小學財務管理制度

小學財務管理制度第一章 總 則一、學校財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系、及國家、學校和個人三者利益的關系。二、學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學校教育經(jīng)費預算，并對預算執(zhí)行全過程進行管理和控制，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。三、學校財務工作實行校長負責制。實行“統(tǒng)一領導、集中管理” 的財務管理體制。財務室作為學校的財務機構，在校長領導下統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。不得在財務室之外設置同級財務機構。四、校內(nèi)食堂、校工會及基建等部門，因工作需要批準單獨設賬的，要配備相應的財務人員。其財務業(yè)務接受財務室指導和領導，必須遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務規(guī)章制度，并接受財務室的監(jiān)督和檢查。第二章 計劃管理五、計劃是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。學校的一切財務收支，必須納入計劃。各部門的計劃，應在保證各項任務完成的前提下，充分挖掘潛力，精打細算，認真編制。六、計劃編制原則是“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”。七、計劃編制方法是參考以前年度計劃和實際執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務、本年度的收入增減因素，進行編制。教學、后勤等用款部門，每年的九月份，將下年度的計劃報告主管財務校長，經(jīng)校務會審定后，由財務室匯總上報。同時每年十月份根據(jù)上級財政部門要求，編制下年度政府采購計劃，報鎮(zhèn)財政、區(qū)政府采購辦。八、財務室根據(jù)各部門的收支計劃，提出建議方案，經(jīng)學校校務會議審議通過后，由財務室控制執(zhí)行。九、各部門根據(jù)批準的用款計劃，應在每月 25 日前報次月用款計劃，財務室根據(jù)財力情況，區(qū)別輕重緩急，安排資金。對于計劃外的追加用款，一般不予考慮。對確實有利于教學，有利于事業(yè)發(fā)展的特殊追加計劃，按下列程序?qū)徟?0 元以內(nèi)，由總務（事務）主任審批；00 元 000 元，由主管財務校長審批；000 元以上由校務會議審批；校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項目，應由責任部門事先申報預算，經(jīng)校務會議審定，報上級部門同意后，在上級業(yè)務部門指導下與施工單位形成書面合同或協(xié)議，方可施工。財務室根據(jù)工程結算審計報告審定數(shù)、付款期限進行結算付款。工程預算金額超過政府采購限額的，按政府采購辦。如工程較大確實需要支付預付款的，根據(jù)合同、協(xié)議、工程進度經(jīng)主管財務校長審批后，按有關財務制度支付。十、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財務室設置專人，每月編制各部門計劃執(zhí)行匯總表，按月進行考核。并及時將計劃執(zhí)行情況向校長、校務會報告。第三章 收入管理十一、收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括：1、財政補助收入，即從財政部門取得的教育事業(yè)費。2、上級補助收入，即從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。3、事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動所取得的收入，包括：（1）教學收入指學歷和非學歷教育向單位或?qū)W生個人收取的雜費、幼兒管理費、學費和其他教學收入。（2）科研收入指學校開展科研、科技咨詢、科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果等所取得的收入。上述事業(yè)收入中，按照國家規(guī)定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，應及時足額上繳，不計入事業(yè)收入。從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶的預算外資金，計入事業(yè)收入。4、農(nóng)村教育事業(yè)費附加收入是鎮(zhèn)財政撥給學校主要用于大修大購的款項。5、附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。6、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、固定資產(chǎn)出租收入、利息收入等。十二、學校必須嚴格按照國家有關法規(guī)和許可組織收入。各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。嚴禁在國家規(guī)定收費范圍外亂收費，嚴禁私設“小金庫” 。第四章 支出管理十三、支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。支出主要包括：1、事業(yè)支出，即學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、對個人和家庭補助支出。具體為基本工資、津貼、獎金、社會保障費、臨時工工資、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費、離退休費和其他費用等。人員經(jīng)費是學校支付給在職教職員工和臨時聘用人員的勞動報酬、各項社會保障費等。其費用支出占學校經(jīng)費支出比重較大，學校按上級人事部門核定的編制，嚴格控制在編教職工的錄用，根據(jù)實際需要控制臨時人員的聘用。公用經(jīng)費是學校開展教育教學活動所必須發(fā)生的各種耗費。學校按事業(yè)發(fā)展需要、政府采購計劃置辦各項設備、設施；按有關規(guī)定提取職工福利費、工會經(jīng)費；按標準客觀控制其他各類費用、按實際需要嚴控制業(yè)務招待費用。對個人和家庭的補助支出是學校對個人和家庭的無償性補助支出。學校按有關法規(guī)、文件予以支付。學校基本建設項目，應在上級職能部門指導下開展。學校建立請購制度、審批制度、保管制度、申領制度。學校日常使用的辦公用品、印刷用品、專用材料（教學實驗用有毒、有害試劑、藥品有實驗教師專職保管）由指定人員保管、發(fā)放。具備條件分裝水電表的按實際抄見數(shù)學校、校食堂分別列支，合用水電表的按教育局規(guī)定的標準，即食堂負擔水費 2/3、電費 1/3，次月向食堂收取。嚴格控制外埠考察、業(yè)務活動。各類人員外出考察、業(yè)務活動須由上級有關部門蓋章的通知書、經(jīng)學校校層領導磋商同意方可，考察業(yè)務活動完畢，按有關規(guī)定由主管財務校長審批報銷；學校從嚴組織有關教職員工外出考察、業(yè)務活動，如確需，經(jīng)校務會討論審定，嚴格控制人員和費用開支。學校各類設備購置按年度計劃開展，突發(fā)性的、不可控的購置、維修按急事急辦、突事突辦原則辦理。中、大型設施、建筑物維修按第九條辦理。大額設備采購，須根據(jù)使用要求，三人走訪若干家商店，選擇價廉質(zhì)高的，委托采購的按此型號此價格委托，自行采購的，與商家簽訂合同或協(xié)議，以維護消費者正當權益。圖書購置按年度計劃。（圖書購置費平均每年不低于生均定額10%，如 05 年初中生均定額 400 元，400 元*10%=40 元），購置原則學生性、可讀性、分期分批性。其他購置按年度計劃。學校購置教育教學用品的程序是：年度計劃、申購、審批、委托采購或自行采購、報批、入庫、報銷。2、農(nóng)村教育事業(yè)費附加支出，其支出主要用于公用經(jīng)費，即改善條件的大修大購。人員經(jīng)費支出不得大于 25%。 3、自籌基本建設支出，即學校用財政補助收入以外的資金安排自籌基建發(fā)生的支出。用自籌基金安排的基建支出，隨年度預算報有關部門核批，列入基建計劃。核定的自籌基建資金納入基本建設財務管理(見第二章第九條)。十四、學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應按照要求定期報送資金使用情況，項目完成后，應報送資金支出決算，并接受有關部門的檢查、驗收。十五、財務室要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。對校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用，其包干基數(shù)和定額標準要本著勤儉節(jié)約的原則合理地制定。十六、學校的支出要嚴格執(zhí)行國家的有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。第五章 資產(chǎn)管理十七、資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。十八、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款項、借出款等。學校應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應收及暫付款應當及時清理結算，不得長期掛賬。對確實無法收回的壞賬、呆賬，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。十九、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在 500 元以上、專用設備單位價值在 800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分為九類：房屋和建筑物、土地及植物栽培、儀器機械設備、醫(yī)療器械、交通運輸工具、文體設備、圖書資料、家俱、其他設備。二十、學校固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，需進行技術鑒定，需報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門批準后方可轉(zhuǎn)讓和核銷。固定資產(chǎn)的變價收入應及時繳財務室解入銀行，轉(zhuǎn)作修購基金，任何部門不得截留或私分。二十一、學校財務部門應會同資產(chǎn)管理部門，定期或者不定期地對資產(chǎn)進行清查盤點。發(fā)現(xiàn)差錯應查明原因，如短缺因管理不善使用不當造成的損失按有關條例操辦，如有不需要固定資產(chǎn)，無償調(diào)撥給兄弟學校、有償調(diào)撥給其他單位或個人，做到賬賬、賬物相符。二十二、無形資產(chǎn)是不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權益和效益的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術商譽以及其他財產(chǎn)權利。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應按有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，有償轉(zhuǎn)讓，取得的收入，由財務部門計入事業(yè)收入。二十三、對外投資是指學校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。學校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應進行資產(chǎn)評估，對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的受益，計入附屬單位上繳收入。對外單位投資的收益，計入其他收入。學校定期關注對投資單位的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績，以免造成投資損失。第六章 貨幣資金管理二十四、貨幣資金是指以貨幣形式存在的資產(chǎn)，是流通手段，是學校流動資產(chǎn)中最活躍的部分。因而加強貨幣資金管理十分重要。貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如國庫券、債券等）。二十五、貨幣資金管理崗位實行出納、會計、審批三分離，起制約和監(jiān)督作用，學校、校食堂、校工會設立相應的會計、出納崗位。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程；貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制的基本要求是實行錢賬分管，將經(jīng)營貨幣資金業(yè)務的人和記錄這些業(yè)務的人分離。財務印章分別由專人保管，出納員保管財務專用章、會計保管個人印章；財務印章必須與支票等銀行存款支付憑證分開存放。具體見內(nèi)部會計控制規(guī)范第 54 頁。二十六、學校實行定額備用金，定額為二日支付備用金量（月備用金支付總額（不包括大額領現(xiàn)）/22 天*2 天），日常另星開支在限額備用金內(nèi)支付。學校依法收取的各項款項不得坐支，應當日解送銀行，另星小額的，二日內(nèi)必須解送銀行。學校財務室保險柜過夜現(xiàn)金不得大于限額備用金，如遇大額現(xiàn)金過夜（收取的現(xiàn)金數(shù)額較大且銀行已停止營業(yè)等），學校委派三人值夜坐班，以防止偷竊。二十七、學校支付現(xiàn)金按現(xiàn)金管理暫行條例辦理，能轉(zhuǎn)帳的通過銀行支付，結算起點 1000 元以上的必須通過銀行轉(zhuǎn)帳支付。二十八、學校銀行存款賬戶不得提供其他單位和個人使用、不得為其他單位和個人套取現(xiàn)金、不得為其他單位和個人擔保。二十九、學校貨幣資金是國家資金，一般不得出借任何單位和個人（本鎮(zhèn)公辦學校除外）。因特殊情況，本鎮(zhèn)公辦學校間折借大額資金，須經(jīng)校務會同意、并報上級有關部門審批，所借資金一般年內(nèi)收回、最多延期至次年二月份。三十、購貨原始憑證一般應具三人簽字（經(jīng)辦人、審批人、材料用品保管人）、費用報銷單應具制表人、主管人、復核人和簽收人、差旅費和其他應具二人及以上簽字方可報銷。三十一、出納員對經(jīng)過審批的原始憑證逐筆審核，逐筆記賬，分別記入現(xiàn)金日記賬和記入有關銀行賬戶，做到日清日結，反映學校貨幣資金存有量，每月終了與會計、與銀行存款對賬單核對，做到賬賬、賬實相符。第七章 負債管理三十二、學校負債主要反映學生各項代辦費的收取、支付、存有量、向外借款和代結算款項等。期初依據(jù)有關法規(guī)許可向?qū)W生收取的各項代辦費應分類記入各項代辦費，根據(jù)收費匯總