企業(yè)研究論文-論中小企業(yè)信用風險的事前控制.doc

企業(yè)研究論文-論中小企業(yè)信用風險的事前控制摘要制約我國中小企業(yè)發(fā)展的一個重要因素就是企業(yè)內部信用管理水平低，抗風險能力弱。然而，中小企業(yè)出現(xiàn)信用風險的主要原因在于其沒有做好信用風險的事前控制，沒有做到防患于未然。因此，要提高中小企業(yè)內部信用水平，我們必須從明確中小企業(yè)產權關系、建立專職信用管理機構控制信用風險、加強對客戶信息管理、確定在分類的基礎上進行等級管理原則、制定合理的信用政策和制度、加強對銷售合同的嚴格審核等方面加強企業(yè)信用管理的事前控制。關鍵詞中小企業(yè)；信用風險；事前控制一、引言胡錦濤總書記在黨的十七大報告中指出，加快形成統(tǒng)一開放競爭有序的現(xiàn)代市場體系，完善反映市場供求關系、資源稀缺程度、環(huán)境損害成本的生產要素和資源價格形成機制，規(guī)范發(fā)展行業(yè)協(xié)會和市場中介組織，健全社會信用體系。可見，加快我國信用制度建設，健全社會信用體系，是當前我國經(jīng)濟建設中的一件大事。我國中小企業(yè)數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的90%以上，中小企業(yè)信用建設成功與否，關系到整個國家信用建設是否成功。然而，我國中小企業(yè)自誕生之日起就具有固定資產比重較小、信用基礎不足、投資周期短的特點，使得這些企業(yè)信用風險大。這就要求中小企業(yè)要加強自身的信用管理，降低信用風險。自身信用管理不僅是中小企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，也關系著整個社會的信用狀況。然而，我國中小企業(yè)還存在嚴重的信用管理與風險控制缺陷，中小企業(yè)信用管理水平不高，也是中小企業(yè)信用問題產生的十分重要的原因。調查研究發(fā)現(xiàn)：企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關系的混亂與失控，是債務拖欠和應收賬款居高不下的根本原因之一，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環(huán)境和內部管理兩個方面，其中內部管理起決定性作用。所以，中小企業(yè)提高內部信用管理，加強信用風險，是關系到中小企業(yè)生存和發(fā)展的大事。二、加強中小企業(yè)信用風險事前控制的必要性事前控制就是中小企業(yè)信用風險的事前預防，是一種防患于未然的工作，也是中小企業(yè)加強內部信用管理的首要環(huán)節(jié)和關鍵的工作。1.加強事前控制，有利于中小企業(yè)降低信用風險。對信用風險進行事前控制，主要是指在信用銷售前對客戶企業(yè)的信用狀況進行分析、評級，根據(jù)客戶的信用評級，給予客戶相應的信用銷售條件。顯然，獲取客戶的信息，以及根據(jù)信息進行分析并制定信用條件，其所需要的費用與派專人進行賬款催討，甚至進入法律程序所需要的費用相比要低得多。而大多數(shù)壞賬的發(fā)生是因為將過多的信用給予了不恰當?shù)目蛻舳斐傻?。進行事前分析，給予客戶與其資信條件相符的信用條件，則可有效地避免此類情況的發(fā)生，從而極大地減少壞賬的發(fā)生。2.加強事前控制，有利于中小企業(yè)減少事后的糾紛。加強事前控制，防患于未然，是防止事后糾紛的關鍵。如果事前控制不得力，不對客戶的信用狀況進行分析、評級，就很容易產生交易的信用風險和交易糾紛，而且“地方保護主義”和“法院執(zhí)行難”兩大癥結，導致了事后控制的困難。一旦企業(yè)發(fā)生了壞賬，向對方進行追討時，由于缺乏通過法律手段獲得債權保證這一最后的保障，因此，在整個事后的追賬過程中的行為可能都不是特別有效、可行。如果加強了信用管理事前控制，就可減少事后糾紛的出現(xiàn)。3.現(xiàn)時的市場環(huán)境，要求企業(yè)必須加強事前控制。我國目前正處于經(jīng)濟轉軌時期，以買方市場為特征的市場格局越來越明顯，信用需求也就越來越迫切，在信用制度不完善的情況下企業(yè)面臨的信用矛盾與沖突隨之嚴重，更多的信用問題凸現(xiàn)出來，這些問題不及時解決，就會逐漸積累，演變成危機。在我國由于原有的企業(yè)間三角債問題的發(fā)生，導致了企業(yè)間的信用關系惡化，以及信用文化、信用環(huán)境的異化。這種缺乏信用的情況反映為兩個方面：一方面，一些企業(yè)成為驚弓之鳥，沒有現(xiàn)金或預付款，干脆不交易，造成交易手段的落后、倒退；另一方面，一些企業(yè)也不尊重他們獲得的信用，隨便地付款違約或拖欠，侵蝕著其他企業(yè)的利潤。4.企業(yè)內部分工及責任，要求加強事前控制。在企業(yè)內部，銷售部門在開發(fā)客戶和爭取訂單的過程中，往往基于開發(fā)業(yè)務的考慮，忽視對客戶的全面考察，在缺乏對客戶信用了解的情況下貿然簽約，或迫于競爭壓力和開拓市場的急迫心情，與信用不良客戶簽約，沒有樹立“優(yōu)化客戶群”的觀念。原來企業(yè)銷售部門認為“客戶至上”，不遺余力地爭取客戶，擴大銷售。而實際證明，能夠給企業(yè)帶來回報的客戶，首先必須是一個守信用的客戶，能夠支付貨款的客戶。否則，這些客戶給企業(yè)帶來的不是利潤而是虧損。而對這些客戶停止銷售，使他們轉向自己的競爭對手，實際上不是減少自己的市場，降低自己的競爭力；相反，從長遠來看，這正是降低競爭對手盈利能力和競爭能力，使自己獲取競爭優(yōu)勢的行為。因此，加強信用管理，特別是加強信用的事前控制，對客戶信息進行管理，正是優(yōu)化客戶群的重要手段，是企業(yè)提高市場競爭力的必要手段。三、中小企業(yè)信用風險管理事前控制不力的原因目前，在中小企業(yè)管理過程中，許多企業(yè)信用風險管理存在問題，致使企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風險增加，應收賬款數(shù)量居高不下，企業(yè)資金周轉困難。造成這一局面的根本原因是企業(yè)內部信用管理事前控制不力，主要表現(xiàn)在以下幾方面：1.企業(yè)產權關系不明確。我國大部分中小企業(yè)還未建立現(xiàn)代企業(yè)制度，許多企業(yè)或多或少帶有國有、集體的成份，產權不清晰，經(jīng)營者因此并不承擔相應的責任，因而缺乏信用風險管理的意識。許多國有中小企業(yè)產權改革步伐小，改革效果不明顯。產權模糊下的企業(yè)沒有嚴格的約束機制，使個人或小集體私利膨脹，廣泛存在“尋租”活動，有些企業(yè)動輒就實行破產或重組，以逃避債務。企業(yè)信用的基礎是產權明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度。市場經(jīng)濟是各自擁有獨立產權的經(jīng)濟主體進行產權交易的一種交換機制，信用制度以產權制度為基礎，產權與信用是不可分割的，產權明晰才是社會信用體系賴以運轉的基礎和前提。企業(yè)產權關系不明確，是我國中小企業(yè)信用風險管理事前控制不力的主要原因。2.企業(yè)內部信用管理觀念不強。企業(yè)內部信用管理觀念不強是首要原因。當企業(yè)應收賬款居高不下，壞賬數(shù)量急劇增加，以致影響企業(yè)正常生產經(jīng)營時，企業(yè)領導不是從根本上去加強企業(yè)的內部信用管理，提高內部信用管理水平，而是從表面上去改變結算方式，只采用現(xiàn)金交易或信用證交易，以提高貨款收回的保險系數(shù)，其結果是應收賬款減少了，銷售風險降低了，但是信用好的客戶也受到不應有的牽連。久而久之，企業(yè)的市場份額越來越低，從而嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展；另一種傾向是企業(yè)只顧交易數(shù)量和提高銷售額，不管對銷售風險的控制，不管客戶信用狀況，只要有市場，就大量賒銷產品。雖然企業(yè)的市場份額提高了，但企業(yè)應收賬款及壞賬也增加了，以致企業(yè)銷售越多，則虧損也越多。這兩種傾向都反映出企業(yè)治標不治本，沒有信用管理意識或信用管理觀念不強的問題。3.企業(yè)內部信用管理機構不健全。在國外，大部分企業(yè)都會建立獨立的信用管理部門，一些小企業(yè)也會有相應人員或機構，但我國大部分中小企業(yè)目前還沒有建立信用管理部門和機構，還是沿用過去的機構模式，信用管理部門沒有保持完全的獨立性，表現(xiàn)在有的企業(yè)將信用管理作為財務部門的一項附屬工作，在企業(yè)的信用管理上，表現(xiàn)為只負責結算和應收賬款的記賬上。也有的企業(yè)把企業(yè)信用管理放在銷售部門。雖然銷售部門了解客戶的情況，但為了完成自己的銷售任務，搞好與客戶的關系，銷售部門也不可能履行好信用管理應有的職能。而財務部門為了控制財務風險，又容易處于保守狀態(tài)。還有的企業(yè)為了加大企業(yè)的清欠力度，專門設置了“清欠辦”之類的部門，將企業(yè)的下崗職工安置在“清欠辦”。由于部分下崗職工本身素質低，敬業(yè)精神差，為了完成任務而不擇手段，不但不能完成工作，反而還與客戶發(fā)生不必要的摩擦，使企業(yè)不該失去的客戶也離開了企業(yè)，企業(yè)因此蒙受巨大損失。4.企業(yè)內部信用管理機制不科學。中小企業(yè)的內部信用管理機制不科學，主要表現(xiàn)在企業(yè)對應收賬款的管理上。目前，我國中小企業(yè)在應收賬款的管理上存在三種模式：其一是銷售部門負責訂貨和發(fā)貨，財務部門負責記賬和結算的模式。這種模式對應收賬款沒有具體的責任人，出現(xiàn)了對應收