特別是在當前我國加入后，國內(nèi)不少企業(yè)都在積極開拓國際市場，對外貿(mào)易量將會迅速增加，但據(jù)報道國際貿(mào)易中信用證欺詐案件頻頻發(fā)生，我國出口商經(jīng)常由于種種原因不能收匯，造成巨大的損失。這使有關出口當事人的利益受到了極大的損害，也擾亂了正常的貿(mào)易秩序。因此，防范信用證風險對出口企業(yè)減少損失、保證信用證正常支付有著重要意義。1信用證概述1.1信用證的含義及種類信用證是銀行根據(jù)申請人(進口商)的要求，向受益人(出口人)開立的一種有條件的書面付款保證，即開證行保證在收到受益人交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向受益人或其指定人履行付款的責任1。因此，信用證結算是依據(jù)銀行信用進行的。信用證結算方式的主要當事人是：(1)、開證申請人，實際上是買方，進口商，付款人。(2)、開證行，即付款行，是買方的開戶銀行。(3)、通知行，即賣方的開戶銀行，為寄單索匯行。(4)、受益人，即賣方，收款人，出口商。從當事人的構成來看，信用證方式就是申請人與受益人雙方通過各自的開戶銀行進行資金清算的結算方式。信用證國際結算包括跟單信用證(DOCUMENTARYCREDIT)、光票信用證、可撤銷(REVOCABLE)信用證、不可撤銷(IRREVOCABLE)信用證、保兌(CONFIRMED)信用證、即期信用證、遠期信用證、紅條款信用證(REDCLAUSE)信用證、付款(PAYMENT)、承兌(ACCEPTING)、議付(NEGOTIATING)信用證、可轉(zhuǎn)讓1牛岳尊、汪爭平，2004：國際結算，中國經(jīng)濟出版社，第9頁。XXXX大學普通本科畢業(yè)論文2(TRANSFERABLE)信用證、背對背(BACK-TO-BACK)信用證、對開信用證、循環(huán)(REVOLVING)信用證等結算方式和信用證種類。信用證結算有利于節(jié)約時間，減少程序和提供信譽保證。1.2信用證的特點（1）它是一種銀行信用。信用證是銀行以自己的信用做出的付款保證，所以，在信用證方式下，銀行承擔第一性的付款責任。（2）它是獨立自足的文件。信用證雖以貿(mào)易合同為基礎，但它一經(jīng)開立，就成為獨立于合同以外的一項契約。UCP500第3條規(guī)定信用證與其可能作為其依據(jù)的銷售合同是相互獨立的文件，即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關，并且不受其約束。由此可見，信用證的所有當事人僅憑信用證條款辦事，以信用證為唯一的依據(jù)。（3）信用證業(yè)務是純粹的單據(jù)買賣。1銀行只看單據(jù)，不看貨物，只要求受益人所提供的單據(jù)表面上與信用證條款相符合，而對于所裝貨物的實際情況如何，是否中途遺失，是否如期到達目的港，貨物與單據(jù)是否相符等等概不負責。銀行有義務合理小心地審核一切單據(jù)，以確定單據(jù)表面是否符合信用證條款，銀行對任何單據(jù)的形式、完整性、準確性、真實性以及偽造或法律效力等概不負責?？傊庞米C支付方式強調(diào)的是“單單相符，單證相符”的“嚴格相符”原則。因此，信用證是一種相對于匯付、托收等方式而言信用度較高的一種支付方式。信用證雖然依據(jù)合同開立，但在法律效力上與合同相互獨立，只要出口方向銀行提交的單據(jù)符合申請人申請開證時所要求的單據(jù)，銀行即應付款，而不審核出口方是否實際按合同約定履行了義務，也不審核合同內(nèi)容。1.3信用證的流通程序信用證流通的具體過程如下2：（1）貿(mào)易雙方在合同中約定，采用信用證方式支付貨款。（2）進口商向當?shù)劂y行申請，填寫開證申請書，并交納若干押金和手續(xù)費請求開證。（3）開證銀行接受申請并根據(jù)申請書內(nèi)容開具信用證寄交出口地通知行。1UCP500第4條規(guī)定：在信用證業(yè)務中，各有關方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)所涉及的貨物、服務或其他行為。2鄭關貴，2003：國際貿(mào)易理論與實務，東北財經(jīng)大學出版社，第169頁。XXXX大學普通本科畢業(yè)論文3受益人（出口商）通知行議付行付款行開證行開證申請人（進口商）132945678（4）通知行接到信用證審核無誤后轉(zhuǎn)交受益人。（5）受益人審核信用證無誤后，按信用證規(guī)定條件裝運貨物，并備齊各種貨運單據(jù)，開具匯票，在信用證有效期內(nèi)向議付銀行交單請求議付。（6）議付銀行按信用證條款審核無誤后，按匯票金額，扣除押匯利息，把貨款墊付給出口商。（7）議付銀行將匯票和貨運單據(jù)寄交開證行（或其指定的付款行）索償。（8）開證行（或其指定的付款行）核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。（9）開證行（或其指定的付款行）通知開證申請人付款贖取單據(jù)。2信用證方式下出口商面臨的風險由于信用證內(nèi)在和外在的原因，信用證在流通過程中會產(chǎn)生或者隱藏著諸多的風險。出口商對這些風險應該有充分的認識，以免遭受損失。一般來講，國際貿(mào)易結算中往往涉及到不同的國家、不同的貨幣、不同的結算方式和不同的結算工具等，由于自然的、政治的、軍事的、經(jīng)濟的和信用的原因，可能會導致一系列風險的發(fā)生。而常見的風險有政治風險、信用風險和貨幣風險。這些風險是所有結算方式都會碰到的風險，所以在本文中就不討論了。本文重點討論的是出口商在使用信用證方式下面臨的信用證欺詐風險、被銀行拒付的風險、當事人喪失支付能力的風險。XXXX大學普通本科畢業(yè)論文42.1信用證欺詐所產(chǎn)生的風險2.1.1信用證欺詐含義及其成因自信用證制度產(chǎn)生以來，國際上對于何謂信用證欺詐并無統(tǒng)一的認識。美國的統(tǒng)一商法典1對于“偽造”、“欺詐”、“交易中的欺詐”都沒有下定義，在法律界也存在不同的理解?！捌墼p”一詞英文為fraud，由拉丁文fraudulenta演變而來，原指一切欺騙、虛假使人上當受騙的不法行為。我國最高人民法院關于貫徹執(zhí)行中華人民共和國民法通則若干問題的意見（試行）第68條規(guī)定：“一方當事人故意告知對方虛假情況，或者故意隱瞞真實情況，誘使對方當事人做出錯誤表示的，可以認定為欺詐行為。”可見，通過不誠實手段剝奪他人的經(jīng)濟利益正是信用證欺詐行為的一個核心特征。本文認為信用證欺詐2（fraudinLetterofCredit）是在國際貿(mào)易信用證支付（包括信用證交易和基礎交易）中，一方當事人故意制造假象或蒙蔽事實真相，誘使其他當事人陷于錯誤認識，并依賴于該認識而為意思表示，從而失去屬于自己的財產(chǎn)或放棄某項法律權利，以達到從中獲取一定不當利益的目的而為的行為。信用證的最初目的在于以銀行信用代替商業(yè)信用，保障賣方安全收款，回避結算風險。信用證制度自產(chǎn)生以來，已為絕大多數(shù)國家所接受。近幾十年來，在國際貿(mào)易中不斷發(fā)生信用證欺詐案件3，其原因不外乎以下幾個方面：（1）信用證制度本身的缺陷使得犯罪分子有機可乘。信用證交易遵循兩大基本原則：獨立抽象性原則和嚴格相符原則。獨立性原則，指信用證獨立于其賴以存在的基礎合同，即使信用證中包含有對合同條款的援用，開證行也與基礎合同無關，不受合同內(nèi)容的約束。開證行既不能因進出口商之間存在合同糾紛而拒絕付款，也不能因進口商破產(chǎn)等其它原因?qū)钩隹谏痰母犊钜蟆Ｍ瑯?，開證行支付信用證款項后向進口商主張收款權利，進口商也不能以合同糾紛為由予以對抗。抽象性原則，指信用證交易是獨立于基礎合同之外的單據(jù)交易，其所指向的標的是信用證項下的單據(jù)，而不是具體的貨物，體現(xiàn)的是單據(jù)與款項的對流過程。開證行只審核單據(jù)的表面，只要出口商提交的1王江雨，2005：美國統(tǒng)一商法典信用