總體審計策略【模板】.doc

總體審計策略被審計單位： 項(xiàng)目： 總體審計策略 編制： 日期： 索引號： BE 財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、審計范圍報告要求適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度適用的審計準(zhǔn)則與財務(wù)報告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定例如：監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的有關(guān)信息披露法規(guī)、特定行業(yè)主管部門發(fā)布的與財務(wù)報告相關(guān)的法規(guī)等需審計的集團(tuán)內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點(diǎn)需要閱讀的含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息例如：上市公司年報制定審計策略需考慮的其他事項(xiàng)例如：單獨(dú)出具報告的子公司范圍等二、審計業(yè)務(wù)時間安排（一）對外報告時間安排： （二）執(zhí)行審計時間安排執(zhí)行審計時間安排時 間1期中審計（1）制定總體審計策略（2）制定具體審計計劃2期末審計（1）存貨監(jiān)盤（三）溝通的時間安排所 需 溝 通時 間與管理層及治理層的會議項(xiàng)目組會議（包括預(yù)備會和總結(jié)會）與專家或有關(guān)人士的溝通與其他注冊會計師溝通與前任注冊會計師溝通三、影響審計業(yè)務(wù)的重要因素（一）重要性確定的重要性水平索引號（二）可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域索引號（三）重要的組成部分和賬戶余額填寫說明：1.記錄所審計的集團(tuán)內(nèi)重要的組成部分；2.記錄重要的賬戶余額，包括本身具有重要性的賬戶余額（如存貨），以及評估出存在重大錯報風(fēng)險的賬戶余額。重要的組成部分和賬戶余額索引號1重要的組成部分2重要的賬戶余額四、人員安排（一）項(xiàng)目組主要成員的責(zé)任職位姓名主要職責(zé)注：在分配職責(zé)時可以根據(jù)被審計單位的不同情況按會計科目劃分，或按交易類別劃分。（二）與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的溝通（如適用）復(fù)核的范圍:溝通內(nèi)容負(fù)責(zé)溝通的項(xiàng)目組成員計劃溝通時間風(fēng)險評估、對審計計劃的討論對財務(wù)報表的復(fù)核五、對專家或有關(guān)人士工作的利用（如適用）注：如果項(xiàng)目組計劃利用專家或有關(guān)人士的工作，需要記錄其工作的范圍和涉及的主要會計科目等。另外，項(xiàng)目組還應(yīng)按照相關(guān)審計準(zhǔn)則的要求對專家或有關(guān)人士的能力、客觀性及其工作等進(jìn)行考慮及評估。（一）對內(nèi)部審計工作的利用主要報表項(xiàng)目擬利用的內(nèi)部審計工作索引號存貨內(nèi)部審計部門對各倉庫的存貨每半年至少盤點(diǎn)一次。在中期審計時，項(xiàng)目組已經(jīng)對內(nèi)部審計部門盤點(diǎn)步驟進(jìn)行觀察，其結(jié)果滿意，因此項(xiàng)目組將審閱其年底的盤點(diǎn)結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍。（二）對其他注冊會計師工作的利用其他注冊會計師名稱利用其工作范圍及程度索引號（三）對專家工作的利用主要報表項(xiàng)目專家名稱主要職責(zé)及工作范圍利用專家工作的原因索引號（四）對被審計單位使