非營利組織管理(第十一章).ppt

非營利組織管理,第十一章 非營利組織的 責(zé)任與監(jiān)督,學(xué)習(xí)要求： 公共責(zé)任是非營利組織研究中的一個核心課題，被認為是非營利組織面臨的核心困境，同時也是中國非營利組織研究的薄弱環(huán)節(jié)。本章從非營利組織的公共責(zé)任出發(fā)，通過比較國內(nèi)外非營利組織的公共責(zé)任和保障機制，探討了轉(zhuǎn)型時期我國非營利組織公共責(zé)任和監(jiān)督機制的發(fā)展與完善問題。,一、非營利組織的公共責(zé)任,二、非營利組織的他律和自律,三、中國非營利組織的監(jiān)督與管理,概念,第十一章 非營利組織的 責(zé)任與監(jiān)督,（一）非營利組織的公共責(zé)任,（二）維持非營利組織 公共責(zé)任的困境,一、非營利組織的公共責(zé)任,公共責(zé)任就是讓掌握公共權(quán)力的政府機關(guān)及行政官員對其行為負責(zé)。 非營利組織的公共責(zé)任是一個多層次和多維度的概念。從層次上看，非營利組織的公共責(zé)任分為高、低兩個層次；非營利組織公共責(zé)任的四個維度：財務(wù)責(zé)任；過程責(zé)任；項目責(zé)任；優(yōu)先項設(shè)置方面的責(zé)任。 公共責(zé)任受重視的原因：（1）公益活動的性質(zhì)。（2）經(jīng)濟環(huán)境的變化。（3）資源汲取面臨的約束。（4）非營利組織本身的變化。,（一）非營利組織的公共責(zé)任,1、志愿失靈和公共責(zé)任困境：慈善不足；慈善活動的狹隘性；慈善組織的家長作風(fēng)；慈善組織業(yè)余性和專業(yè)性的困惑。 2、契約失靈與公共責(zé)任困境：契約失靈的主要原因有：機構(gòu)產(chǎn)出的質(zhì)與量難以測定和量度；服務(wù)的間接性；監(jiān)督主體和監(jiān)督機制方面的缺陷；監(jiān)督機制制度化不足。 3、公共責(zé)任的兩難困境：首先表現(xiàn)為利益相關(guān)者多樣化與“眾口難調(diào)”；其次，過度強化非營利組織外部公共責(zé)任和可能會帶來一些負面影響之間的矛 盾。,（二）維持非營利組織 公共責(zé)任的困境,（一）非營利組織的他律 來自于非營利組織外部的監(jiān)督制約,二、非營利組織的他律和自律,（二）非營利組織的自律 非營利組織的自我監(jiān)督,1、政府監(jiān)督,（一）非營利組織的他律 來自于非營利組織外部的監(jiān)督制約,2、建立獨立的第三方評估制度,3、社會監(jiān)督與環(huán)境約束,4、外部監(jiān)督機制的重要性,（1）政府的立法限制。 立法機關(guān)頒布的相關(guān)法律構(gòu)成了非營利組織的基本環(huán)境，它既是對非營利組織行為的系統(tǒng)約束，又是判斷其行為正當性的基本標準。 （2）政府規(guī)制。 政府規(guī)制的領(lǐng)域和主要內(nèi)容有：非營利組織注冊登記制度、對非營利組織的財政優(yōu)惠、對非營利組織的財務(wù)規(guī)制、對非營利組織投資活動的規(guī)制、對非營利組織不公平競爭的規(guī)制。,1、政府監(jiān)督,由于政府監(jiān)督的能力有限，而且當政府管制力度過大時容易限制遵紀守法的非營利組織的發(fā)展。因此，為彌補政府監(jiān)督機制的不足，一種替代的形式就是建立獨立的第三方評估制度。這種方式的監(jiān)督往往比政府的監(jiān)督有效得多。而且，與政府監(jiān)督相比，它的另一優(yōu)勢在于，它不僅不會限制好的非營利組織的發(fā)展，相反，這種評估機制還會淘汰不良的非營利組織，同時促進健康的非營利組織更好地發(fā)展。,2、建立獨立的第三方評估制度,（1）輿論監(jiān)督機制。 （2）捐款者監(jiān)督機制。 （3）客戶監(jiān)督機制。 （4）競爭的環(huán)境約束。,3、社會監(jiān)督與環(huán)境約束,（1）監(jiān)督起著篩選和純化隊伍的作用。 （2）監(jiān)督可以發(fā)揮防范的作用。 （3）監(jiān)督具有激勵功能。,4、外部監(jiān)督機制的重要性,1、來自于非營利組織的同行互律,（二）非營利組織的自律 非營利組織的自我監(jiān)督,2、非營利組織的自律,同行互律一般采取以下幾種形式： （1）行業(yè)認可制。行業(yè)認可制即行業(yè)協(xié)會承認某公益機構(gòu)為其成員，從而在公眾中獲得某種合法性。 （2）行業(yè)贊許制。行業(yè)贊許即行業(yè)協(xié)會根據(jù)行業(yè)特點和特定的標準對成員組織進行評估、排序逼供對成就卓越者進行表彰。 （3）行業(yè)規(guī)則。行業(yè)規(guī)則又稱私下規(guī)則，指的是行業(yè)協(xié)會對成員組織制定的可操作工作標準和要求。,1、來自于非營利組織的同行互律,一種是通過組織內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)，對董事、執(zhí)行人員的行為進行監(jiān)督；一種是通過制定各種規(guī)章制度預(yù)防違規(guī)行為；另外就是通過組織的信念、使命促進成員的自律。 在具體的實踐過程中，主要是通過以下途徑來實現(xiàn)： （1）建立一個強有力和積極進取的理事會來進行監(jiān)管。 （2）評估和監(jiān)督非營利組織的使命與戰(zhàn)略規(guī)劃。 （3）非營利組織的項目評估與監(jiān)管。 （4）非營利組織的能力監(jiān)控。,2、非營利組織的自律,（一）中國非營利組織監(jiān)督制度的現(xiàn)狀,三、中國非營利組織的 監(jiān)督與管理,（三）完善中國非營利組織 監(jiān)督體系的措施,（二）中國非營利組織監(jiān)督中 存在的問題分析,1、我國非營利組織監(jiān)督的 外部法律環(huán)境和政府規(guī)制的幾個特點,（一）中國非營利組織 監(jiān)督制度的現(xiàn)狀,2、政府對非營利組織的持續(xù)性監(jiān)督,3、對非營利組織的財務(wù)監(jiān)督,4、對非營利組織的財政優(yōu)惠,（1）歸口登記和雙重管理體制。 （2）分級管理體制。 （3）限制競爭原則。 （4）業(yè)務(wù)主管單位享有對非營利組織進行管理的直接且全面的權(quán)力。,1、我國非營利組織監(jiān)督的 外部法律環(huán)境和政府規(guī)制的幾個特點,我國政府對非營利組織的持續(xù)性監(jiān)督主要指有關(guān)登記管理機關(guān)利業(yè)務(wù)主管部門對非營利組織的日常管理。主要體現(xiàn)在兩個方面： （1）非營利組織日常管理的法規(guī)建設(shè)。 （2）非營利組織的年度檢查制度。,2、政府對非營利組織 的持續(xù)性監(jiān)督,我國政府對非營利組織的財務(wù)監(jiān)督體現(xiàn)在捐贈法、審計法、會計法、事業(yè)單位的財務(wù)規(guī)范等相關(guān)的法規(guī)中。具體有： （1）非營利性的約束。 （2）受贈財產(chǎn)支出比例約束。 （3）財務(wù)公開制度。,3、對非營利組織的財務(wù)監(jiān)督,（1）公司和其他企業(yè)捐贈財產(chǎn)用于公益事業(yè)，可享受企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠。 （2）自然人和個體工商戶捐贈財產(chǎn)用于公益事業(yè)，可享受個人所得稅方面的優(yōu)惠。 （3）境外向公益性社會團體和公益性非營利的事業(yè)單位捐贈的用于公益事業(yè)的物資，可依法減征或者免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)的增值稅。 （4）對于捐贈的工程項目，當?shù)厝嗣裾畱?yīng)當給予支持和優(yōu)惠。,4、對非營利組織的財政優(yōu)惠,2、政府對非營利組織的監(jiān)督管理不力,1、不斷發(fā)展變化中的關(guān)于 非營利組織的法律法規(guī)還很不健全,3、社會監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱,4、非營利組織自律機制不健全,（二）中國非營利組織監(jiān)督中 存在的問題分析,（1）公益機構(gòu)單行法的缺失。 （2）立法權(quán)威的缺失。 （3）實體法的缺失。 （4）立法內(nèi)容的缺失。,1、不斷發(fā)展變化中的關(guān)于 非營利組織的法律法規(guī)還很不健全,（1）監(jiān)督主體多元化與監(jiān)督不力。 政府對非營利組織的監(jiān)督主體比較龐雜，監(jiān)督主體的多元化造成了“三個和尚沒水吃”的局面。造成此種困境的原因是多方面的： 對于各個部門之間的職責(zé)分工，各監(jiān)督主體實施監(jiān)督的程序和手段，現(xiàn)有法規(guī)缺乏可操作性的界定。各監(jiān)督主體職能的多樣化和社團管理力量的不足使其無力應(yīng)付眾多的非營利組織的監(jiān)督和管理。 （2）政府人為地限制非營利組織之間的競爭，削弱了非營利組織實現(xiàn)公共責(zé)任的外部約 束。,2、政府對非營利組織的 監(jiān)督管理不力,（1）社會腐敗對非營利組織的侵蝕。 （2）整個社會道德滑坡對非營利組織造成不良影響。 （3）媒體、公眾監(jiān)督與民間評估組織嚴重缺位。 主要表現(xiàn)：公眾監(jiān)督意識薄弱；新聞輿論監(jiān)督的無力；缺乏獨立的第三方評估組織。,3、社會監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱,主要表現(xiàn)在以下兩個方面： （1）少數(shù)非營利組織未經(jīng)批準擅自成立并開展活動。 （2）一些非營利組織內(nèi)部議事制度、財務(wù)管理制度、章程履行制度、工作人員錄用與考核獎懲制度，無章可循、有章不循的問題同時存在。,4、非營利組織自律機制不健全,1、建立完善的法律框架，提高對非營利組織管理的法制化水平。 2、加強政府對非營利組織的監(jiān)督管理。 3、建立非