2018年基礎會計小抄(電大小抄)-電大?？瓶荚囆〕?/h1>

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考試小抄會計可算業(yè)務題：編制會計分錄1收到投資人投入設備,原值 30000元,已提折舊 12000元,按凈值作價人賬。借：固定資產 30000貸：累計折舊 12000實收資本 180002購材料 1600公斤,單價 15元,增值稅率 17%,款項尚未支付。借：材料采購 24000應交稅金應交增值稅 4080貸：應付賬款 280803計提固定資產折舊 5000元,其中車間固定資產折舊 3000元,管理部門固定資產折舊 2000元。借：制造費用 3000管理費用 2000貸：累計折舊 50004計算并分配本月應付職工工資,其中生產工人工資 11000元,車間管理人員工資 2000元,廠部管理人員工資 3000元。借：生產成本 11000制造費用 2000管理費用 3000貸：應付工資 160005. 出售 A產品 500件,單位售價 88元,增值稅率 17,款已收回并存人銀行。借: 銀行存款 51480貸：主營業(yè)務收入 44000應交稅金應交增值稅 74806采購員張明出差返回,報銷差旅費 210元(上月張明預借 200元),差額以現(xiàn)金補付。借：管理費用 210貸：其他應收款 200現(xiàn)金 107本月用銀行存款支付下季度的報刊雜志訂閱費 148元。借：待攤費用 148貸：銀行存款 1488本月倉庫發(fā)出材料 54000元,其中生產 A產品耗用 48000元,車間一般耗2000元,公司管理部門耗 4000元。借：生產成本 48000制造費用 2000管理費用 4000貸：原材料 54009上月盤虧并已人賬的原材料 200公斤,現(xiàn)已查明原因(其中 50公斤為定額內自然損耗,40 公斤為保管人員失職造成的損失,110 公斤為自然災害造成的非常損失),經批準,按相應規(guī)定進行處理。該材料的單價為 850 元。借：管理費用 425其他應收款 340營業(yè)外支出 935貸：待處理財產損溢 170010預提本月短期借款利息費用 240元。借：財務費用 240貸：預提費用 24011公司預收第四季度出租房屋租金 9000元,款項已存人銀行。借：銀行存款 9000貸：其他應付款 900012攤銷應由本月負擔的生產設備保險費 500元。借：制造費用 500貸：待攤費用 50013本月發(fā)生制造費用 7600元,月末轉入產品生產成本。借：生產成本 7600貸：制造費用 760014本月生產的 900件 A產品全部完工并驗收入庫,其單位實際成本為 78元,予以結轉。借：庫存商品 70200貸：生產成本 7020015全年實現(xiàn)利潤總額 124000元,按 33計算應交所得稅：按稅后利潤10提取盈余公積金；向投資人分配利潤 25000元。借：所得稅 40920貸：應交稅金 40920借：利潤分配 8308貸：盈余公積 8308借：利潤分配 25000貸：應付利潤 25000更正錯賬編制更正錯賬的會計分錄,并說明更正的方法。1購進材料 120000元,材料已驗收入庫,貨款未付。編制記賬憑證時,將金額寫為 12000元,并已登記人賬。借：原材料 108000貸：應付賬款 108000采用補充登記法2收到某企業(yè)上月所欠的貨款 8000元,已存人銀行,編制的記賬憑證是借記“銀行存款”賬戶,貸記“其他應收款”賬戶,并已登記人賬。借：銀行存款 8000貸：其他應收款 8000借：銀行存款 8000貸：應收賬款 8000采用紅字更正法編制會計分錄1. 投資人投入設備一臺,該設備買價 50000元,增值稅額 8500元。借：固定資產 58500貸：實收資本 585002收到 B公司發(fā)來的材料一批,價款 10000元,增值稅額 1700元。本企業(yè)上月已向 B公司預付貨款 10000元。借：物資采購 10000應交稅金應交增值稅 1700貸：預付賬款 117003向銀行借款 100000元,期限 3個月,已劃入本企業(yè)賬戶。借：銀行存款 100000貸：短期借款 1000004以現(xiàn)金支付本月在職職工工資 8500元。借：應付工資 8500貸：現(xiàn)金 85005賒銷產品一批,價款 20000元,增值稅額 3400元。借：應收賬款 23400貸：主營業(yè)務收入 20000應交稅金應交增值稅 34006本月耗用材料匯總如下:生產甲產品用 10000元,車間一般性耗用 1000元,廠部一般性耗用 500元,共 11500元。借：生產成本 10000制造費用 1000管理費用 500貸：原材料 115007本月工資分配如下：甲產品生產工人工資 6000元,車間管理人員工資1000元,部管理人員工資 1500元,共 8500元。借：生產成本 6000制造費用 1000管理費用 1500貸：應付工資 85008按上述工資總額的 14計提本月應付職工福利費。借：生產成本 840制造費用 140管理費用 210貸：應付福利費 11909本月應計提固定資產折舊費 2000元,其中：車間固定資產折舊 1500元,其余固定資產折舊 500元。借：制造費用 1500管理費用 500貸：累計折舊 200010攤銷車間本月應負擔的設備維修費 400元。借：制造費用 400貸：待攤費用 40011結轉本月發(fā)生的制造費用 4040元。借：生產成本 4040貸：制造費用 404012結轉本月完工產品成本 20880元。借：庫存商品 20880貸：生產成本 2088013月內盤虧的某項設備,現(xiàn)經批準按規(guī)定處理。該項設備賬面原值 6000元,已提折舊 4000元。借：營業(yè)外支出 2000貸：待處理財產損溢 200014計提本月應負擔的銀行短期借款利息 500元。借：財務費用 500考試小抄貸：預提費用 50015月末,將本月實現(xiàn)主營業(yè)務收入 40000元、其他業(yè)務收入 5000元、營業(yè)外收人 2000元結轉”本年利潤”賬戶.借：主營業(yè)務收入 40000其他業(yè)務收入 5000營業(yè)外收入 2000 貸：本年利潤 4700016月末,將本月發(fā)生主營業(yè)務成本 30000元、營業(yè)費用 2000元、其他業(yè)務支出 2000元、管理費用 1000元、財務費用 500元、營業(yè)外支出 500元結轉“本年利潤”賬戶。借：本年利潤 36000貸：主營業(yè)務成本 30000營業(yè)費用 2000其他業(yè)務支出 2000管理費用 1000財務費用 500營業(yè)外支出 50017假定本月實現(xiàn)利潤總額 12000元,所得稅率為 33,計提本月應交所得稅。借：所得稅 3960貸：應交稅金應交所得稅 396018分別按稅后利潤的 10和 30提取盈余公積和分配股利。借：利潤分配 3216貸：盈余公積 804應付股利 241219以現(xiàn)金支付股利。借：應付股利 2412貸：現(xiàn)金 241220以銀行存款支付本月應交所得稅。借：應交稅金應交所得稅 3960貸：銀行存款 3960某企業(yè)有關帳戶的期末余額資料如下：賬戶名稱 余額(借方) 賬戶名稱余額(貸方)現(xiàn)金銀行存款應收賬款原材料產成品待攤費用固定資產利潤分配生產成本1200204704350067000750006400560000450009000短期借款應付賬款應交稅金長期借款實收資本本年利潤壞賬準備累計折舊300005370018000185000333970660009001400001貨幣資金=1200+2047021670 2存貨=67000+75000=142000 3未分配利潤=66000-45000=21000 4固定資產凈值=560000-140000=420000 5. 應收賬款=43500-900=42600 6. 資產總額= 21670+42600+142000+6400+420000+9000=6416707負債及所有者權益總額=30000+53700+18000+185000+333970+(66000-45000)=641670某公司 2008年 10月 31日編制的結賬前試算表如下：公司調整前試算表賬戶名稱 借方余額貸方余額現(xiàn)金銀行存款應收賬款原材料產成品生產成本固定資產累計折舊應付帳款實收資本主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本營業(yè)費用管理費用財務費用1600360004600012000450001000084000800003000360020050005332018000094000合 計 321400 332320由于編制記賬憑證或過賬過程中存在某些錯誤,故該表未能平衡。經核查,發(fā)有下列錯誤：1收回貨款 7 600元存入銀行,誤記為 6 700元。2賒購小型設備一臺,計 2800元,誤記為借：管理費用 2 800貸：應付帳款 2 8003. 存款償付前欠購貨款 200元。過賬時,應付賬款誤記為貸方,5200 元(記賬憑證確)4. 管理費用少記 2 520元(記賬憑證正確)5有一筆主營業(yè)務收入 12 000元,過賬時誤記為 10 000元要求：(1)用恰當的錯賬更正法改正、上述錯誤(2)編制一張改正后的試算表更正錯賬(1)用補充登記法。編制補充登記的會計分錄如下：借: 銀行存款 900貸：應收賬款 900(2)用紅字更正法。先編制一張紅字憑證沖銷原有錯誤記錄：借：管理費用 2 800貸：應付賬款 2 800再編制一張正確的藍字憑證如下：借：固定資產 2 800貸：應付賬款 2 800(3)用劃線更正法。在“應付賬款”賬戶中,將錯寫在貸方的數字用紅線劃去,并加蓋記賬人員名章；再用藍字在借方寫上正確的數字 5200元。 (2分)(4)用劃線更正法。在“管理費用”賬戶中,將原來的錯誤數字 3600元用紅線劃去,再用藍字寫上正確的數字 6120(3600+2520)并加蓋記賬人員名章。 (2分)(5)用劃線更正法。在“主營業(yè)務收入”賬戶中,將錯誤數字 10000用紅線劃去,再用藍字寫上正確數字 12000元并加蓋記賬人員名章。(2 分)編制改正后的試算表如下公司調整前試算表賬戶名稱 借方余額貸方余額現(xiàn)金銀行存款應收賬款原材料產成品生產成本固定資產累計折舊應付賬款1600369004510012000450001000086800500042920考試小抄實收資本主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本營業(yè)費用管理費用財務費用800003000332020018000096000合 計 323920 323920某公司 2002年 12月份的有關經濟業(yè)務如下：1. 支付上月份的水電費 5600元。2收到上月銷售產品的貸款 6500元3預付明年一季度的房屋租金 1800元,4支付本季度借款利息 3300元。5預收銷貨款 80000元。6銷售產品一批,售價 56000元,已收回貨款 36000元,其余尚未收回。7本月份分攤財產保險費 2000元。8計算本月份應付職工工資 12000元。分別按收付實現(xiàn)制和權責發(fā)生制計算本月收入、費用和利潤。收付實現(xiàn)制權責發(fā)生制經濟業(yè)務序號收入 費用 收入 費用l2345678650080000360005600180033005600011002000120OO合計 12250010700 5600015100利潤 111800 40900編制會計分錄1從銀行取得短期借款 100 000元,存人存款賬戶。借：銀行存款 100 000貸：短期借款 100 0002甲產品 1 000件完工人庫,單位成本 5元。借：庫存商品 5 000貸：生產成本 5 0003以銀行存款 1 000元支付罰款。借：營業(yè)外支出 l 000貸：銀行存款 1 0004以銀行存款支付銀行貸款手續(xù)費 200元。借：財務費用 200貸：銀行存款 2005用銀行存款支付本季度短期借款利息 6 500元(其中前兩個月已預提 5 000元)。借: 財務費用 1 500預提費用 5 000貸：銀行存款 6 5006計算分配本月工資,其中生產工人工資 50 000元,車間管理人員工資 4 000元,廠部管理人員工資 30 000元,專設銷售機構人員工資 2 000元。借：生產成本 50 000制造費用 4 000管理費用 30 000營業(yè)費用 2 000貸：應付工資 86 0007從銀行提現(xiàn)金 88 000元,其中 86 000元用于發(fā)放工資.借：現(xiàn)金 2 000應付工資 86 000貸：銀行存款 88 0008在財產清查中發(fā)現(xiàn)賬外舊設備一臺,估計原值 20 000元,現(xiàn)值 12 000元。借：固定資產 20 000貸：累計折舊 8 000待處理財產損溢 12 0009將本年虧損 30 000元轉入利潤分配賬戶(要求寫出利潤分配賬戶的明細賬戶)。借：利潤分配未分配利潤 30 000貸：本年利潤 30 00010本月計提固定資產折舊 5000元,其中車間生產設備折舊費 4000元,管理部門辦公設備折舊費 1 000元。 借：制造費用 4 000管理費用 1 000貸：累計折舊 5 00011以銀行存款交納企業(yè)所得稅 15 000元。借：應交稅金 15 000貸：銀行存款 15 00012本月攤銷書報雜志費 200元。借：管理費用 200貸：待攤費用 20013以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費 500元。借：管理費用 500貸：現(xiàn)金 50014企業(yè)購入新設備一臺,價款 80 000元,以銀行存款支付。另以現(xiàn)金 200元支付裝卸搬運費。借：固定資產 80 200貸：銀行存款 80 000現(xiàn)金 20015收目銷貨款 50 000元存人銀行,記賬憑證及賬簿中均誤記為 5 000元,請予更正。借：銀行存款 45 000貸：應收賬款 45 00016銷售產品一批,貨款 25 000元,收到轉賬支票一張已送存銀行。借：銀行存款 25 000貸：主營業(yè)務收入 25 00017購入材料一批,貨款 18 000元,另有外地運費 700元,均已通過銀行付清,材料已驗收入庫。借：物資采購 18 700貸：銀行存款 18 70018職工張華出差借款 2 000元,以現(xiàn)金付訖。借：其他應收款 2 000貸：現(xiàn)金 2 00019以轉賬支票支付所屑技工學校經費 50 000元。借：營業(yè)外支出 50 000貸：銀行存款 50 00020張華報銷差旅費 1500元,余款退回現(xiàn)金借：管理費用 1 500現(xiàn)金 500貸：其他應收款 2000考試小抄某企業(yè)有關帳戶的資料如下： 帳戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款短期借款固定資產應付賬款原材料實收資本472 000320 000650 00047 00045 000800 000148000180 00065 00012 00024 000 0 230 000 50 00030 00021 000 15 00083 000 390 000190 000685 00056 00054 000883 000(1)根據上述資料計算每個帳戶未知數額并填人表中。(2)按帳戶發(fā)生額試算平衡法進行試算平衡(列過程)本期借方發(fā)生額合計= 148000+180000+65000+12000+24000+0=429000本期貸方發(fā)生額合計230000+50000+30000+21000+15000+83000429000編制會計分錄 向廣州某單位購入甲材料 50噸,單價 850元,乙材料 100噸,單價 600元,供貨單位代墊運費 750元,貨款、運費及稅款(增值稅率 17%,下同)尚未支付,材料已驗收入庫。(材料運費按重量比例分配)借：物資采購甲材料 42 750乙材料 60 500應交稅金應交增值稅 17 425貸：應付賬款 120 675注：運費分配率=750/(50+100)=5 元/噸甲材料應分攤運費=50*5=250 元乙材料應分攤運費=100*5=500 元 采購員張某去外地采購材料,預借差旅費 3 000元,以現(xiàn)金支付。借：其他應收款 3 000貸：現(xiàn)金 3 000 向本市某單位購入丙材料 1 200公斤,單價 5元,運費 300元,貨款、運費及稅款已經支付,材料已驗收入庫。 借：物資采購丙材料 6 000管理費用 300應交稅金應交增值稅 1 020貸：銀行存款 7 320 以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運費及稅款。借：應付賬款 120 675貸：銀行存款 120 675 向杭州某單位購入甲材料 100噸,單價 800元,供貨單位代墊運費 600元,貨款、運費及稅款已支付,材料尚未驗收入庫。借：物資采購甲材料 80 600應交稅金應交增值稅 13 600貸：銀行存款 94 200 結轉上述各種入庫材料的實際成本。先計算材料采購成本如下表：材料采購成本計算表(2)根據會計分錄登記有關總分類賬戶及“材料采購”明細分類賬。甲材料 乙材料 丙材料項 目總成本(50噸)單位成本總成本100噸單位成本總成本1200公斤單位成本1.買 價2.采購費用425002508505600005006005 60005材料采購成本42750855 60500605 6000 5根據上述計算結果編制會計分錄如下：借：原材料甲材料 42 750乙材料 60 500丙材料 6 000貸：物資采購甲材料 42 750乙材料 60 500 丙材料 6 000編制會計分錄 生產車間領用下列材料用于產品生產：子產品耗用甲材料 20 000元；乙材料 10 000元。丑產品耗用甲材料 30 000元；乙材料 12 000元。借：生產成本子產品 30 000丑產品 42 000貸：原材料甲材料 50 000乙材料 22 000 生產車間為修理機器設備領用零件一批,價值 2 000元；領用工具一批,價值 1 000元。借：制造費用 3 000貸：低值易耗品 3 000 公司化驗室領用丙材料 3 000元,用于產品質量檢驗。借：管理費用 3 000貸：原材料丙材料 3 000 公司總經理外出返回后報銷差旅費 5 850元(原借款 10 000元),余款退回現(xiàn)金。借：管理費用 5 850現(xiàn)金 4 150貸：其他應收款 10 000 以現(xiàn)金 50元支付車間主任市內交通費。借：制造費用 50貸：現(xiàn)金 50 以銀行存款支付車間水電費 4 000元；公司管理部門水電費 900元。借：制造費用 4 000管理費用 900貸：銀行存款 4 900 計算分配本月職工工資。其中：生產工人工資 36 800元(按產品的生產工時分配：子產品工時 3 500小時,丑產品工時 1 500小時)；車間管理人員工資 8 200元；公司管理人員 11 000元。a.借：生產成本子產品 25 760丑產品 11 040制造費用 8 200管理費用 11 000貸：應付工資 56 000 從銀行提取現(xiàn)金 56 000元,支付職工工資。a.借：現(xiàn)金 56 000貸：銀行存款 56 000b.借：應付工資 56 000貸：現(xiàn)金 56 000 按工資總額的 14%提取職工福利費。借：生產成本子產品 3 606.40丑產品 1 545.60制造費用 1 148管理費用 1 540貸：應付福利費 7 840 車間報銷辦公用品費用 290元,公司報銷辦公用品費用 560元,均以現(xiàn)金付訖。借：制造費用 290管理費用 560貸：現(xiàn)金 850 以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費 2 800元。借：應付福利費 2 800貸：現(xiàn)金 2 800 以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費 2 000元。借：管理費用 2 000貸：現(xiàn)金 2 000考試小抄編制會計分錄 向恒運公司出售子產品 60件,單價 1 200元,丑產品 50件,單價 1 800元,銷項增值稅額(按 17%收取增值稅,下同)及貨款通過銀行收訖。借：銀行存款 189 540貸：主營業(yè)務收入子產品 72 000丑產品 90 000應交稅金應交增值稅 27 540 收到某單位前欠銷貨款 12 000元,存入銀行。 借：銀行存款 12 000貸：應收賬款 12 000 向外地某公司出售子產品 20件,單價 1 200元,丑產品 10件,單價 1 800元,以銀行存款支付代墊運費 600元,銷項增值稅額及貨款尚未收到。a.借：應收賬款司 49 140貸：主營業(yè)務收入子產品 24 000丑產品 18 000應交稅金應交增值稅 7 140b.借：應收賬款 600貸：銀行存款 600 以現(xiàn)金支付銷售子、丑產品的搬運、裝卸費 1 260元(按產品的數量比例分配銷售費用)。借：營業(yè)費用子產品 720丑產品 540貸：現(xiàn)金 1 260 以銀行存款 5 000元給市電視臺廣告費。借：營業(yè)費用 5 000貸：銀行存款 5 000 本月計算城市維護建設稅 6120元。借：主營業(yè)務稅金及附加 6 120貸：應交稅金應交城市維護建設稅 6 120月末,企業(yè)銀行存款日記帳余額 854730元,銀行對帳單余額 881530元。經與銀行對帳,除上述經濟業(yè)務 1、5 為銀行未達帳項外,另有以下兩筆業(yè)務未達帳項：本月水電費 1430元,銀行已劃出,企業(yè)尚未記帳；C 公司償付前欠貨款36700元,銀行已收入企業(yè)帳戶,企業(yè)尚未記帳。試據此編制企業(yè)銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表銀行存款日記帳余額：854730銀行對帳單余額：881530加：銀行已收企業(yè)未收 36700減：銀行已付企業(yè)未付 1430加：企業(yè)已收銀行未收 24470減：企業(yè)已付銀行未付 16000調節(jié)后余額：890000 調節(jié)后余額：890000 以銀行存款預付下半年度門市房屋租金 6 000元。 以銀行存款支付本季度的短期借款利息 6 300元(其中前兩個月已預提4200元)。 收到購貨方預付貨款 50 000元。 預提設備維修費 8 000元。 計提固定資產折舊 35 600元,其中生產車間應計提折舊 25 600元 分攤本月應負擔的門市房屋租金 1 000元及財產保險費 400元。 以銀行存款預付材料款 7 500元。 以銀行存款支付 2月份所欠的材料款 1 000元。 本月實現(xiàn) 2月份預收貨款的產品銷售收入 55 000元。(1)根據以上業(yè)務分別按權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制編制會計分錄。(2)分別按權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制計算本月的利潤。答：(1)會計分錄如下：權責發(fā)生制： 借：待攤費用 6 000貸：銀行存款 6 000 借：財務費用 2 100預提費用 4 200貸：銀行存款 6 300 借：銀行存款 50 000貸：預收賬款 50 000 借：管理費用 8 000貸：預提費用 8 000 借：制造費用 25 600管理費用 10 000貸：累計折舊 35 600 借：營業(yè)費用 1 000管理費用 400貸：待攤費用 1 400 借：預付賬款 7 500貸：銀行存款 7 500 借：應付賬款 1 000貸：銀行存款 1 000 借：預收貨款 55 000貸：主營業(yè)務收入 55 000收付實現(xiàn)制： 借：營業(yè)費用 6 000貸：銀行存款 6 000 借：財務費用 6 300貸：銀行存款 6 300 借：銀行存款 50 000貸：主營業(yè)務收入 50 000 收付實現(xiàn)制下不存在應計費用。 收付實現(xiàn)制下不存在應計費用。 收付實現(xiàn)制下不存在應計費用。 借：預付賬款 7 500貸：銀行存款 7 500 借：應付賬款 1 000貸：銀行存款 1 000 收付實現(xiàn)制下不存在應計收入。(2)分別按權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制計算本月份的利潤額如下：權責發(fā)生制：利潤=收入-費用=55000 - (2100+8000+10000+1400)=33500(元)收付實現(xiàn)制：利潤=收入-費用=50000-(6000+6300)=37 700(元)考試小抄編制會計分錄計算提取固定資產折舊 3 560元,其中：生產車間應計提折舊 2 560元；公司管理部門應計提折舊 1 000元。借：制造費用 2 560管理費用 1 000貸：累計折舊 3 560 分攤應由本月負擔的年初支付的(全年)公司報刊雜志費 1 400元。借：管理費用 1400貸：待攤費用 1 400 本月實現(xiàn)出租包裝物收入 1 900元(租金此前已預收)。借：其他應付款 900貸：其他業(yè)務收入 1 900 按計劃預提短期銀行借款利息 2 100元。借：財務費用 2 100貸：預提費用 2 100 預收出租辦公樓(本月份出租)半年租金 45 000元。a.借：銀行存款 45 000貸：其他應付款 45 000b借：其他應付款 7 500貸：其他業(yè)務收入 7 500 本月份應計存款利息收入 800元。借：應收利息 800貸：其他業(yè)務收入 800編制會計分錄1.銷售產品一批,貨款 24470元,收到轉帳支票一張已送存銀行。借：銀行存款 24470貸：銷售收入 244702、購入材料一批,貨款 18000元,另有外地運費 700元,均已通過銀行付清,材料已驗收入庫。借：材料 18700貸：銀行存款 18