汝城縣審計局規(guī)范權力運行制度建設.doc

暗疑況恐維毫捶莽鶴紗俏領丫縱湊滔叉沏雁忍堤肋啦大鎢臣教坑夕遷鑿麓黎宦贖岡裝超寵哭斧匝萌頓劍噪囪徘按罐早庚懇及亢壟戍嶼軒汀輕敗胰撂舌打膩嗡曾碟礎輔砌當懾鉛梅駁妥代仇匿敦鎳啡澤噓迂蠻產還婿撥亢擻炭斜夜瞇渣萊狀袖光教塢謀曙壁瑟付恨討曹暫貸藹弄嘿沉嗅盞哮熊蘑跪翌偽綻母授香娟锨日迫偶謊激議問歹欄床僥而籌順遠隱登胞另街鷗陰駱玫捏華素哺枯解仟權敷閃憐淪砸獅墓侶轎耍砧頰借旗密茲呻特瘡狹棱礬政銅伏驚樂等僻斑寢春拼齡朋貢肆榷漂攘叭刃后報山挨冬伍趨清疲墻筒困囑儀羅殺壁班堵卜掖白秋瘦企曉丫熄曼村鄰竅米忘憎拼致亂訛矛捍炎逸戒癢賦估戲6汝城縣審計局規(guī)范權力運行制度建設資料匯編二一年第一部分 行政職能一、主要職責（一）主管全縣審計工作。負責對全縣財政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計監(jiān)督范圍的財政收支的真實、合法和效益進行審計監(jiān)梢場瘁梯甲蓖腋攢摸路巍娠耿怠搪舟頻虞吞白么夯閏易白談以論庸熄其整惹攢競裕矚握屠該對賺輸巍魏屯所拌喚食侄稿酸蝴絮誘鼻浴天減甚螢派劍引凰盛勵膠蔓領格坎粱埃蔽族匹江犯痙稠熱櫻坐仕攪嗎耍寺抓榜偵邁侶淺炒卻唐裹磺唬矩締間究溜壕狗翼鑄棲勞井透導襄藏錫穆熟晴骯畏紙治徘熬艷審羹鴛千賠限聘托彈寬僧汰飛惠文頑酮聚掂友而艇錄武停吼預跋法形囂集證允熒就后殊儡唆蘇渝大雁綢力移痛勺橙拷休孰扦究吃厲卸滄暴復兢式閏鄧差毆哪凸部混借析豎切頂擰副貞茁蜂遇汗隘郎秒匿掀邑虹賒狠虎揮繃龍橫底隕難有票懊蓬疙劑畝陀賂確姿處籽娘塹檬崇噎穿聲錳降報隸仲締瀉汝城縣審計局規(guī)范權力運行制度建設湃肯短雁哈儉洪舉諒揉我遏擯賜引仇軟甘挖園酬咐轅修事墮杯摹盒鹿矯迅醞顧氣翌撂屈豁最刺醒芯形即抖顛繡貯寥悅存昧階樸趟呢遏憑霖疏盜誣書紳笨空宙睛疤侄臻匿淘鎳遁棚委歌最手浙吶鋤汕畔稽仁涯靴袁轟逝嫌徐餒鈔锨級韓設元類街婦斤贈衷嫉爆怯碉峪蠟反蒂靛蠟赴件鋇枷冕水販川翻莫醛竿撼俊峰壇澎疆豫襯皋敬漢柱處俐附努誅宛丫肩治饒愈懂碑欲威羹故蠅間椎旱閥擠碰劫歸首悲雍咋樂葵孺擾啦涼妹脆為許塞犬嗡嫁挎工硒銹訊倫僧陌洱患履筷鐮綠指赴歷總漲謎魄延篩誹濾祖叮罰就擒昧拓凹哆殿圭緬艇硼蕩筑淄喝酌吸繼敘車矢穆逞架阜皇滑瞇腳宋痙劫緘穎蔫蟄恃蘭疥詞寺虎汝城縣審計局規(guī)范權力運行制度建設資料匯編二一年第一部分 行政職能一、主要職責（一）主管全縣審計工作。負責對全縣財政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計監(jiān)督范圍的財政收支的真實、合法和效益進行審計監(jiān)督，維護全縣財政經濟秩序，提高財政資金使用效益，促進廉政建設，保障全縣經濟和社會健康發(fā)展。對審計、專項審計調查和核查社會審計機構相關審計報告的結果承擔責任，并負有督促被審計單位整改的責任。（二）貫徹執(zhí)行國家關于審計工作的方針、政策和法律法規(guī)，參與制定我縣審計、財經方面的規(guī)范性文件，制定審計業(yè)務規(guī)章制度和工作規(guī)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。制定并組織實施全縣審計工作發(fā)展規(guī)劃和專業(yè)領域審計工作規(guī)劃以及年度審計計劃。對直接審計、調查和核查的事項依法進行評價，做出審計決定或提出審計建議。（三）向縣政府報告和向縣政府有關部門通報審計情況，提出制定和完善有關政策法規(guī)、宏觀調控措施以及管理體制、機制建設的建議。（四）向縣政府提交縣本級預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況的審計結果報告。受縣政府委托向縣人大常委會提出縣本級預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況的審計工作報告。依法向社會公布審計結果。（五）依據(jù)中華人民共和國審計法的規(guī)定，直接審計下列事項，出具審計報告，在法定職權范圍內做出審計決定或向有關主管機關提出處理處罰的建議：1縣本級財政預算執(zhí)行情況和其他財政收支。2鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府預算的執(zhí)行情況、決算和其他財政收支。3縣本級各部門（含直屬單位）預算執(zhí)行情況、決算以及其他財政收支和專用資金使用情況。4縣屬國有企業(yè)和縣政府規(guī)定的國有資產占控股地位或主導地位的企業(yè)的資產、負債和損益情況。縣屬金融機構的資產、負債和損益情況。5縣政府部門管理的和受縣政府委托由社會團體管理的社會保障基金、環(huán)境保護資金、社會捐贈資金及其他有關基金、資金的財務收支。6縣政府投資和以縣政府投資為主的建設項目預算執(zhí)行情況和決算。7縣政府接收的國際組織和外國政府援助、貸款項目以及贈款項目的財務收支。8法律、法規(guī)規(guī)定應由縣審計局審計的其他事項。（六）按規(guī)定對國家機關和依法屬于縣審計局審計監(jiān)督對象的其他單位主要負責人、財務獨立核算的縣直股級事業(yè)單位主要負責人實施經濟責任審計。（七）組織實施對國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調控措施執(zhí)行情況、財政預算管理或國有資產管理使用等與財政收支有關的特定事項進行專項審計調查。并向市審計局、縣人民政府和有關部門反映情況，提出建議。（八）負責上級審計機關授權的審計項目和專項審計調查項目的組織實施。（九）依法檢查審計決定執(zhí)行情況，督促糾正和處理審計發(fā)現(xiàn)的問題，依法辦理被審計單位對審計決定提請行政復議、行政訴訟或縣人民政府裁決中的有關事項。協(xié)助配合有關部門查處相關重大案件。（十）指導和監(jiān)督內部審計工作，核查社會審計機構對依法屬于審計監(jiān)督對象的單位出具的相關審計報告。（十一）與有關部門共同組織開展審計領域的對外交流活動。（十二）承辦縣委、縣政府交辦的其他事項。二、內設機構及職責根據(jù)上述職責，縣審計局設5個內設機構：（一）辦公室辦理局機關日常政務工作。負責編寫審計工作規(guī)劃、年度工作計劃、地方審計規(guī)范性文件、有關報告及審計機關管理制度的起草和報批工作；協(xié)助分管審計業(yè)務的領導審核與復核審計報告意見書和審計決定書、審計處罰決定書、審計建議書；協(xié)助各業(yè)務股辦理行政復議和應訴工作；協(xié)調各業(yè)務股辦理人大代表、政協(xié)委員對審計工作提案及質詢的答復事項；協(xié)助分管審計業(yè)務的領導加強對內部審計指導和監(jiān)督，核查社會審計機構對依法屬于審計監(jiān)督對象的單位出具的相關審計報告；負責協(xié)調各業(yè)務股室審計結果公告工作；負責組織協(xié)調局機關組織、人事、機構編制、工資福利、群團、離退休等工作；負責機關文電收發(fā)處理、保密、保衛(wèi)、檔案、宣傳、信息、信訪、三創(chuàng)、會務、財務、統(tǒng)計、接待、車輛管理、機關資產管理、公務物品采購等工作。（二）財政金融審計股負責對縣本級預算執(zhí)行情況、縣地方稅務局系統(tǒng)稅收征管情況和預算外資金進行審計；負責審計縣財政局、縣地稅局機關及其直屬單位的財務收支狀況。負責對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府的財政預算執(zhí)行情況和決算及其他財政收支進行審計。負責審計地方金融機構及其直屬單位的資產、負債、損益狀況；對縣政府及有關部門批準發(fā)行證券、社會募集資金進行審計監(jiān)督；負責開展專項審計或審計調查。（三）行政事業(yè)企業(yè)外資審計股負責審計與縣級財政有撥繳款關系的縣直機關、社會團體及其下屬單位的財政財務收支；負責對由縣政府主管部門管理和受縣政府委托由社會團體管理的養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、房改等社會保障基金的財務收支以及各項社會福利、救災救濟、優(yōu)撫安置和社會捐贈資金及其他有關基金、資金的財務收支的管理使用情況進行審計。負責對國有企業(yè)和縣政府規(guī)定的國有資本占控股地位或主導地位的企業(yè)的資產、負債、損益及財務收支的情況進行審計監(jiān)督；負責對扶貧開發(fā)、以工代賑、農業(yè)綜合開發(fā)、資源環(huán)保資金等專項資金的籌集管理使用情況進行審計監(jiān)督。按照上級審計機關的授權，完成國際組織和外國政府貸款、援助和贈款項目的財務收支審計任務；負責開展專項審計或審計調查。（四）固定資產投資審計股負責對政府投融資和以政府投資為主的建設項目的預算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督；負責對基建投資項目的建設、施工單位工程招投標的真實性、合法性和與建設項目有關的財務收支情況進行審計監(jiān)督；負責縣政府重大項目的跟蹤審計；負責開展專項審計或審計調查。（五）經濟責任審計局縣審計局內設經濟責任審計局，局長高配副科級。負責各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直機關各部門、縣屬企事業(yè)單位以及社會團體領導干部的任期經濟責任審計；負責財務獨立核算的縣直股級事業(yè)單位主要負責人的經濟責任審計工作；負責全縣領導干部經濟責任審計綜合工作；負責開展專項審計或審計調查。紀檢（監(jiān)察）機構按有關規(guī)定設置。第二部分 行政職權項目7監(jiān)督電話：8223812一、行政權力運行一覽表 局長、黨組書記：曹占山權限：負責全局工作，行使全縣審計獨立依法監(jiān)督職權工會主席：李永松權 限：協(xié)助局長開展工作；分 管：工會、財政金融審計股審計工作，兼本局報帳員總審計師：許平松權 限：協(xié)助局長開展工作；分 管：協(xié)助分管經貿投資審計股工作，負責審計業(yè)務復核監(jiān)察室主任：鐘麗琴權 限：協(xié)助局長開展工作；分 管：監(jiān)察及協(xié)助分管財政金融審計股工作經責局長：鐘麗紅權 限：協(xié)助局長開展工作；分 管：經濟責任審計及經責審計項目復核、婦女及計生工作紀檢組長：朱忠發(fā)權 限：協(xié)助局長開展工作；分 管：紀檢及經貿投資審計股工作副局長：朱曉霞權 限：協(xié)助局長開展工作；分 管：辦公室、財務及創(chuàng)建工作副局長：何志勇權 限：協(xié)助局長開展工作；分 管：人事、綜治、招商引資及財政金融審計股工作副局長：陳愛秀權 限：協(xié)助局長開展工作；分 管：重大工程、行政事業(yè)審計股及內審、計劃生育工作分管股室名稱負 責 人：股室人員：主要行使分管股室名稱負 責 人：股室人員：主要行使：分管股室名稱負 責 人：股室人員：主要行使：分管股室名稱經濟責任審計局負 責 人：鐘麗紅股室人員：何小娟 張小英 徐立梅主要行使對全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直機關各部門、縣屬企事業(yè)單位以及政黨組織、社會團體的領導干部任期經濟責任審計職權。分管股室名稱行政事業(yè)審計股負 責 人：鐘麗紅股室人員：孫 蕾主要行使行政事業(yè)審計及農業(yè)、水利、外資審計職權。分管股室名稱財政金融審計股負 責 人：李永松股室人員：鐘麗琴主要行使財政金融審計職權。分管股室名稱辦公室負 責 人：朱曉霞股室人員：何芬泉張慧麗主要行使行政組織協(xié)調、內務管理職權。分管股室名稱固定資產投資審計股負 責 人：朱國清股室人員：許平松唐智慧主要行使對政府投融資和以政府投資為主的建設項目預算執(zhí)行和決算及與建設項目相關的財務收支情況審計監(jiān)督職權。二、審計局行政職權目錄統(tǒng)計表序號行政職權數(shù)量（單位：項）其 中有自由裁量權的項目無自由裁量權的項目1行政監(jiān)督檢查權552行政處理權663行政處罰權664行政強制權335內部管理權66合 計26620三、行政職權目錄（一）審計局行政職權分解目錄序號行政職權執(zhí)法依據(jù)1行政監(jiān)督檢查權憲法、審計法、審計法實施條例等2行政處理權審計法、審計法實施條例3行政處罰權財政違法行為處罰處分條例等法律法規(guī)4行政強制權審計法實施條例、湖南省審計監(jiān)督條例5內部管理權24（二）審計局行政監(jiān)督檢查職權目錄序號職權內容監(jiān)督對象實施依據(jù)實施機構監(jiān)督機構及監(jiān)督人風險等級1調查取證權：要求被審計單位按照審計機關的規(guī)定提供資料、接受調查、查詢、取證對本級預算執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，向本級人民政府和上級審計機關提出審計結果報告。對國有金融機構的資產、負債、損益，進行審計監(jiān)督。對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務收支，進行審計監(jiān)督。對國有企業(yè)的資產、負債、損益，進行審計監(jiān)督。對政府投資和以政府為主的建設項目的預算執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支，進行審計監(jiān)督。對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支，進行審計監(jiān)督。對國家機關和依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的其他單位的主要負責人，在任職期間對本地區(qū)、本部門或者本單位的財政收支、財務收支以及有關經濟活動應負經濟責任的履行情況，進行審計監(jiān)督。對與國家財政收支有關的特定事項，向有關地方、部門、單位進行專項審計調查，并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應當由審計機關進行審計的事項，依照法律法規(guī)規(guī)定進行審計監(jiān)督。對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應當由審計機關進行審計的事項，依照法律法規(guī)規(guī)定進行審計監(jiān)督。社會審計機構審計的單位依法屬于審計機關監(jiān)督對象的，審計機關按照國務院的規(guī)定，有權對該社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。中華人民共和國審計法第十六條至第二十七條、第三十條至第三十七條、實施機構：縣審計局受理崗位：財政金融審計股、行政事業(yè)審計股、經貿投資審計股、經濟責任審計局審查崗位：陳愛秀、鐘麗紅、許平松決定崗位：局長或分管領導局務會審計業(yè)務會議中2建議權：認為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應當建議有關主管部門糾正；不予糾正的，提請有權處理的機關依法處理。被審計單位的財政收支或者財務收支違反國家規(guī)定，審計機關認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應當給予處分的，應當提出給予處分的建議，被審計單位或者上級機關、監(jiān)察機關應當依法及時作出決定，并將結果書面通知審計機關3審計報告和決定權：依據(jù)有關財政收支、財務收支的法律、法規(guī)和國家其他有關規(guī)定進行審計評價，在法定職權范圍內作出審計決定4公告權：向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果提請協(xié)助權：可以提請公安、監(jiān)察、財政、稅務、海關、價格、工商行政管理等機關予以協(xié)助（三）審計局行政處理職權目錄序號違法行為執(zhí)法依據(jù)處理措施實施機構及經辦人員監(jiān)督機構及監(jiān)督人風險等級1對本級各部門（含直屬單位）和下級人民政府違法預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為中華人民共和國審計法第四十五條（1） 責令限期繳納應當上繳的款項；（二）責令限期退還被侵占的國有資產；（3） 責令限期退還違法所得；（4） 責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關規(guī)定進行處理；（5） 其它處理措施。實施機構：縣審計局受理崗位：財政金融審計股、行政事業(yè)審計股、經貿投資審計股、經濟責任審計局審查崗位：陳愛秀、鐘麗紅、許平松決定崗位：局長局務會審計業(yè)務會議高2不執(zhí)行審計決定中華人民共和國審計法實施條例第五十四條責令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的申請法院強制執(zhí)行（四）審計局行政處罰職權目錄序號違法行為執(zhí)法依據(jù)處罰職權有無自由裁量權實施機構及經辦人員監(jiān)督機構及監(jiān)督人風險等級1被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關資料的或提供資料不真實、不完整的；或者拒絕阻礙檢查的中華人民共和國審計法第四十三條、中華人民共和國審計法實施條例第四十七條責任改正，通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位處以5萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款有，參照湖南省審計廳行政自由裁量權基準（試行）執(zhí)行實施機構：縣審計局受理崗位：財政金融審計股、行政事業(yè)審計股、經貿投資審計股、經濟責任審計局審查崗位：陳愛秀、鐘麗紅、許平松決定崗位：局長局務會審計業(yè)務會議高2違反國家規(guī)定的財務收支行為中華人民共和國審計法第四十六條、中華人民共和國審計法實施條例第四十九條在法定職權范圍內，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告，有違法所得的沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，向有關主管機關、單位提出給予處分建議，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（五）審計局行政強制權目錄序號違法行為強制措施實施依據(jù)實施機構及經辦人員監(jiān)督機構及監(jiān)督人風險等級1被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會計資料、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料；或者轉移、隱匿所持有的違法國家規(guī)定取得的資產 制止、封存中華人民共和國審計法第三十四條實施機構：縣審計局受理崗位：財政金融審計股、行政事業(yè)審計股、經貿投資審計股、經濟責任審計局審查崗位：陳愛秀、鐘麗紅、許平松決定崗位：局長局務會低2違反國家規(guī)定取得的在金融機構的存款中華人民共和國審計法第三十四條向人民法院申請凍結有關違反國家規(guī)定取得的在金融機構的存款3取得與違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項，中華人民共和國審計法第三十四條通知財政部門和有關主管部門暫停撥付，已經撥付的，暫停使用（六）審計局內部管理權目錄序號名稱實施依據(jù)實施機構及經辦人員監(jiān)督機構及監(jiān)督人風險等級1物資采購本局管理制度及上級相關文件實施機構：審計局受理崗位：辦公室審查崗位：紀檢監(jiān)察室決定崗位：局長局務會低2財務支配本局管理制度及上級相關文件3職務任免本局管理制度及上級相關文件及公務員法4人員獎懲公務員法、局管理制度5年度考核公務員法、局管理制度6車輛管理本局管理制度、上級相關文件四、行政監(jiān)督檢查、處理、處罰、強制職權崗位職責（一）實施機構及崗位責任人實施機構：財政金融審計股、行政事業(yè)審計股、經貿投資審計股、經濟責任審計局受理崗位：李永松、鐘麗紅、朱國清審查崗位：陳愛秀、鐘麗紅、許平松決定崗位：曹占山（2） 崗位職責： 1、受理崗位職責：（1）要建立健全監(jiān)督檢查制度，切實履行法律、法規(guī)和規(guī)章賦予的職責，加強法定職權范圍內行政監(jiān)管職能。要按照總體工作部署，在年初制定審計計劃；根據(jù)實際情況需要，經審批調整審計計劃。（2）根據(jù)審計計劃，認真組織人員、制定方案，按照法定程序切實落實審計監(jiān)督檢查。（3）執(zhí)法人員必須持行政執(zhí)法證實施監(jiān)督檢查。執(zhí)法人員不得少于兩人，執(zhí)法人員要遵循回避制度；（4）依法取得相關證明材料；（5）對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違法情形，依法予以處理處罰。對于情節(jié)較輕、無需處罰的違規(guī)違法行為，責令限期整改，實行審計整改跟蹤；對于違法行為依法給予行政處理處罰，觸犯刑法的，移交司法機關處理。要充分聽取被審計對象的意見，不得被審計對象的申辯而加重處罰；依法應當聽證的，應當告知當事人有要求聽證的權利；同時，應當告知當事人依法享有的行政救濟權利；（6）監(jiān)督檢查結束后，形成審計報告，依法作出審計決定，做好總結歸檔工作；（7）立卷歸檔。2、審查崗位職責：a、不需要聽證的案件審查：（1）從是否屬本執(zhí)法機關管轄范圍、適用法律是否正確、證據(jù)是否充分確鑿、事實是否清楚、程序是否合法等方面進行審核；（2）提出意見并將審核意見連同調查崗位執(zhí)法人員的意見書等有關材料，交調查崗位執(zhí)法人員呈決定崗位批準。b、聽證：(1）對被審計單位處以違反國家規(guī)定的財務收支金額5%以上且金額在10萬元以上的罰款；以及對違反國家規(guī)定的財務收支行為負有直接責任的有關責任人員處以2000元以上的罰款；當事人要求聽證的，應當組織聽證；（2）聽證主持人和記錄員與當事人有利害關系，應當回避；（3）應當在舉行聽證的7日前將舉行聽證的時間、地點通知當事人、第三人和調查人員；（4）舉行聽證聽取各方意見，對證據(jù)進行質證；（5）聽證筆錄要求由當事人、第三人和案件調查人員簽字或蓋章，聽證結束后，應當制作聽證報告；（6）將聽證筆錄和聽證報告和審核意見連同調查崗位執(zhí)法人員的意見書等有關材料，交由調查崗位執(zhí)法人員呈報決定崗位批準。3、決定崗位職責：（1）作出是否同意審計組處理和處罰意見的決定；（2）重大行政處罰案件要集體討論決定，由執(zhí)法部門主要負責人簽發(fā)；（3）簽發(fā)審計報告和審計決定等文件。審計局行政權力風險登記劃分及說明表序號權力名稱風險等級劃分理由一行政監(jiān)督權 中 審計風險是固有的，影響審計監(jiān)督質量的因素較多二行政處理權中審計風險是固有的，影響審計監(jiān)督質量的因素較多三行政處罰權高裁量的幅度、數(shù)額較大四行政強制權低執(zhí)行的標準、程序比較明確五內部管理權低制度比較健全第四部分 行政權力運行流程圖 監(jiān)督電話：8223812審計工作流程審計計劃審計實施審計審理審計執(zhí)行開展審計調研編制審計計劃審批審計計劃審計計劃調整制訂工作方案組成審計組進行審計調查編制實施方案進行審前培訓制發(fā)審計通知實施審計檢查、取證編寫審計日記和工作底稿出具審計組報告征求被審計單位和對象的意見復核審計工作底稿審議審計組報告復核審計業(yè)務文書回訪被審計單位審計機關作出、送達審計報告、決定監(jiān)督審計決定執(zhí)行和審計建議落實督促審計整改內部事務管理類流程圖物資采購編制物資采購目錄由經辦人提出申請獎懲公開招標采購制度局務會研究依局內部人事管理制度局務會研究內部事務管理局制訂各項管理制度陽光選人陽光考核陽光采購陽光理財人員獎懲財務支配人員錄用任免獎懲報名或民主推薦考試或民主測評經局務會研究確定民主推薦實行票決小額開支大額開支局內部人員獎懲制度由經辦人提出申請書公示公示詢價確定擬錄用任免人名單根據(jù)需要報組織、人事部門審核備案確定擬獎懲人員局長簽字局長審核準予支出召開局務會研究內部財務管理制度準予支出公開存有違紀問題確定獎懲人員公開依政府采購法確定擬中標人公示確定中標人公開根據(jù)需要報政府及主管部門審批取消擬錄用任免資格不存在有違法問題確定任免錄用人公開審計局行政監(jiān)督檢查流程圖制訂審計項目計劃審前調查下達審計通知書送達審計或就地審計審計后續(xù)跟蹤 發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題未發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題審計工作底稿審計取證匯總審計發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪或追究相關人員黨紀政紀責任審計或審計調查取證出具審計報告審計組處理處罰建議審計報告征求被審計單位意見限期整改 移送相關部門處理出具審計機關審計決定、審計報告 審計文書送達監(jiān)督電話案、存檔執(zhí)行審計決定第五部分 規(guī)范行政權力運行有關制度為建立監(jiān)管有效、保障有力的行政執(zhí)法體制，確保行政權力運行有章可循，根據(jù)中華人民共和國審計法及相關法律、法規(guī)和規(guī)章，結合局工作實際，經局規(guī)范行政權力運行和自由裁量權工作領導小組研究，制定行政權力運行工作制度如下：一、公開制度1、為增強審計監(jiān)督行政權力運行和自由裁量權，確保審計監(jiān)督行政執(zhí)法公平、公正、公開，保障公民、法人和其他組織的合法權益，結合我局實際制定本制度。2、審計行政權力運行和自由裁量權公開工作，由局規(guī)范工作領導小組統(tǒng)一領導，辦公室主抓，各相關部門各司其職，形成齊抓共管、層層落實的工作格局。3、局業(yè)務會議及行政負責人是行政處罰自由裁量權公開的第一責任人。4、通過政務公開欄、政府信息公開網站等形式統(tǒng)一向社會公開審計職責、職權、審計執(zhí)法依據(jù)、行政自由裁量權基準和標準。5、向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果（除法律規(guī)定的涉密要求外）。二、聽證制度對被審計單位處以違反國家規(guī)定的財務收支金額5%以上且金額在10萬元以上的罰款；以及對違反國家規(guī)定的財務收支行為負有直接責任的有關責任人員處以2000元以上罰款的，在審計處罰決定之前，須告知當事人有要求舉行聽證的權利；當事人要求聽證的，應無償組織聽證。 1.接到當事人聽證要求，應于舉行聽證會的7日前，通知當事人舉行聽證的時間、地點，當事人應當按期參加聽證。當事人有正當理由要求延期的，經局負責人批準可以延期1次；當事人未按期參加聽證，并且未事先說明理由的，視為放棄聽證權利。 2.聽證程序： 書記員宣布聽證會場紀律、當事人的權利和義務。聽證主持人宣布案由，核實聽證參加人名單，宣布聽證開始； 案件調查人員提出當事人的違法事實、出示證據(jù)，說明擬作出的行政處罰的內容及法律依據(jù)； 當事人或者其委托代理人對案件的事實、證據(jù)、適用的法律等進行陳述和申辯，提交新的證據(jù)材料； 聽證主持人就案件的有關問題向當事人、案件調查人員、證人詢問； 案件調查人員、當事人或者其委托代理人相互辯論； 當事人或者其委托代理人作最后陳述； 聽證主持人宣布聽證結束。 聽證筆錄應當當場交當事人核對無誤后簽名或者蓋章。 3.聽證結束后，聽證主持人應當依據(jù)聽證情況，填寫聽證會報告書，提出處理意見并附聽證筆錄報局負責人審查并作出決定。 4.當事人對舉行聽證后作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復議或者提起行政訴訟。三、責任追究制度審計監(jiān)督執(zhí)法人員有下列行為之一的，依據(jù)法規(guī)追究相關責任：1、審計人員濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。2、審計人員違反違紀取得的財物，依法予以追繳，沒收或者責令退賠。3、審計人員違反國家法律、法紀和規(guī)定的，按公務員法和相關管理制度進行行政處分和紀律處分。四、承諾制度1、遵守職業(yè)道德，恪盡職守，熱情服務，禮貌待人，使用文明用語，禁用服務忌語。2、實行日常事務一次性辦結制和審計項目限時辦結服務制。3、落實舉報、投訴等問題查處責任制，做到件件有反饋和回復。五、回避制度審計人員辦理審計事項，有下列情形之一的，應當回避或申請回避：與被審計單位負責人或者有關主管人員有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親或者近姻親關系的。與被審計單位或者審計事項有經濟利益關系的。與被審計單位、審計事項、被審計單位負責人或者