現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”實務(wù)培訓.ppt

銷,本章“關(guān)鍵詞”,資格：增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人 稅率：6%、3% 原理：應(yīng)交增值稅=銷項稅-進項稅,增值稅普通發(fā)票,這兩個號碼必須一致,密碼不能超出密碼區(qū)方框,加蓋發(fā)票專用章,費用產(chǎn)生的月份或其他說明事項,必須在開票系統(tǒng)中打??；“復(fù)核”與“開票人”不能空白或為同一人,此處納稅人識別號切記不可打印錯誤。,客戶信息區(qū),密碼信息區(qū),開票內(nèi)容區(qū): 咨詢服務(wù)費、規(guī)劃費,金額稅額區(qū),公司信息區(qū),備注信息區(qū),發(fā)票應(yīng)按下列要求開具： （一）項目齊全，與實際交易相符； （二）字跡清楚，不得壓線、錯格； （三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章； （四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。,增值稅普通發(fā)票,一、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票的當月 二、銷售方未抄稅并且未記帳 三、購買方未認證 或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。,一、全部聯(lián)次注明“作廢”字樣 二、通過開具紅字專用發(fā)票作廢,開具紅字專用發(fā)票“作廢”,按以下規(guī)程操作： 購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的申請單進行審核后，出具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單。 購買方必須暫依通知單所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額， 待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的通知單一并作為記賬憑證。 銷售方憑購買方提供的通知單開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。 缺少一個環(huán)節(jié)或一項證明則不能開具紅字專用發(fā)票，也就不能作廢專用發(fā)票。,本章“關(guān)鍵詞”,票種：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票 認證：開票日起180天 退票：作廢、紅字發(fā)票,三、應(yīng)對辦法政策學習,1.政策培訓、學習,相關(guān)法規(guī) 1.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)營業(yè)稅改征增值稅試點方案的通知 （財稅【2011】110號） 2.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 （財稅【2011】111號） 3.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知（財稅【2011】131號） 4.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國東方航空公司執(zhí)行總機構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法的通知 （財稅【2011】132號） 5.關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的通知 （財稅【2011】133號） 6.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅管理辦法（暫行）的公告（國家稅務(wù)總局2012年13號公告） 7.關(guān)于上海市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告 （國家稅務(wù)總局2011年65號公告） 8.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告 （國家稅務(wù)總局2011年66號公告） 9.國家稅務(wù)總局關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告 （國家稅務(wù)總局2011年74號公告） 10.國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告（國家稅務(wù)總局2011年第77號公告）,2.軟件、稅控設(shè)置操作,1.及時購買增值稅發(fā)票不，保證開票收款。 2.積極申請100萬版發(fā)票。 已提交資料最高開票限額申請表，待批準。,三、應(yīng)對辦法發(fā)票申領(lǐng),專用發(fā)票實行最高開票限額管理：最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。 最高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批。 最高開票限額為十萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)審批； 最高開票限額為一百萬元的，由地市級稅務(wù)機關(guān)審批； 最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級稅務(wù)機關(guān)審批。,三、應(yīng)對辦法營銷策略,須提高報價,三、應(yīng)對辦法營銷策略,分包成本： 1.首選增值稅一般納稅人公司：增值部分稅金成本 2.選擇小規(guī)模納稅人公司，應(yīng)進行成本分析： 2011年提供發(fā)票分包費200萬，可抵扣進項