公司內(nèi)部控制資金精細管理制度規(guī)范.doc

公司內(nèi)部控制資金精細管理制度規(guī)范1.1 資金管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)誒控制1.1.1 資金管理風(fēng)險資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金。銀行存款和其它資金?？梢哉f，資金是公司進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要前提條件，沒有資金或資金不足，公司的經(jīng)營活動就難以實現(xiàn)，因此，公司進行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關(guān)重要。公司在進行資金管理過程中，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險，如圖 11 所示。風(fēng)險 1風(fēng)險 2風(fēng)險 3風(fēng)險 4風(fēng)險 5資金管理違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟損失和信譽損失資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能導(dǎo)致公司受到處罰造成資金損失資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失算有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失1.1.2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制公司在進行資金管理、實施資金內(nèi)部控制過程中，為減少或避免上述可能發(fā)生的風(fēng)險，應(yīng)加強對圖12 所示的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。22關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3關(guān)鍵環(huán)節(jié) 4職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理、嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整和及時票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)完整記錄，銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴格有效圖 12 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.2.1 資金管理崗位設(shè)置1. 資金管理控制崗位職責(zé)資金管理的基本要求為賬款分離，公司實行資金內(nèi)部控制，應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司中資金管理所涉及的崗位及其職責(zé)權(quán)限如表 11 所示。表 11 資金管理控制崗位職責(zé)一覽表資金管理控制崗位1. 公司管理層主要職責(zé)制定公司開戶的政策、程序并進行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批有關(guān)資金管理制度審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請不相容職責(zé)具體的財務(wù)、會計工作與金融機構(gòu)洽談業(yè)務(wù)232. 各部門管理崗位3. 財務(wù)總監(jiān)4. 財務(wù)經(jīng)理5. 資金主管6. 資金合理專員7. 出納部門用款申請授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個人用款申請審核有關(guān)資金管理制度批準(zhǔn)銀行開戶與金融機構(gòu)洽談權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目組織制定有關(guān)資金管理制度權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目與金融機構(gòu)洽談指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表制定有關(guān)資金管理制度辦理銀行開戶、撤銷等復(fù)核現(xiàn)金盤點表復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)核部門及個人用款申請復(fù)核現(xiàn)金記錄和支票登記本盤點現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔辦理部門及個人用款申請手續(xù)銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的保管填制銀行、現(xiàn)金日記賬保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目開出支票并進行登記按規(guī)定辦理部門及個人用款支付定期與總賬核對銀行、現(xiàn)金日記賬具體的財務(wù)、會計工作與金融機構(gòu)洽談業(yè)務(wù)具體的財務(wù)、會計工作具體的記賬、入賬工作審核有關(guān)資金管理制度復(fù)核現(xiàn)金記錄復(fù)核銀行月調(diào)節(jié)表填制現(xiàn)金盤點表制作銀行余額調(diào)節(jié)表辦理現(xiàn)金、銀行存款支付登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬復(fù)核現(xiàn)金盤點表復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表支票開出與使用登記審批現(xiàn)金數(shù)目復(fù)核現(xiàn)金記錄復(fù)核支票登記本保管財務(wù)專用章制作銀行余額調(diào)節(jié)表248. 會計人員9. 審計人員購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員缺的或填制的原始憑證編制記賬憑證填制資金總賬審批資金日記賬審核資金總賬審核資金辦理手續(xù)盤點庫存資金取得或填制原始憑證辦理資金業(yè)務(wù) 制資金日記賬及總賬 辦理資金業(yè)務(wù) 保管資金2. 資金管理崗位工作職責(zé)（1）財務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé)，如表 12 所示。表 12 財務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱財務(wù)總監(jiān)部門名稱/編號直接上級總裁工作聯(lián)系內(nèi)部外部公司內(nèi)各部門、各科室銀行等金融機構(gòu)，稅務(wù)、工商等政府部門工作目標(biāo)依據(jù)公司總體戰(zhàn)略計劃和經(jīng)營目標(biāo)，進行公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，審核各項財務(wù)管理制度，對財務(wù)管理、會計計算和資金運作等工作進行總體控制，及時作出財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測報告，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)1234序號工作職責(zé)審核公司資金管理、會計核算、財務(wù)分析、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算、財務(wù)審計等管理制度并監(jiān)督執(zhí)行根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)，制定公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃及年度財務(wù)計劃監(jiān)督、指導(dǎo)、調(diào)控公司財務(wù)工作及日常資金運作，領(lǐng)導(dǎo)、督促、考核公司的會計核算、財務(wù)管理等工作按照公司規(guī)定的權(quán)限審批公司各部門的各項預(yù)算及費用計劃并監(jiān)督執(zhí)行，在權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目負責(zé)程度全責(zé)全責(zé)全責(zé)部分2556789定期對公司經(jīng)營狀況進行財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)測，提出財務(wù)改進方案，審核財務(wù)分析報告并上交上級領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)董事會的指示和公司的經(jīng)營要求，組織資金籌集、供應(yīng)和管理工作與銀行等金融機構(gòu)、工商稅務(wù)等政府部門洽談業(yè)務(wù)，保持良好關(guān)系組織制訂審計計劃，根據(jù)規(guī)定組織實施年度財務(wù)收支審計、經(jīng)營成果審計、離職任審計及重大違紀(jì)審計等工作組織建立并不斷完善公司的財務(wù)管理體制、核算體系及財務(wù)監(jiān)控體系全責(zé)全責(zé)部分全責(zé)全責(zé)10參與公司重大投資項目、重大財務(wù)問題的決策，提出專業(yè)的意見與建議部分確認生成日期我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確 認 人：確認日期：批準(zhǔn)日期（2）財務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如表 13 所示。表 13 財務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱財務(wù)部經(jīng)理部門名稱/編號直接上級財務(wù)總監(jiān)工作聯(lián)系內(nèi)部外部公司內(nèi)各部門、各科室銀行等金融機構(gòu)，稅務(wù)、工商等政府部門工作目標(biāo)全面主持公司的會計核算、財務(wù)管理、資金管理等各項工作，組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財務(wù)部的日常工作，監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)計劃，為公司各項決策提供財務(wù)信息，完成公司財務(wù)目標(biāo)1序號工作職責(zé)組織制定公司財務(wù)管理、會計核算、資金管理等各項規(guī)章制度負責(zé)程度全責(zé)2623456789并貫徹執(zhí)行根據(jù)公司的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)制訂公司財務(wù)收支及資金計劃并落實、檢查組織有關(guān)部門編制財務(wù)預(yù)算并匯總，上報領(lǐng)導(dǎo)審批后監(jiān)督執(zhí)行組織進行會計核算和財務(wù)處理等工作，審核各項會計報表、抽盤現(xiàn)金、抽查銀行余額調(diào)節(jié)表等并技術(shù)上報根據(jù)公司營業(yè)的實際情況，進行成本預(yù)測?？刂?、分析和考核，適時提出成本控制方案權(quán)限范圍內(nèi)審批部門及個人用款申請定期或不定期地對公司經(jīng)營狀況。新投資項目進行財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測等并提交財務(wù)分析報告，并對重大經(jīng)營活動提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持組織進行稅收整體籌劃與管理，監(jiān)督按時完成納稅申報等工作協(xié)助拓展、疏通融資渠道，與銀行建立正常的信貸、結(jié)算關(guān)系，滿足公司經(jīng)營運作中的資金需求全責(zé)全責(zé)全責(zé)全責(zé)部分部分部分部分10組織進行公司的各項審計工作11財務(wù)組織建設(shè)、財務(wù)部門內(nèi)部費用控制與日常行政管理、員工考評等部分部分確認生成日期我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確 認 人：確認日期：批準(zhǔn)日期（3）資金主管崗位職責(zé)，如表 14 所示。表 14 資金主管崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱資金總監(jiān)部門名稱/編號直接上級財務(wù)部經(jīng)理27工作聯(lián)系內(nèi)部外部公司內(nèi)各部門、各科室銀行等金融機構(gòu)工作目標(biāo)建立、完善公司資金管理制度，編制資金使用計劃，掌握資金流動動態(tài)，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)，加強對資金的合理運用，確保 iqye 資金供求平衡，推進公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)123456789序號工作職責(zé)制定公司資金管理、資金授權(quán)與審批制度等，上報領(lǐng)導(dǎo)審批后貫徹實施組織編制公司年度、月度資金預(yù)算，并監(jiān)督資金預(yù)算的具體執(zhí)行組織編制公司月度流動資金計劃，分析月度資金使用情況，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整建議負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的管理工作，并監(jiān)督辦理公司現(xiàn)金支付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)活動，復(fù)核現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金記錄及支票登記本等定期對公司資金的使用情況進行盤點，掌握公司資金動態(tài)復(fù)核部門及個人用款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付公司是否妥當(dāng)?shù)蓉撠?zé)資金的核算與管理，適時調(diào)撥公司內(nèi)部外部資金，提高資金使用效率協(xié)調(diào)公司與開戶銀行關(guān)系，確保合理、安全地調(diào)度和使用資金根據(jù)公司需要，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理銀行開戶、定期清理、核對等工作負責(zé)程度全責(zé)部分全責(zé)全責(zé)全責(zé)全責(zé)部分部分全責(zé)確認生成日期我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確 認 人：確認日期：批準(zhǔn)日期28（4）資金管理專員崗位工作職責(zé)，如表 15 所示。表 15 資金管理專員崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱資金管理專員部門名稱/編號直接上級資金主管工作聯(lián)系內(nèi)部外部公司內(nèi)各部門、各科室銀行等金融機構(gòu)工作目標(biāo)具體負責(zé)公司資金的日常管理，并跟蹤、核實資金的實際使用情況，以提高資金使用效率123456789序號工作職責(zé)協(xié)助主管編制公司有關(guān)資金管理制度，并貫徹執(zhí)行些組制訂公司月度流動資金計劃，并對計劃的執(zhí)行情況進行實時跟蹤定期盤點貨幣資金余額，掌握公司資金動態(tài)定期取回并核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，上報資金主管復(fù)核按規(guī)定的權(quán)限和程序，對公司有關(guān)部門和個人用款制度申請辦理相關(guān)手續(xù)開展定期和不定期的現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符負責(zé)公司資金各種記賬憑證、報表文件的整理、裝訂、歸檔工作定期對公司資金使用情況進行調(diào)查分析，及時提交資金使用情況分析報告保管銀行預(yù)留印簽及有關(guān)印章，做好使用記錄負責(zé)程度全責(zé)全責(zé)全責(zé)部分全責(zé)全責(zé)部分全責(zé)全責(zé)確認我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確 認 人：確認日期：29生成日期（5）出納崗位工作職責(zé)，如表 16 所示。批準(zhǔn)日期崗位名稱工作聯(lián)系出納內(nèi)部外部表 16出納崗位工作職責(zé)一覽表部門名稱/編號 直接上級公司內(nèi)各部門、各科室銀行、公司開戶及業(yè)務(wù)往來單位財務(wù)部財務(wù)部經(jīng)理工作目標(biāo)遵照國家及公司的財務(wù)和會計制度規(guī)定，負責(zé)辦理本公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及現(xiàn)金、銀行存款日記賬的記賬、結(jié)賬工作，并對公司庫存現(xiàn)金、空白票據(jù)進行妥善保管序號123456789工作職責(zé)貫徹執(zhí)行公司現(xiàn)金、銀行存款管理制度和收支結(jié)算規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并負責(zé)現(xiàn)金支票的保管、簽發(fā)建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收支，確保帳實相符，出現(xiàn)差異及時匯報負責(zé)銀行結(jié)算，辦理銀行存款取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，填制銀行存款日記賬根據(jù)審核無誤的資金支付申請，按規(guī)定辦理部門及個人用款支付，并及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬定期進行現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬的核對些組會計人員做好公司員工每月工資的發(fā)放負責(zé)辦理公司各項費用的報銷工作，并定期上繳各項報銷的原始憑證負責(zé)公司空白收據(jù)、支票等票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀工作，并保持完整記錄負責(zé)程度全責(zé)全責(zé)全責(zé)部分全責(zé)全責(zé)部分全責(zé)全責(zé)我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！30確認生成日期批準(zhǔn)日期確 認 人：確認日期：1.2.2資金支付授權(quán)審批制度制度名稱資金支付授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門第 1 章總則考證部門第 1 條為有效執(zhí)行公司資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，特制定本制度。第 2 條本制度的制定依據(jù)是公司法、會計法、公司會計準(zhǔn)則及公司相關(guān)制度。第 3 條本制度所涉及的對控股股東及其附屬公司的資金支付項目，均應(yīng)符合年度股東大會預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第 4 條本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第 2 章資金支付的分類及審批權(quán)限第 5 條根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。第 6 條資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。31第 7 條資金支付的審批權(quán)限。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核簽字財務(wù)負責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付審批流程圖經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限說明表支付種類審批額度3 萬元以內(nèi)（含 3 萬元，外幣按記賬匯率小額經(jīng)營性支付折算，下同）3 萬元以上對非關(guān)聯(lián)方支付，50 萬元以內(nèi)（含 50 萬經(jīng)營性支付元，外幣按記賬匯率折算）審批職責(zé)財務(wù)總監(jiān)總裁總裁非經(jīng)營性付大額經(jīng)營性支付無事由無合同、對控股子公司借款除外對非關(guān)聯(lián)方支付，50 萬元以上對關(guān)聯(lián)方支付，30 萬元以內(nèi)（含 30 萬元，外幣按記賬匯率折算）對關(guān)聯(lián)方支付，30 萬元以上30 萬元以內(nèi)（含 30 萬元，外幣按記賬匯率折算）30 萬元以上，300 萬元以內(nèi)300 萬元以上第 3 章資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定董事長總裁董事長董事長董事會股東大會32第 8 條 用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負直接責(zé)任。第 9 條各部門負責(zé)人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第 10 條對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第 11 條違反本制度的責(zé)任人，未對公司造成直接損失者，個人處以 50010000 元罰款，部門處以 200030000 元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第 4 章附則第 12 條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期修改標(biāo)記審核日期修改處數(shù)批準(zhǔn)日期修改日期1.2 .3 貨幣資金授權(quán)審批制度制度名稱貨幣資金授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門第 1 章總則考證部門第 1 條為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制公司成本費用及資金風(fēng)險，保障各項經(jīng)營活動高效、有序地進行，特制定本制度。第 2 條公司所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第 3 條公司對資金的支付實行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。第 4 條本制度所稱的貨幣資金是指公司在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。第 5 條本制度適用于公司各職能部門。第 2 章貨幣資金管理的原則與依據(jù)第 6 條為加強公司對貨幣資金的管理，本公司實行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1公司根據(jù)實際情況，制定年度資金預(yù)算，對公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2公司根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計劃，編制月度資金預(yù)算，作為公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。33第 7 條 公司財務(wù)部設(shè)資金管理崗，負責(zé)收集各部門的月度資金收支計劃，編制公司的月度資金預(yù)算，并提交公司月度工作會議討論批準(zhǔn)。第 8 條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可辦理。第 3 章資金支付的程序規(guī)定第 9 條公司各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1支付申請。各職能部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。2支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3支付復(fù)核。財務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第 4 章貨幣資金支付申請的授權(quán)審批規(guī)定第 10 條公司資金支出申請的審批權(quán)限類別。1審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負責(zé)人對該項開支的合理性提出初步意見。2審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進行批準(zhǔn)。3核準(zhǔn)：指財務(wù)部負責(zé)人或指定人員根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第 11 條公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。各職能部門資金支出申請按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財務(wù)部門核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說明表固定資產(chǎn)購置工作事項萬元以內(nèi)萬元萬元萬元使用部門提出提出提出提出部門經(jīng)理審核審核審核審核財務(wù)總監(jiān)審批審核審核總裁審批審核董事會審批34貨款支付宣傳廣告費用萬元萬元辦公費招待費差旅費培訓(xùn)費通訊費元以內(nèi)元以上提出提出提出提出提出提出提出提出提出審批審核審批審批審批審批審批審批審核審核審批審批利息支出工資、獎金、福利對外捐款贊助對外單位借款提出提出提出提出審核審核審核審核審批審核審核審批審核審核審批審批第 12 條公司預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。公司預(yù)算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應(yīng)報總裁審批。第 13 條公司貨幣資金支出必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。第 14 條超過萬元的資金使用，必須經(jīng)過股東大會的審議，批準(zhǔn)后財務(wù)部方可辦理。第 15 條財務(wù)部資金管理專員負責(zé)保管財務(wù)印章，嚴格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。第 5 章附則第 16 條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。編制日期修改標(biāo)記審核日期修改處數(shù)批準(zhǔn)日期修改日期1.3 現(xiàn)金和銀行存款控制1.3.1 現(xiàn)金收支控制流程35部門步驟總裁財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部出納員監(jiān)會計審計員內(nèi)部部門授予權(quán)限制取憑證收付現(xiàn)金登帳審批審核制定資金管理制度明確各崗為人員職責(zé)及權(quán)限復(fù)核原始憑證收付現(xiàn)金登進現(xiàn)金日記賬審核編制記賬憑證填制或取得原始憑證部門領(lǐng)導(dǎo)簽審現(xiàn)金盤點與定期對賬1.3.2 現(xiàn)金清查處理流程現(xiàn)金送存銀行參與參與參與登記明細帳和總賬現(xiàn)金盤點定期核對賬薄現(xiàn)金業(yè)務(wù)定期審清查庫存計36部門步驟制定現(xiàn)金清查制度總經(jīng)理審批財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)部制定現(xiàn)金清查制度出納員參與審計員登帳與清點收付款憑證的分析清查小組清點現(xiàn)金進行財務(wù)處理審核查明長短原因成立清查組清點現(xiàn)金實存數(shù)填寫現(xiàn)金盤點表長短否進行相應(yīng)財務(wù)處理匯總現(xiàn)金收支原始憑證登記現(xiàn)金日記賬按規(guī)定要求整理與清點現(xiàn)金分析盈虧原因填寫現(xiàn)金盤點表參與371.3.3 備用金支付控制流程部門步驟總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部出納員會計內(nèi)部職能部門制定備用金相關(guān)制度備用金申請與審批權(quán)限內(nèi)審核與審批部門申請用款事項審核建立有關(guān)備用金管理制度用款人填制領(lǐng)款單部門領(lǐng)導(dǎo)簽審審批備用金支付備用金使用并報銷財務(wù)處理審批復(fù)核付款憑證支付備用金登記日記賬審核編制備用金付款憑證登記賬薄使用備用金審核原始憑證編報銷或還款制收支憑證財務(wù)處理登記賬薄381.3 .4 現(xiàn)金管理控制制度制度名稱現(xiàn)金管理控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門第 1 章總則考證部門第 1 條為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保公司的現(xiàn)金安全，特制定本制度。第 2 條本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第 3 條公司所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其它均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第 4 條公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責(zé)。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第 2 章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第 5 條現(xiàn)金的收取范圍。1個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。2個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。5其它必須收取現(xiàn)金的事宜。第 6 條在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。3各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其它支出。4支付給公司外部個人的勞務(wù)報酬。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。6結(jié)算起點以下的零星支出。7向股東支付紅利。398根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其它支出。第 7 條除第 6 條第 2 點、第 3 點外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)主管同意后，報開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。第 3 章現(xiàn)金限額管理第 8 條公司按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第 9 條財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第 10 條現(xiàn)金的庫存限額以不超過 23 個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第 11 條核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。第 12 條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第 13 條庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第 4 章現(xiàn)金收取與支出第 14 條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。1現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其它單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其它單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其它單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。第 15 條有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。1出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。2因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負責(zé)人匯報，并妥善處置，40任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。3現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。4公司每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。5非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記現(xiàn)金收付款項交接簿，辦理交接手續(xù)，現(xiàn)金收付款項交接簿要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第 16 條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。1公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總裁同時批準(zhǔn)同意。2對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。3辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。7辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。8支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。9因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總裁同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第 5 章現(xiàn)金保管第 17 條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員41擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過 5 年。第 18 條超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)公司處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。第 19 條為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第 20 條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。第 21 條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第 22 條紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第 23 條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責(zé)。第 24 條出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金提取單，并寫明用途和金額，由財務(wù)部