會計出納工作流程圖.doc

.1.目的為了加強和完善貨幣資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，制定制度、明確職責。2.工作范圍會計出納工作崗位。3.流程、職責和關(guān)鍵控制點及相關(guān)人員流 程職 責關(guān)鍵控制點相關(guān)人員開 始審核原始憑證部門領(lǐng)導財務會計公司負責人原始憑證由經(jīng)辦人、證明人簽字后，根據(jù)權(quán)限范圍分送領(lǐng)導審核簽字批準，送財務部經(jīng)理審核無誤后簽章傳遞給會計人員。經(jīng)辦人請示領(lǐng)導并寫請款單/借款單制作收/付款憑證會計會計人員根據(jù)原始憑證編制收/付款憑證，送財務部經(jīng)理審核無誤后傳遞給出納。會計收/付款出納出納員按現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序，對付款憑證和原始憑證的內(nèi)容、金額進行復核無誤后付款并由收款人簽收，在簽收后的付款憑證右上角和原始憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”章。相關(guān)人員簽憑證，2日前簽完上日憑證。出納記 賬出納會計1.出納員根據(jù)收/付款后的收/付款憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每月終了應清點庫存現(xiàn)金，根據(jù)登記的現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬款相符，如果不符，必須及時查明原因并報告財務部經(jīng)理；2會計人員根據(jù)財務部經(jīng)理已經(jīng)審核以及已收/付款的收/付款憑證定期登記明細賬、總賬。會計/出納核 對出納會計月份終了，出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬編制現(xiàn)金日結(jié)賬交會計人員，現(xiàn)金日記賬的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。會計/出納檢 查會計財務主管定期對現(xiàn)金日記賬、明細賬、總賬進行檢查；每月10日前出納需打印現(xiàn)金盤點表、余額調(diào)節(jié)表、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金對賬情況、會計/出納結(jié) 束最后總結(jié)以上會計工作如下1、 取得或填制原始憑證2、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 3、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 5、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。 6、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 7、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。8、將憑證歸檔保存工資支付流程圖1、 大量支付工資時流程職責關(guān)鍵控制點相關(guān)人員申報工資核對工資數(shù)額領(lǐng)導審批出納支付記賬部門領(lǐng)導財務會計公司負責人會計 公司負責人 出納 出納/會計根據(jù)每月工資核算并審核金額簽字批準后簽章傳遞給會計人員。會計人員進行工資審查，審核無誤后簽字確認，報公司領(lǐng)導人審批。審批工資簽字確認。根據(jù)公司負責人的簽字及會計簽字確認的工資進行發(fā)放工資。1、 出納登記日記賬并遞交工資支付清單及打款憑證給會計做賬。2、 會計根據(jù)出納給的憑證做總賬并登記工資明細表。部門領(lǐng)導財務會計公司負責人劉丹公司負責人陳發(fā)輝劉丹 陳發(fā)輝工資支付流程圖2、 個人請款支付工資時流程關(guān)鍵控制點相關(guān)人員填寫借支單部門領(lǐng)導審批會計審核公司領(lǐng)導人簽字出納支付記賬個人根據(jù)實際情況情況填寫借支單部門領(lǐng)導人根據(jù)情況詢問審批會計根據(jù)其工資情況進行審核審批借支單根據(jù)公司負責人的簽字及會計簽字確認的工資進行發(fā)放工資。1、 出納登記日記賬并遞交工資支付清單及打款憑證